Глава 4. Отражение на счетах бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями, являющимися доверительными управляющими, собственных операций по учету вознаграждения и расходов, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

4.1. Доверительный управляющий должен отражать на счетах бухгалтерского учета сумму вознаграждения, предусмотренного договором доверительного управления имуществом, в составе доходов бухгалтерской записью:

Дебет счета N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления"

Кредит счета второго порядка счета N 716 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг".

Доверительный управляющий должен отражать на счетах бухгалтерского учета сумму полученного вознаграждения бухгалтерской записью:

Дебет счета учета денежных средств

Кредит счета N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления".

4.2. Доверительный управляющий должен отражать на счетах бухгалтерского учета суммы убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, полученного в доверительное управление, а также суммы упущенной выгоды, возмещаемые доверительным управляющим учредителю управления, бухгалтерской записью:

Дебет счета учета расходов раздела 7 Плана счетов

Кредит счета N 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления".

Доверительный управляющий должен отражать на счетах бухгалтерского учета перечисление учредителю управления сумм, указанных в абзаце первом настоящего пункта, бухгалтерской записью:

Дебет счета N 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления"

Кредит счета учета денежных средств.