Глава 3. Составление раздела 2

3. В разделе 2 отчета указываются сведения об операциях, осуществленных в инвестиционной платформе и информационной системе за отчетный месяц в целях исполнения внешнеторговых договоров (контрактов), указанных в разделе 1 отчета.

3.1. По показателю "Код вида операции" указывается код вида операции, указанный в перечне кодов видов операций, предусмотренном приложением 1 к Инструкции Банка России N 181-И, в зависимости от экономического содержания операции по внешнеторговому договору (контракту).

3.2. По показателю "Наименование цифровых прав (при наличии)" указывается при наличии полное наименование цифровых финансовых активов, утилитарных цифровых прав и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.

3.3. В целях составления отчета по показателю "Вид цифрового права" указывается вид финансового инструмента в отношении цифровых финансовых активов, утилитарных цифровых прав или иных цифровых прав с использованием следующих кодов:

UDR1 - утилитарные цифровые права, являющиеся правом требовать передачи вещи (вещей);

UDR2 - утилитарные цифровые права, являющиеся правом требовать передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) правом использовать результаты интеллектуальной деятельности;

UDR3 - утилитарные цифровые права, являющиеся правом требовать выполнения работ и (или) оказания услуг;

DFA1 - цифровые финансовые активы, включающие денежные требования;

DFA2 - цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам;

DFA3 - цифровые финансовые активы, включающие права участия в капитале непубличного акционерного общества;

DFA4 - цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг;

DFA5 - цифровые финансовые активы, выпущенные в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом;

DGR(UDR_DFA) - цифровые права, включающие одновременно утилитарные цифровые права и цифровые финансовые активы;

DGR(OTHER) - иные цифровые права.

3.4. По показателю "Уникальное условное обозначение цифровых прав каждого вида (при наличии)" указывается идентификационный номер выпуска цифровых финансовых активов или иных цифровых прав, присвоенный оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, или иных цифровых активов (в случае присвоения), или уникальное условное обозначение утилитарного цифрового права или одинаковых утилитарных цифровых прав, позволяющих идентифицировать их как в инвестиционной платформе, так и вне ее, а также отличать утилитарные цифровые права друг от друга без обращения к информации об их содержании (в случае присвоения).

3.5. По показателю "Дата операции в рамках внешнеторгового договора (контракта)" указывается дата внесения в информационную систему, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, или в инвестиционную платформу записи о передаче цифровых прав в качестве встречного предоставления по внешнеторговому договору (контракту).

3.6. По показателю "Количество переданных цифровых прав по операции в рамках внешнеторгового договора (контракта)" указывается количество цифровых финансовых активов, утилитарных цифровых прав и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, по операции в рамках внешнеторгового договора (контракта) в целых единицах.

3.7. По показателю "Код валюты в соответствии с ОКВ" указывается код валюты, в которой выражена стоимость цифровых прав, полученных в качестве средства платежа резидентом от нерезидента, переданных резидентом в качестве средства платежа нерезиденту по внешнеторговому договору (контракту), согласно ОКВ - в случае если стоимость цифровых прав выражена в валюте, включенной в ОКВ.

3.8. По показателю "Код валюты в соответствии с ККВ" указывается код валюты, в которой выражена стоимость цифровых прав, полученных в качестве средства платежа резидентом от нерезидента, переданных резидентом в качестве средства платежа нерезиденту в рамках внешнеторгового договора (контракта), согласно ККВ - в случае если стоимость цифровых прав выражена в валюте, включенной в ККВ.

3.9. По показателю "Стоимость цифровых прав" указывается справедливая стоимость цифровых прав на дату их передачи в качестве средства платежа в рамках внешнеторгового договора (контракта), определенная отчитывающейся организацией в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" <1>, в валюте, код которой указан по показателю "Код валюты в соответствии с ОКВ" или по показателю "Код валюты в соответствии с ККВ".

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н.

3.10. По показателю "Примечание" указывается информация (при наличии), которая по решению отчитывающейся организации является существенной. В случае если по показателю "Количество переданных цифровых прав по операции в рамках внешнеторгового договора (контракта)" раздела 2 отчета указано дробное значение, по показателю "Примечание" отражаются причины указания дробного значения.

3.11. Информация по показателям раздела 2 отчета раскрывается по каждому виду деятельности, по каждой инвестиционной платформе (информационной системе), идентификатор которой формируется в соответствии с порядком, установленным в подпункте 2.12 главы 2 настоящего порядка, по каждому контрагенту по операции, по каждому внешнеторговому договору (контракту), идентификатор которого формируется в соответствии с порядком, установленным в подпункте 2.14 главы 2 настоящего порядка, в разрезе направления операции, совершенной в рамках внешнеторгового договора (контракта).

В случае если в рамках одного направления операции по одному внешнеторговому договору (контракту) между одними и теми же контрагентами в одной инвестиционной платформе (информационной системе) необходимо отразить информацию по нескольким операциям, такая информация отражается несколькими отдельными строками с использованием группы аналитических признаков "Идентификатор операции". По группе аналитических признаков "Идентификатор операции" указываются значения, определяемые отчитывающейся организацией самостоятельно и позволяющие выделить одну операцию от других операций. В остальных случаях по группе аналитических признаков "Идентификатор операции" указывается значение "НП".

При отражении по показателям раздела 2 отчета информации о передаче цифровых прав по внешнеторговому договору (контракту):

при использовании аналитического признака "Передача резидентом цифровых прав в качестве средства платежа нерезиденту по внешнеторговому договору (контракту)" группы аналитических признаков "Направление операции" при передаче цифрового права в оплату нерезиденту:

по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента-резидента по операции" указывается идентификатор лица, являющегося резидентом, у которого осуществляется списание цифрового права (плательщик по внешнеторговому договору (контракту);

по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента-нерезидента по операции" указывается идентификатор лица, являющегося нерезидентом, которому осуществляется зачисление цифрового права (получатель по внешнеторговому договору (контракту);

при использовании аналитического признака "Получение резидентом цифровых прав в качестве средства платежа от нерезидента по внешнеторговому договору (контракту)" группы аналитических признаков "Направление операции" при передаче цифрового права в оплату резиденту:

по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента-резидента по операции" указывается идентификатор лица, являющегося резидентом, которому осуществляется зачисление цифрового права (получатель по внешнеторговому договору (контракту);

по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента-нерезидента по операции" указывается идентификатор лица, являющегося нерезидентом, у которого осуществляется списание цифрового права (плательщик по внешнеторговому договору (контракту).

3.12. По группам аналитических признаков "Идентификатор контрагента-резидента по операции", "Идентификатор контрагента-нерезидента по операции" указывается значение идентификатора резидента и нерезидента соответственно, являющихся сторонами по операции передачи цифровых прав в качестве встречного предоставления по внешнеторговому договору (контракту), которое должно соответствовать значению, указанному по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 4 отчета по такому контрагенту.