У контрагентов свои активы и штат, а также отношения с другими компаниями

Инспекция установила взаимозависимость организаций и намеренное дробление бизнеса в рамках группы компаний. Проверяющие доначислили НДС, но АС Западно-Сибирского округа их не поддержал:

- средства на счета учредителей не выводили, транзитных операций между компаниями не было;

- трудовой миграции между компаниями не обнаружили, специальности и трудовые функции (пекари, кондитеры, кассиры, бариста и пр.) значительно различались;

- виды деятельности были разными - производство с реализацией широкому кругу независимых контрагентов, розничная продажа товаров, в т.ч. от других поставщиков;

- компании работали по разным адресам.

В другом случае инспекция настаивала: налогоплательщик применял схему дробления бизнеса. Он заключал сделки с подконтрольными и взаимозависимыми ИП. АС Московского округа схемы не увидел:

- все контрагенты имели имущество и штат работников;

- более половины доходов ИП получали от продажи товаров сторонних поставщиков;

- нет доказательств, что налогоплательщик принимал решения по деятельности ИП. Соглашения для координации действий также не представили.