Выявление операций, имеющих признаки связи с ОД/ФТ, и представление сведений о них в Росфинмониторинг

Для выявления операций, имеющих признаки связи с ОД/ФТ, аудиторские организации, индивидуальные аудиторы должны:

а) проводить анализ разовых операций клиента, совершаемых с их участием;

б) осуществлять постоянный мониторинг операций клиентов, принятых на обслуживание, предполагающее длящийся характер отношений;

в) осуществлять мониторинг операций аудируемого лица при оказании аудиторских услуг.

В целях выявления необычных операций аудиторские организации, индивидуальные аудиторы включают в программу выявления операций, имеющих признаки связи с ОД/ФТ, и представления сведений о них в Росфинмониторинг перечень признаков, указывающих на необычный характер операций, утвержденный Росфинмониторингом (приложение N 5 к Описанию структур наименования, служебной и информационной частей ФЭС, описание кодов признаков, указывающих на необычный характер операций (сделок), и требования к технологическим электронным документам, направление которых регламентировано Особенностями представления в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденными приказом Росфинмониторинга от 8 февраля 2022 г. N 18).

Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы вправе включить в названную программу дополнительные признаки, разработанные ими самостоятельно.

Выявленная необычная разовая операция подлежит документальному фиксированию в рамках внутреннего сообщения, содержащего следующие сведения:

а) содержание (характер) операции, дата, сумма и валюта проведения;

б) сведения о клиенте, проводящем операцию (основные идентификационные данные, выводы по результатам изучения клиента, выводы по результатам оценки степени (уровня) риска);

в) сведения о работнике, составившем внутреннее сообщение, и его подпись;

г) дата составления внутреннего сообщения;

д) запись (отметка) о решении специального должностного лица, принятом в отношении выявленной операции, содержащая мотивированное обоснование;

е) запись (отметка) о решении руководителем аудиторской организации, индивидуальным аудитором, содержащая мотивированное обоснование и дату принятия такого решения;

ж) запись (отметка) о дополнительных мерах (иных действиях), предпринятых в отношении клиента в связи с выявлением необычных операций.

Форма и способ документального фиксирования информации о совокупности операций клиента, осуществление которых может быть направлено на ОД/ФТ, определяются аудиторской организацией, индивидуальным аудитором самостоятельно.

Выявленная разовая подозрительная операция клиента направляется в Росфинмониторинг в течение трех дней, следующих за днем выявления, в виде формализованного электронного сообщения по форме ФЭС 1-ФМ. Совокупность операций и (или) действий клиентов, признанные подозрительными, направляется в Росфинмониторинг в виде сообщения о подозрительной деятельности в течение трех дней, следующих за днем выявления, по форме ФЭС 9-ФМ. Днем выявления подозрительной операции или подозрительной деятельности является дата решения руководителя аудиторской организации, индивидуального аудитора о признании операции или деятельности клиента подозрительными, зафиксированная во внутреннем сообщении.