Приложение N 1

к методике расчета норматива достаточности

собственных средств (капитала), норматива

максимального размера риска на одного

заемщика или группу связанных заемщиков,

норматива финансового рычага и норматива

ликвидности единого института

развития в жилищной сфере

МЕТОДИКА
РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) ЕДИНОГО
ИНСТИТУТА РАЗВИТИЯ В ЖИЛИЩНОЙ СФЕРЕ

1. Настоящая методика устанавливает порядок определения величины собственных средств (капитала) единого института развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития), которая определяется как сумма основного капитала, определяемого в соответствии с пунктом 2 настоящей методики, и дополнительного капитала, определяемого в соответствии с пунктами 10 - 12 настоящей методики, на консолидированной основе в отношении единого института развития и его организаций, осуществляющих финансовую и страховую деятельность, вспомогательную деятельность в сфере финансовых услуг и страхования, операции с недвижимым имуществом, деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий (в случае если такая деятельность осуществляется в целях обеспечения деятельности организаций единого института развития), предоставление прочих видов услуг (в случае если такие услуги предоставляются в целях обеспечения деятельности организаций единого института развития), а также отчетных данных организаций единого института развития, являющихся микрофинансовыми организациями и (или) компаниями специального назначения, созданными в целях осуществления единым институтом развития (в том числе входящими в его состав организациями) секьюритизации активов или иных финансовых операций и (или) операций с недвижимостью или иных нефинансовых операций, с учетом стандартов Базельского комитета по банковскому надзору ("Базель III"). Расчет величины собственных средств (капитала) осуществляется единым институтом развития на основании данных его консолидированной финансовой отчетности по Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" и с учетом Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", которые признаны для применения на территории Российской Федерации.

Термины, используемые в настоящей методике, применяются с учетом их значений, определенных в Международных стандартах финансовой отчетности, признанных для применения на территории Российской Федерации, и актах Центрального банка Российской Федерации.

Отчетные данные организаций единого института развития, указанных в настоящем пункте, каждые из которых составляют менее 10 процентов величины собственных средств (капитала) единого института развития, включаются в расчет величины собственных средств (капитала) единого института развития в случае, если такие отчетные данные составляют в совокупности более 10 процентов величины собственных средств (капитала) единого института развития и (или) отсутствие таких отчетных данных указанных организаций может повлиять на экономические решения, принимаемые пользователями на основании финансовой отчетности.

2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), перечисленных в пункте 3 настоящей методики, за вычетом показателей, перечисленных в пунктах 4 и 5 настоящей методики, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), перечисленных в пункте 7 настоящей методики, за вычетом вложений, указанных в пункте 9 настоящей методики.

3. В расчет базового капитала включаются следующие источники:

а) уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций;

б) эмиссионный доход;

в) резервный фонд единого института развития и его организаций, являющихся хозяйственными обществами;

г) нераспределенная прибыль предшествующих лет и текущего года, подтвержденная аудиторской организацией;

д) прочий накопленный совокупный доход, в том числе фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. Показателями, уменьшающими сумму источников базового капитала, являются:

а) нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации), деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

б) отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации;

в) отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации. Показатель принимается в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "з" настоящего пункта;

г) вложения в собственные обыкновенные акции;

д) убытки текущего года и предшествующих лет;

е) накопленный доход от изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменением кредитного риска;

ж) прочий накопленный совокупный убыток, в том числе фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

з) отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма несущественных вложений в источники капитала неконсолидируемых финансовых организаций, определенная на основании настоящего подпункта, абзаца второго подпункта "б" пункта 9 и абзаца второго подпункта "а" пункта 12 настоящей методики, в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "ж" настоящего пункта, приходящейся на вложения в обыкновенные акции (доли) указанных финансовых организаций;

и) отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма существенных (превышающих 10 процентов уставного капитала организации или относящихся к финансовым организациям, являющимся аффилированными лицами единого института развития в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках") вложений в обыкновенные акции (доли) неконсолидируемых финансовых организаций. Указанный показатель принимается в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "з" настоящего пункта.

5. Сумма показателей, указанных в подпунктах "в" и "и" пункта 4 настоящей методики, принимается в уменьшение источников базового капитала в части, превышающей 15 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "з" пункта 4 настоящей методики (за вычетом суммы, принятой в уменьшение суммы источников базового капитала в соответствии с подпунктами "в" и "и" пункта 4 настоящей методики).

6. Для включения в базовый капитал предусмотренные пунктом 3 настоящей методики источники капитала должны соответствовать следующим признакам, позволяющим признать их эквивалентными обыкновенным акциям с точки зрения качества капитала и способности поглощать потери в ходе деятельности:

а) источники капитала являются субординированными по отношению к прочим субординированным обязательствам при ликвидации единого института развития;

б) источники капитала предоставляют права в отношении имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами при ликвидации, пропорционально доле в уставном капитале;

в) у единого института развития отсутствуют обязательства по выплате дивидендов и их невыплата не является событием дефолта;

г) выплаты осуществляются единым институтом развития по субординированным кредитам после исполнения обязательств по всем иным обязательствам;

д) обязательство единого института развития не застраховано и не обеспечено независимой гарантией или иным обеспечением единого института развития и не является объектом любого другого механизма, который юридически или экономически повышает приоритетность требования по нему;

е) информация о капитале раскрывается в консолидированной финансовой отчетности единого института развития.

7. В расчет добавочного капитала включаются источники капитала, соответствующие следующим критериям:

а) источники капитала эмитированы и оплачены;

б) источники капитала являются субординированными по отношению к субординированным обязательствам единого института развития;

в) обязательство единого института развития не застраховано и не обеспечено независимой гарантией единого института развития или его дочернего хозяйственного общества либо другим механизмом, который юридически или экономически повышает уровень приоритетности требования перед кредиторами единого института развития;

г) обязательство является бессрочным, то есть отсутствует срок (дата) погашения;

д) обязательство может быть досрочно погашено по инициативе единого института развития не ранее чем через 5 лет с даты включения привлекаемых денежных средств в расчет собственных средств (капитала);

е) у единого института развития отсутствуют обязательства по выплате дивидендов или купонного дохода;

ж) дивиденды или купонный доход должны выплачиваться из источников капитала, подлежащих распределению;

з) размер дивидендов не подлежит регулярному пересмотру полностью или частично на основе текущей кредитоспособности единого института развития;

и) инструменты, классифицируемые для целей учета как обязательства, должны поглощать основную сумму убытков посредством мены (конвертации) на обыкновенные акции в объективно заданный момент или прекращения обязательств по указанным инструментам в объективно заданный момент;

к) ни единый институт развития, ни заинтересованное лицо, в отношении которого единый институт развития осуществляет контроль или на которое оказывает значительное влияние, не могут приобрести инструмент либо прямо или косвенно финансировать приобретение инструмента.

8. Под объективно заданным моментом, указанным в подпункте "и" пункта 7 настоящей методики, понимается снижение значения норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1), рассчитанного в соответствии с методикой расчета норматива достаточности собственных средств (капитала), норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, норматива финансового рычага и норматива ликвидности единого института развития в жилищной сфере, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 августа 2025 г. N 1273 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере" (далее - методика расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития), до уровня ниже 10 процентов.

9. Из расчета добавочного капитала исключаются:

а) вложения в собственный добавочный капитал;

б) вложения в добавочный капитал неконсолидируемых финансовых организаций, в том числе:

отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма несущественных вложений в источники капитала неконсолидируемых финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпункта "з" пункта 4, абзаца второго подпункта "а" пункта 12 настоящей методики, в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "ж" пункта 4 настоящей методики, приходящейся на вложения в источники добавочного капитала указанных финансовых организаций;

отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма существенных (превышающих 10 процентов уставного капитала организации или относящихся к финансовым организациям, являющимся аффилированными лицами единого института развития в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках") вложений в добавочный капитал неконсолидируемых финансовых организаций в полном объеме.

10. В расчет дополнительного капитала включаются следующие источники:

а) нераспределенная прибыль предшествующих лет и текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

б) доход от переоценки основных средств (в части, подтвержденной результатами аудиторской проверки);

в) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) единого института развития и субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) организаций единого института развития (при условии подтверждения Центральным банком Российской Федерации соответствия условий субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) требованиям Центрального банка Российской Федерации), за исключением субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), привлеченного от единого института развития или организаций единого института развития, отчетные данные которых включаются в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала), норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и норматива финансового рычага единого института развития в жилищной сфере в соответствии с пунктами 2 - 4 методики расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития, не включенного в добавочный капитал, который соответствует следующим критериям для включения в дополнительный капитал:

кредит (депозит, заем, облигационный заем) субординирован по отношению к требованиям иных кредиторов единого института развития, не являющимся субординированными;

кредит (депозит, заем, облигационный заем) не обеспечен залогом или иным способом обеспечения обязательств, который повышает приоритетность удовлетворения требований кредиторов по отношению к требованиям иных кредиторов единого института развития, не являющимся субординированными;

срок предоставления кредита (депозита, займа), срок погашения облигационного займа составляют не менее 5 лет с даты включения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в состав источников дополнительного капитала. При остаточном сроке погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала) менее 5 лет величина кредита (депозита, займа, облигационного займа), которая учитывается в составе собственных средств (капитала), линейно дисконтируется по формуле:

где:

О - остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала);

С - период амортизации - количество оставшихся до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного кредита (депозита, займа), условиях выпуска облигационного займа (1 С 20, где С принимает значение 20 в течение I квартала периода амортизации, значение 19 - в течение II квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1 в течение последнего квартала, оставшегося до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа);

Д - полная величина субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), включающая сумму основного долга, указанную в договоре субординированного кредита (депозита, займа), условиях выпуска облигационного займа;

субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) может быть досрочно погашен не ранее чем через 5 лет с даты включения его в состав источников дополнительного капитала;

у кредитора отсутствует право требовать возврата субординированного кредита (депозита, займа) или его части либо погашения облигаций, досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом), расторжения договора кредита (депозита, займа), если только не наступили срок возврата кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций;

процентная ставка (ставка купонного дохода) по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) не подлежит регулярному пересмотру полностью или частично на основе текущей кредитоспособности единого института развития;

субординированный кредит (депозит, заем) выпущен и оплачен;

субординированный кредит (депозит, заем) должен поглощать основную сумму убытков посредством мены (конвертации) на обыкновенные акции в объективно заданный момент или прекращения обязательств по указанным субординированным кредитам (депозитам, займам) в объективно заданный момент. Под объективно заданным моментом понимается снижение значения норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1), рассчитанного в соответствии с методикой расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития, до уровня ниже 5 процентов.

11. Помимо источников, соответствующих критериям, указанным в пунктах 7, 8 и 10 настоящей методики, в расчет добавочного (дополнительного) капитала включается бессрочный (срочный) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), привлеченный уполномоченным банком в сфере жилищного строительства, за исключением субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), привлеченного от единого института развития или организаций единого института развития, отчетные данные которых включаются в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала), норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и норматива финансового рычага единого института развития в жилищной сфере в соответствии с пунктами 2 - 4 методики расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития.

Для целей настоящего пункта под субординированным облигационным займом понимается бессрочный (срочный) субординированный облигационный заем, привлекаемый посредством размещения облигаций в рамках программы облигаций, зарегистрированной Центральным банком Российской Федерации до 1 января 2023 г.

12. Показателями, уменьшающими сумму источников дополнительного капитала, являются:

а) вложения в собственный дополнительный капитал, а также вложения в дополнительный капитал неконсолидируемых финансовых организаций, в том числе:

отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма несущественных вложений в источники капитала неконсолидируемых финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпункта "з" пункта 4, абзаца второго подпункта "б" пункта 9 настоящей методики, в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "ж" пункта 4 настоящей методики, приходящейся на вложения в дополнительный капитал указанных финансовых организаций;

отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма существенных (превышающих 10 процентов уставного капитала организации или относящихся к финансовым организациям, являющимся аффилированными лицами единого института развития в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках") вложений в дополнительный капитал неконсолидируемых финансовых организаций в полном объеме;

б) расход от переоценки основных средств в части, не превышающей доход от переоценки основных средств, указанный в подпункте "б" пункта 10 настоящей методики. Расход в части, превышающей доход от переоценки основных средств, указанный в подпункте "б" пункта 10 настоящей методики, включается в расчет нераспределенной прибыли, учитываемой в составе базового и дополнительного капитала в зависимости от наличия или отсутствия подтверждения аудиторской организацией, или убытка.

13. Сумма основного и дополнительного капитала единого института развития, помимо установленных пунктами 2 - 12 настоящей методики источников капитала, уменьшается на величину дефицита собственных средств (капитала) (чистых активов) неконсолидируемой организации единого института развития, определяемой с учетом пунктов 3 и 4 методики расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития, в размере доли участия единого института развития в капитале каждой неконсолидируемой организации единого института развития при условии, что единый институт развития и (или) организация единого института развития отвечают солидарно с другими организациями единого института развития по обязательствам данной неконсолидируемой организации единого института развития.

Дефицит собственных средств (капитала) (чистых активов) неконсолидируемой организации единого института развития, являющейся кредитной или некредитной финансовой организацией, рассчитывается как разница между фактической величиной ее собственных средств (капитала) (чистых активов) и величиной собственных средств (капитала) (чистых активов), необходимой для покрытия данной неконсолидируемой организацией единого института развития принимаемых рисков, по которым единый институт развития и (или) организация единого института развития отвечают солидарно с другими организациями единого института развития.

Дефицит чистых активов неконсолидируемой организации единого института развития, являющейся нефинансовой организацией, рассчитывается как разница между фактической величиной ее чистых активов и величиной чистых активов, необходимой для покрытия данной неконсолидируемой организацией единого института развития принимаемых рисков, по которым единый институт развития и (или) организация единого института развития отвечают солидарно с другими организациями единого института развития.