Налог на доходы физических лиц

1. Уточнение перечня видов имущества и имущественных прав для целей освобождения от налогообложения доходов в натуральной форме при их получении в порядке дарения от физических лиц.

2. Смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль).

3. Установление особенностей определения расходов на приобретение имущества, полученного по договору мены.

4. Предоставление права на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата при реализации (погашения) инвестиционных паев, открытых в паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

5. Уточнение даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале (приведение в соответствие с порядком, применяемых при определении материальной выгоды при приобретении ценных бумаг).

6. Уточнение порядка исполнения организациями обязанностей налогового агента в отношении доходов в виде материальной выгоды, полученной при приобретении ценных бумаг и доходов от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд.

7. Уточнение условий освобождения от налогообложения доходов от реализации акций компаний высокотехнологичного сектора экономики при долгосрочном владении налогоплательщиками такими акциями.

8. Рассмотрение вопроса о включении в срок владения ценными бумагами для целей освобождения от налогообложения доходов от их реализации при долгосрочном владении (более 5 лет) налогоплательщиками срока выбытия ценных бумаг по договору займа с брокером или по договору РЕПО.

9. Наделение букмекерских контор и тотализаторов функциями налоговых агентов при выплате выигрышей в сумме до 15 тыс. рублей.

10. Уточнение порядка налогообложения доходов в виде процентов по вкладам (счетам) в банках, открытых доверительным управляющим, что такие доходы подлежат налогообложению в общем порядке, установленном для налогообложения процентов по вкладам (счетам) в банках. При этом в случае отсутствия раскрытия доверительным управляющим банку сведений о выгодоприобретателях доверительного управления и их доле в полученном доходе, банк удерживает налог с доходов в виде процентов по ставке 30% без применения положений, предусмотренных для налогообложения таких доходов.

11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.

12. Распространение на военнослужащих нормы о предоставлении работодателями своим работникам стандартного налогового вычета на детей в беззаявительном порядке при наличии у работодателей необходимых сведений.

13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.

14. Рассмотрение вопроса об исключении предусмотренного при долгосрочном владении (более 5 лет) освобождения от налогообложения доходов, полученных при отчуждении доли участия в уставном капитале общества, для случаев получения доходов при выходе из участников общества.

15. Распространение социального налогового вычета в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, предоставленные супругу (супруге) и родителям налогоплательщика.

16. Уточнение порядка предоставления стандартного налогового вычета налогоплательщику, регулярно проходящему диспансеризацию и выполнившему нормативы ГТО, в части права на ежегодное получение такого вычета с учетом установленной в зависимости от возраста периодичности проведения диспансеризации.

17. Предоставление налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении уплаченных налогоплательщиками сумм по договорам долевого страхования жизни в пределах размера налогового вычета по договорам долгосрочных сбережений.

18. Увеличение единого налогового вычета до 1 млн рублей для линейки семейных инвестиционных инструментов, основанных на действующих механизмах долгосрочных сбережений.

19. Установление освобождения от налогообложения доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления.

20. В целях совершенствования механизма налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества уточнен порядок применения сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, в случае образования такого объекта недвижимости в течение налогового периода и внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о кадастровой стоимости позднее даты постановки объекта на государственный кадастровый учет.

21. Дополнение перечня расходов, связанных со служебной командировкой, освобождаемых от налогообложения, расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда и пребывания на территориях иностранных государств в период служебной командировки.

22. Установление единых условий для налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения доходов от реализации находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет долей участия в уставном капитале российских организаций и акций российских организаций.

23. Совершенствование условий применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования в части уточнения определения дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода (учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе).

24. Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий:

- льгота применяется не только для семей с несовершеннолетними детьми, но также для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;

- уточняется условие о наличии в семье не менее двух детей в том числе, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

25. Установление порядка определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если доля участия приобретена налогоплательщиком в результате реорганизации другой организации.

26. Уточнение порядка учета в целях налогообложения расходов при продаже имущества, стоимость которого при приобретении налогоплательщиком включалась в налогооблагаемый доход налогоплательщика.

27. Распространение на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но также и при частичном неудержании налога налоговым агентом.

28. Продление срока для удержания исчисленной суммы НДФЛ налоговым агентом после окончания налогового периода, в котором указанная сумма не удержана полностью, до двух месяцев (вместо одного).

29. Сохранение непрерывного срока владения недвижимым имуществом предыдущим собственником в случае расторжения договора купли-продажи в течение 3 месяцев с момента его заключения.