3.1. Стоимость следующих активов страховщика, соответствующих хотя бы одному из следующих критериев, признается равной нулю:

3.1.1. Акций и паев инвестиционных фондов, в случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество инвестиционного фонда:

раскрывается, но у управляющей компании соответствующего инвестиционного фонда, лица, обязанного по паям (акциям), уполномоченного ими лица отсутствует обязанность раскрытия по состоянию на каждый рабочий день и обязанность предоставления по запросу страховщика по состоянию на любой рабочий день сведений о стоимости, составе и структуре активов, а также о стоимости чистых активов инвестиционного фонда и расчетной стоимости инвестиционного пая такого инвестиционного фонда в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем, по состоянию на который раскрываются или запрашиваются указанные сведения соответственно;

не раскрывается, за исключением акций и паев инвестиционных фондов, одновременно удовлетворяющих следующим условиям:

акции и паи инвестиционного фонда могут приобретаться неограниченным кругом лиц;

доля ценных бумаг одного юридического лица в таком инвестиционном фонде не превышает 10 процентов стоимости активов инвестиционного фонда исходя из требований, предъявляемых к деятельности инвестиционного фонда, или документов, регулирующих инвестиционную деятельность инвестиционного фонда (в том числе инвестиционной декларации, проспекта эмиссии, правил доверительного управления).

3.1.2. Акций, товаров, а также акций и паев иностранных инвестиционных фондов, за исключением:

допущенных к организованным торгам (или включенных в котировальные списки) на биржах Российской Федерации или биржах, расположенных в иностранных государствах, являющихся членами ЕАЭС, ОЭСР, Европейского союза, Китае, Индии, Бразилии, Южно-Африканской Республике, перечень которых размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет") в соответствии с пунктом 4 статьи 51.1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг";

аффинированного золота в стандартных и мерных слитках при условии его учета на металлических счетах ответственного хранения в кредитной организации на территории Российской Федерации;

обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения.

3.1.3. Акций российского или иностранного эмитента, в уставном капитале которого доля участия страховщика превышает 10 процентов.

3.1.4. Акций российского или иностранного эмитента, являющегося основным обществом по отношению к страховой организации.

3.1.5. Доли, иного участия в уставном капитале юридических лиц, не являющихся акционерными обществами (доли, иного участия в уставных капиталах иностранных организаций), а также вкладов в имущество юридических лиц, не увеличивающих их уставные (складочные) капиталы.

3.1.6. Инвестиционных паев интервальных паевых инвестиционных фондов, за исключением фондов, правилами доверительного управления которых предусмотрена возможность погашения инвестиционных паев в течение года и которые размещают на официальном сайте управляющей компании в сети "Интернет" на ежедневной основе по состоянию на предыдущий рабочий день справки о стоимости чистых активов фонда, которые являются доступными на указанном сайте не менее 3 месяцев с даты их опубликования.

3.1.7. Инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов.

3.1.8. Облигаций, за исключением:

государственных ценных бумаг Российской Федерации;

облигаций, кредитный рейтинг которых, а в случае его отсутствия - кредитный рейтинг эмитента которых либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по которым не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

облигаций, выплаты (часть выплат) по которым установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов или исполнения обязательств третьими лицами, с кредитными рейтингами таких облигаций, присвоенными не менее чем двумя кредитными рейтинговыми агентствами и (или) иностранными кредитными рейтинговыми агентствами, осуществляющими в соответствии со своим личным законом рейтинговую деятельность (далее - иностранное кредитное рейтинговое агентство), не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, а в случае их отсутствия - с кредитными рейтингами эмитента ценных бумаг или юридического лица, являющегося поручителем (гарантом) по соответствующему выпуску указанных облигаций, присвоенными не менее чем двумя кредитными рейтинговыми агентствами и (или) иностранными кредитными рейтинговыми агентствами, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России (кроме облигаций, номинальная стоимость которых является фиксированной и изменение купонного дохода по которым прямо пропорционально изменению одного из показателей, указанных в абзацах восьмом или девятом пункта 3.3 настоящего Положения, либо его усредненному за определенный период значению, либо условиями выпуска которых предусмотрена индексация номинальной стоимости в зависимости от уровня инфляции и ставка купонного дохода по которым является фиксированной для каждого периода купонного дохода);

иных облигаций, не указанных в абзацах втором и четвертом настоящего подпункта, кредитный рейтинг которых, а в случае его отсутствия - кредитный рейтинг эмитента которых либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по которым не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

Облигации, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта, по которым учитывается кредитный рейтинг поручителя (гаранта), подпадают под исключение, предусмотренное настоящим подпунктом, при соблюдении следующих условий:

поручительство (независимая гарантия) дано (дана) на сумму обязательства в полном объеме (в том числе с учетом процентов и купонов), или гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и обеспечивающей исполнение обязательств на сумму их номинальной стоимости;

независимая гарантия не допускает ее отзыв;

срок действия поручительства (независимой гарантии) превышает срок погашения обязательства не менее чем на 60 рабочих дней;

срок исполнения поручителем (гарантом) своих обязательств перед бенефициаром не превышает 30 рабочих дней со дня получения требования об исполнении договора поручительства (о выплате суммы гарантии);

поручитель (гарант) не соответствует ни одному из критериев, указанных в абзацах втором - пятом подпункта 3.1.14 настоящего пункта.

Облигации, указанные в абзацах четвертом или пятом настоящего подпункта, по которым учитывается кредитный рейтинг поручителя (гаранта), подпадают под исключение, предусмотренное настоящим подпунктом, при соблюдении следующих условий:

поручительство (независимая гарантия) дано (дана) на сумму обязательства в полном объеме (в том числе с учетом процентов и купонов), или гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и обеспечивающей исполнение обязательств на сумму их номинальной стоимости;

независимая гарантия не допускает ее отзыв;

срок действия поручительства (независимой гарантии) превышает срок погашения обязательства не менее чем на 60 рабочих дней;

срок исполнения поручителем (гарантом) своих обязательств перед бенефициаром не превышает 30 рабочих дней со дня получения требования об исполнении договора поручительства (о выплате суммы гарантии);

поручитель (гарант) не соответствует ни одному из критериев, указанных в абзацах втором - пятом подпункта 3.1.14 настоящего пункта.

3.1.9. Субординированных депозитов, займов.

3.1.10. Ипотечных сертификатов участия.

3.1.11. Векселей.

3.1.12. Прав требований, за исключением:

3.1.12.1. Прав требований по денежному обязательству, за исключением прав требований к перестраховщику, возникающих в связи с заключением, изменением, прекращением, в том числе досрочным, договоров страхования и исходящего перестрахования, должник либо поручитель (гарант), выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) условиям, указанным в подпункте 3.1.8 настоящего пункта, по которому имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

3.1.12.2. Прав требований к квалифицированному центральному контрагенту.

3.1.12.3. Прав требований к лицу, которому присвоен статус центрального депозитария в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 7 декабря 2011 года N 414-ФЗ "О центральном депозитарии" (далее - центральный депозитарий).

3.1.12.4. Прав требований по денежному обязательству к брокеру, не являющемуся кредитной организацией, из договора о брокерском обслуживании, условиями которого предусмотрено, что <8>:

--------------------------------

<8> Пункт 3 статьи 3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".

у брокера отсутствуют права использовать денежные средства страховщика в своих интересах;

полученные от страховщика денежные средства учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо являющейся квалифицированным центральным контрагентом.

3.1.12.5. Прав требований к депозитарию, имеющему лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, по выплатам по ценным бумагам со сроком исполнения, не превышающим срок, установленный пунктом 4 статьи 8.7 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".

3.1.12.6. Прав требований по договору репо, если контрагент по договору репо либо поручитель (гарант) по договору репо, выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) условиям, указанным в подпункте 3.1.8 настоящего пункта, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или предметом договора репо являются акции, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 настоящего пункта, или облигации, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.8 настоящего пункта.

3.1.12.7. Прав требований по обязательствам страховых агентов и страховых (перестраховочных) брокеров по перечислению страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования, если по условиям договора страховщика с таким агентом (брокером) <9> страховая премия (страховые взносы) подлежит (подлежат) перечислению страховщику в течение срока, указанного в таблице 11 приложения 2 к настоящему Положению, и срок уплаты страховой премии (страховых взносов) по условиям договора страхования наступил до расчетной даты или верхняя граница такого договора предшествует расчетной дате.

--------------------------------

<9> Пункт 1, абзац второй пункта 3, пункт 6 статьи 8 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

3.1.12.8. Прав требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренного пунктом 1 статьи 4 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", при одновременном выполнении следующих условий:

величина прав требований не превышает взвешенную по вероятности реализации денежного потока сумму денежных потоков, дисконтированных на период срока денежного потока, определенного в соответствии с абзацами четырнадцатым и пятнадцатым подпункта 5.3.14 пункта 5.3 настоящего Положения (далее - наилучшая оценка приведенной стоимости денежных потоков), входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, предусмотренного пунктом 5.2 настоящего Положения, и рассчитанную при условии неотрицательности, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договору страхования;

договор страхования заключен на срок не менее 5 лет;

в договоре страхования содержится условие об уменьшении страховой выплаты на величину займа, если на день осуществления страховой выплаты предоставленный заем не возвращен в полном объеме;

денежные потоки от реализации прав требований не учитываются в прогнозе денежных потоков, который строится для расчета страховых резервов в соответствии с главой 5 настоящего Положения.

3.1.12.9. Прав требований к перестраховщику, который имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или является резидентом Российской Федерации или резидентом государств - участников Союзного государства, образованного Российской Федерацией и Республикой Беларусь, доля участия которых в капитале перестраховщика составляет 100 процентов, или является международной финансовой организацией, осуществляющей деятельность в сфере перестрахования и находящейся на территории Российской Федерации, в уставном капитале которой участвует Российская Федерация, возникающих в связи с заключением, изменением, прекращением, в том числе досрочным, договоров страхования и исходящего перестрахования, а также по договорам страхования, указанным в абзаце втором подпункта 3.1.12.13 настоящего пункта.

3.1.12.10. Прав требований к страховщику:

расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о прямом возмещении убытков, предусмотренного статьей 26.1 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - соглашение о прямом возмещении убытков);

расчеты по которым осуществляются в рамках соглашений о перестраховочных пулах по видам обязательного страхования;

регламентированных правилами профессиональной деятельности профессионального объединения страховщиков, созданного в соответствии со статьей 24 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - профессиональное объединение страховщиков), разработанными в соответствии с пунктом 1 статьи 26 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", направленными на урегулирование отношений, возникающих при реализации страховщиком - членом профессионального объединения страховщиков перешедшего к нему права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имел к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования (далее - правила профессиональной деятельности);

основанных на суброгации или регрессе и установленных вступившим в законную силу решением суда, если со дня вступления в законную силу решения суда прошло не более 10 рабочих дней.

3.1.12.11. Прав требований по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в случае если законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании предусмотрена возможность их возврата в денежной форме.

3.1.12.12. Прав требований по срочной сделке.

3.1.12.13. Доли перестраховщиков в страховых резервах, если их стоимость принимает отрицательное значение, или при выполнении одного из следующих условий:

основные договоры относятся к договорам страхования гражданско-правовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, а договоры исходящего перестрахования заключаются в рамках пулов по страхованию ядерных рисков при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски;

перестраховщик является резидентом Российской Федерации или резидентом государств - участников Союзного государства, образованного Российской Федерацией и Республикой Беларусь, доля участия которых в капитале перестраховщика составляет 100 процентов;

перестраховщик является международной финансовой организацией, осуществляющей деятельность в сфере перестрахования и находящейся на территории Российской Федерации, в уставном капитале которой участвует Российская Федерация;

кредитный рейтинг перестраховщика не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

3.1.12.14. Прав требований к профессиональному объединению страховщиков, а также к профессиональным объединениям страховщиков, созданным в соответствии со статьей 20 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", статьей 17 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте".

3.1.12.15. Прав требований к Банку России по денежному обязательству, в том числе в части остатка цифровых рублей, учитываемых на счете цифрового рубля страховщика.

3.1.13. Прав требований в части уплаты просроченной задолженности, за исключением прав требований в части, обеспеченной государственной гарантией, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, прав требований по срочным сделкам, кроме тех, на которые в соответствии с абзацами четвертым - двенадцатым пункта 3.3 настоящего Положения не распространяется действие пункта 3.3 настоящего Положения. В случае отсутствия установленного в договоре срока исполнения обязательства <10> - прав требований, дата возникновения которых ранее 90 календарных дней от расчетной даты, кроме прав требований по денежным обязательствам по договору банковского счета и прав требований, указанных в подпунктах 3.1.12.9 - 3.1.12.11, 3.1.12.13 - 3.1.12.15 настоящего пункта.

--------------------------------

<10> Пункт 2 статьи 314 Гражданского кодекса Российской Федерации.

3.1.14. Прав требований, в том числе по ценным бумагам, за исключением прав требований в части, обеспеченной государственной гарантией, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, за исключением прав требований по срочным сделкам, кроме тех, на которые в соответствии с абзацами четвертым - двенадцатым пункта 3.3 настоящего Положения не распространяется действие пункта 3.3 настоящего Положения, и за исключением долей перестраховщиков в страховых резервах, если их стоимость принимает отрицательное значение, к лицу, которое удовлетворяет одному из следующих критериев:

лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство перед владельцами ценных бумаг, выпущенных (выданных) таким лицом;

у лица отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление деятельности кредитной организации либо некредитной финансовой организации, либо сведения о лице были исключены из реестра некредитных финансовых организаций соответствующего вида, если указанный вид деятельности является основным видом деятельности такого лица, отраженным в едином государственном реестре юридических лиц;

в отношении лица введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство по договору поручительства (независимой гарантии), которым обеспечивается исполнение обязательств по ценным бумагам.

3.1.15. Прав требований по денежному обязательству из договора банковского счета (вклада), если страховщик в соответствии с пунктами 1, 1.1 статьи 26.2 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" должен учитывать и (или) хранить в специализированном депозитарии ценные бумаги, принимаемые для покрытия собственных средств (капитала) и страховых резервов страховщика, и не обеспечил на расчетную дату получение специализированным депозитарием копии первичных документов, подтверждающих величину этих прав требований.

3.1.16. Внесенных страховой организацией платежей по договору, заключенному в целях оказания застрахованным лицам медицинских услуг в рамках договоров страхования, кроме авансовых платежей медицинским организациям или учреждениям санаторно-курортного профиля, содержащимся в перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утвержденном приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 10 июля 2013 года N 301н/N 449н <11> (далее - Перечень санаторно-курортных учреждений).

--------------------------------

<11> Зарегистрирован Минюстом России 5 августа 2013 года, регистрационный N 29269.

3.1.17. Внесенных страховщиком авансовых платежей по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам, в случае если не предусмотрена возможность их возврата в денежной форме.

3.1.18. Отложенных налоговых активов в соответствии с данными бухгалтерского учета.

3.1.19. Вещей, в том числе наличных денег в кассе, кроме недвижимого имущества, указанного в пункте 3.6 настоящего Положения, товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 настоящего пункта, документарных облигаций и акций.

3.1.20. Прав пользования по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" <12> (далее - Положение Банка России N 635-П).

--------------------------------

<12> Зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50781, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 14 сентября 2020 года N 5544-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный N 60389), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 14 сентября 2022 года N 6235-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70621).

3.1.21. Активов, относимых к категории нематериальных активов в соответствии с данными бухгалтерского учета.

3.1.22. Активов, на которые наложен арест, иное обременение или к которым применены обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества, за исключением прав требований по срочным сделкам, кроме тех, на которые в соответствии с абзацами четвертым - двенадцатым пункта 3.3 настоящего Положения не распространяется действие пункта 3.3 настоящего Положения, и объектов недвижимости, на которые федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере обеспечения установленного порядка деятельности судов и исполнения судебных актов и актов других органов, наложен запрет на совершение регистрационных действий в соответствии с пунктом 17 части 1 статьи 64 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если на расчетную дату такой запрет действует непрерывно не более 60 календарных дней со дня его наложения и сумма долга по исполнительному производству (исполнительным производствам), в связи с которым (которыми) наложен этот запрет (запреты), не превышает 2 процентов от стоимости каждого объекта недвижимости, на который наложен запрет (запреты), определенной в соответствии с требованиями настоящей главы.

3.1.23. Иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг в соответствии с Указанием Банка России от 3 октября 2017 года N 4561-У "О порядке квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг" <13>.

--------------------------------

<13> Зарегистрировано Минюстом России 3 апреля 2018 года, регистрационный N 50596, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 12 сентября 2018 года N 4903-У (зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2018 года, регистрационный N 52367).

3.1.24. Активов, являющихся ЦФА, цифровой валютой.

3.1.25. Активов, перечень которых установлен страховщиком во внутреннем документе, за исключением прав требований по срочным сделкам и долей перестраховщиков в страховых резервах, если их стоимость принимает отрицательное значение.

3.1.26. Облигаций, которые в соответствии со статьей 27.5-7 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" являются облигациями без определения в решении о выпуске таких облигаций срока их погашения (далее - облигации без срока погашения), за исключением облигаций без срока погашения, по которым решение об их выпуске не предусматривает право эмитента отказаться в одностороннем порядке от выплаты процентов по таким облигациям.

3.1.27. Прав требований по обязательствам страхователя, страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховой организации части страховых премий (страховых взносов) по договорам долевого страхования жизни, направляемых в соответствии с указанием страхователя на приобретение инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов или инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов (далее соответственно - инвестиционные паи по договору долевого страхования жизни, инвестиционная часть страховой премии).

3.2. Стоимость банковских вкладов (депозитов), условиями которых предусмотрен возврат вклада в срок не более 5 рабочих дней со дня предъявления требования, определяется в размере суммы денежных средств, которая будет получена при таком возврате вклада в соответствии с договором банковского вклада (депозита).

3.3. Стоимость опционного договора, по которому страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива, предусмотренного пунктом 2 Указания Банка России N 3565-У, либо выплаты денежных средств в зависимости от изменения цен на базисный актив, принимается равной нулю.

Стоимость иной срочной сделки принимается равной отрицательному значению суммарной стоимости предметов срочной сделки, определенной по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 и внутренним документом.

Срочные сделки, по которым осуществляется клиринг, учитываются в объеме открытой позиции, скорректированной по результатам клиринга.

Положения настоящего пункта не распространяются на срочные сделки при одновременном выполнении следующих условий:

контрагент либо поручитель (гарант) по срочной сделке, выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) условиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 настоящего Положения, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо контрагент является квалифицированным центральным контрагентом;

предметом срочной сделки являются:

акции, товары, паи иностранных инвестиционных фондов, облигации, недвижимое имущество и имущественные права на недвижимое имущество, стоимость которых не признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения;

процентные ставки;

уровень инфляции;

курсы валют;

индекс, рассчитываемый исходя из изменения величины (стоимости) активов, указанных в абзацах седьмом - десятом настоящего пункта;

наступление обстоятельства, свидетельствующего об исполнении и (или) о неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств третьими лицами, имеющими кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России.

3.4. Стоимость активов, соответствующих исключению, указанному в подпункте 3.1.16 пункта 3.1 настоящего Положения, и активов, указанных в подпункте 3.1.17 пункта 3.1 настоящего Положения и не относящихся к указанному в нем случаю, принимается равной их стоимости без учета резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета страховщика.

3.5. Стоимость объекта недвижимости в случае, когда стоимость прав требований страховщика по сделке, указанной в подпункте 1.4.3 пункта 1.4 настоящего Положения, меньше стоимости такого объекта недвижимости, признается равной стоимости прав требований страховщика по сделке, указанной в подпункте 1.4.3 пункта 1.4 настоящего Положения, рассчитанной по данным бухгалтерского учета.

3.6. Стоимость введенных в эксплуатацию помещений, зданий, земельных участков (прав аренды на земельные участки), на которых расположены указанные здания, единые недвижимые комплексы, включающие здания, право собственности страховщика на которые должно быть зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации о регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, определяется на основании отчета оценщика об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости (прав аренды на земельные участки), составленного в соответствии с требованиями статьи 11 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее соответственно - Федеральный закон "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", отчет оценщика).

3.7. Стоимость облигации, выплаты (часть выплат) по которой установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов, и (или) показателей (за исключением активов, указанных в абзаце седьмом пункта 3.3 настоящего Положения, показателей, указанных в абзацах восьмом - одиннадцатом пункта 3.3 настоящего Положения), или наступления обстоятельств (за исключением обстоятельства, указанного в абзаце двенадцатом пункта 3.3 настоящего Положения), определяется как величина P по формуле:

где:

P - стоимость облигации;

m - порядковый номер очередного денежного потока по облигации с расчетной даты;

M - число денежных потоков по облигации;

CF_m - минимально возможная величина денежного потока m, который должен быть выплачен по облигации, в соответствии с условиями ее эмиссии;

d_m - дата денежного потока m;

d - расчетная дата;

БРС_m - процентная ставка, определяемая по формуле, указанной в абзаце шестом подпункта 5.3.14 пункта 5.3 настоящего Положения, при условии, что под ГП_m понимается срок в годах от расчетной даты до d_m.

3.8. Стоимость долей перестраховщиков в страховых резервах, не определенная в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения, определяется в соответствии с пунктом 5.6 настоящего Положения.

3.9. Стоимость обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, признается равной минимальному из значений их стоимости, указанных в отчетах двух оценщиков, при условии, что разница между указанными значениями не превышает 10 процентов от минимального из указанных значений.

3.10. Стоимость активов, не определенная в соответствии с пунктами 3.1 - 3.9 настоящего Положения, определяется по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 и внутренним документом.

Стоимость прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан по расчетную дату включительно согласно подпункту 5.1.11 пункта 5.1 настоящего Положения, не может превышать размер обязательств страховщика по основному договору.

Стоимость прав требований, указанных в подпункте 3.1.12.9 пункта 3.1 настоящего Положения, в части требований по страховой выплате, включая расходы на исполнение обязательств по страховому случаю по основному договору, определяется в размере, не превышающем размер, подтвержденный перестраховщиком.

Методы, используемые для определения стоимости активов в соответствии с настоящим пунктом, должны соответствовать методам, применяемым для определения стоимости активов для целей бухгалтерского учета, в случае если в бухгалтерском учете для оценки стоимости этих активов используется справедливая стоимость.

3.11. Стоимость активов, в том числе определенная на основании отчета оценщика, определяется без учета налогов, которые уплачиваются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации или законодательством иностранного государства.

3.12. Определение стоимости актива на основании отчета оценщика в значении больше нуля допускается при условии, что:

для целей определения стоимости такого актива заключен договор о проведении оценки, стороной которого является юридическое лицо, с которым страховщиком не заключены иные договоры, помимо договоров на осуществление оценки, и которое на дату оценки заключало договоры на проведение оценки объектов недвижимости ежегодно в течение последних 10 лет и выручка которого за предыдущий календарный год от договоров на проведение оценки составляет не менее 100 миллионов рублей;

оценка осуществлена оценщиком, в отношении которого на дату составления отчета со стороны саморегулируемой организации оценщиков не применялись в течение 2 лет в количестве двух и более раз меры дисциплинарного воздействия, предусмотренные Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", внутренними документами саморегулируемых организаций оценщиков, и стаж осуществления оценочной деятельности которого составляет не менее 3 лет;

дата определения стоимости недвижимого имущества не ранее 14 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;

дата определения стоимости обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;

дата определения стоимости объекта оценки имущества, за исключением недвижимого имущества и обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, не ранее 3 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;

стоимость актива определяется на основании доступного на дату ее определения отчета оценщика (отчетов двух оценщиков - для обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения), в котором дата определения стоимости объекта оценки является ближайшей к дате определения стоимости актива.