Рыночный риск

IFRS7 Рыночный риск

p40-42

Группа подвержена рыночному риску, который является риском

того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных

средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться

из-за изменений рыночных цен. Группа подвержена трем типам

рыночного риска: валютному риску, риску процентной ставки и

прочему ценовому риску.

Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого

риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.

Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить

образование убытков, превышающих установленные лимиты, в

случае более существенных изменений на рынке.

По каждому виду рыночного риска, которому Группа

подвергается на отчетную дату, проводится анализ

чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли

бы на прибыль или убыток изменения соответствующей переменной

риска, которые могли бы иметь место на отчетную дату.

IFRS7p33 (Рекомендуется раскрыть процесс управления рыночным риском и

необходимую дополнительную информацию для пользователей

отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и

соответствовать практике управления рыночным риском в Группе.

Для раскрытия анализа чувствительности возможно использование

метода расчета процентного риска с применением гэп-анализа,

метода дюрации (см. Письмо Банка России от 2 октября 2007 г.

N 15-1-3-6/3995 "О международных подходах (стандартах)

организации управления процентным риском".)