4.1. ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать ООДС как сумму следующих категорий ожидаемых оттоков денежных средств: ожидаемые оттоки денежных средств физических лиц, не включенные в расчет СОФР в соответствии с главой 3 настоящего Положения (далее - ООДС физических лиц), ожидаемые оттоки денежных средств клиентов, не включенные в расчет СОФР в соответствии с главой 3 настоящего Положения и в расчет ООДС физических лиц в соответствии с настоящей главой (далее - ООДС клиентов), и дополнительные ожидаемые оттоки денежных средств (далее - дополнительные ООДС).

ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать величину каждой категории ожидаемых оттоков денежных средств, указанной в абзаце первом настоящего пункта, как произведение величины обязательств БГ (СЗКО) по данной категории и коэффициента оттока денежных средств (коэффициента использования денежных средств по условным обязательствам кредитного характера), указанного в таблицах 1 - 3 приложения 2 к настоящему Положению для данной категории обязательств.

4.2. ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать величину ООДС физических лиц следующим образом:

4.2.1. Для расчета величины ООДС физических лиц ГКО БГ (СЗКО) должна включать в состав денежных средств физических лиц:

депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой;

облигации, выпущенные участником БГ в соответствии с правом иностранного государства, в котором данный участник БГ зарегистрирован в качестве юридического лица, в случае если владельцами данных облигаций могут быть только физические лица и выплата денежных средств в исполнение обязательств по этим облигациям осуществляется на счет физического лица, открытый в участнике БГ.

Для расчета величины ООДС физических лиц ГКО БГ (СЗКО) не должна включать в состав денежных средств физических лиц:

средства физических лиц, привлеченные путем выпуска ценных бумаг, отличных от указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта;

средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предпринимательской деятельности, размещенные на банковских счетах (во вкладах) нотариусов, занимающихся частной практикой, или адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, если такие счета (вклады) открыты для осуществления их профессиональной деятельности (далее - физическое лицо - предприниматель);

средства физических лиц на счетах эскроу;

средства физических лиц, привлеченные в результате оказания услуг по договорам о брокерском обслуживании;

средства физических лиц, в отношении которых ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ получили уведомление о востребовании (досрочном востребовании) денежных средств в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), а также которые ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ должны возвратить в связи с расторжением договора, в соответствии с которым средства были размещены в ГКО БГ (СЗКО) или участнике БГ.

4.2.2. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС физических лиц сумму произведений величин денежных средств физических лиц в разрезе стабильных средств физических лиц, менее стабильных средств физических лиц и нестабильных средств физических лиц, определенных в соответствии с подпунктами 4.2.3 - 4.2.6 настоящего пункта, и коэффициентов оттока денежных средств физических лиц, указанных в графе 3 таблицы 1 приложения 2 к настоящему Положению.

4.2.3. ГКО БГ (СЗКО) должна относить к стабильным средствам физических лиц денежные средства физического лица, если совокупная сумма привлеченных от физического лица средств отдельно ГКО БГ (СЗКО) (за исключением ее филиалов, находящихся на территории иностранных государств), филиалом ГКО БГ (СЗКО), находящимся на территории иностранного государства, участником БГ - резидентом Российской Федерации (за исключением его филиалов, находящихся на территории иностранных государств), филиалом участника БГ - резидента Российской Федерации, находящимся на территории иностранного государства, участником БГ - нерезидентом Российской Федерации (за исключением его филиалов, находящихся на территории Российской Федерации) и филиалом участника БГ - нерезидента Российской Федерации, находящимся на территории Российской Федерации, не превышает 5 миллионов рублей на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), - в полном объеме таких средств, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.

Денежные средства физического лица, привлеченные филиалом ГКО БГ (СЗКО), находящимся на территории иностранного государства, филиалом участника БГ - резидента Российской Федерации, находящимся на территории иностранного государства, и (или) участником БГ - нерезидентом Российской Федерации (за исключением его филиала, находящегося на территории Российской Федерации), могут быть отнесены ГКО БГ (СЗКО) к стабильным средствам физических лиц только в части, не превышающей максимальный размер возмещения по вкладам, установленный системой страхования вкладов иностранного государства, в котором участник БГ зарегистрирован в качестве юридического лица (на территории которого находится филиал ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ), характеризуемой как эффективная в соответствии с подпунктом 4.2.6 настоящего пункта (далее - максимальный размер возмещения по вкладам иностранного государства).

В случае если в рамках системы страхования вкладов иностранного государства возмещение составляет долю менее 100 процентов привлеченных денежных средств физических лиц, ГКО БГ (СЗКО) должна относить такие привлеченные денежные средства физических лиц в полном объеме к менее стабильным или нестабильным в соответствии с подпунктом 4.2.4 или 4.2.5 настоящего пункта в зависимости от совокупного объема привлеченных средств.

В случае если совокупный объем обязательств БГ (СЗКО) перед физическим лицом и группой связанных с ним лиц, определенной в соответствии с абзацем шестым пункта 2.6 настоящего Положения, превышает 1 процент от всех балансовых обязательств БГ (СЗКО) в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Положения, ГКО БГ (СЗКО) должна исключать все средства такого физического лица (физических лиц) из состава стабильных средств физических лиц.

4.2.4. ГКО БГ (СЗКО) должна относить к менее стабильным средствам физических лиц денежные средства физического лица в следующих случаях (если иное не предусмотрено настоящим подпунктом):

если совокупная сумма привлеченных от физического лица средств отдельно ГКО БГ (СЗКО) (за исключением ее филиалов, находящихся на территории иностранных государств), филиалом ГКО БГ (СЗКО), находящимся на территории иностранного государства, участником БГ - резидентом Российской Федерации (за исключением его филиалов, находящихся на территории иностранных государств), филиалом участника БГ - резидента Российской Федерации, находящимся на территории иностранного государства, участником БГ - нерезидентом Российской Федерации (за исключением его филиалов, находящихся на территории Российской Федерации) и филиалом участника БГ - нерезидента Российской Федерации, находящимся на территории Российской Федерации, превышает 5 миллионов рублей, но не превышает 10 миллиардов рублей на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), - в полном объеме таких средств;

если совокупная сумма привлеченных от физического лица средств отдельно филиалом ГКО БГ (СЗКО), находящимся на территории иностранного государства, филиалом участника БГ - резидента Российской Федерации, находящимся на территории иностранного государства, и (или) участником БГ - нерезидентом Российской Федерации (за исключением его филиалов, находящихся на территории Российской Федерации) не превышает 5 миллионов рублей на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), - в величине превышения суммы таких средств над максимальным размером возмещения по вкладам иностранного государства или в полном объеме таких средств, если система страхования вкладов иностранного государства не оценена как эффективная или отсутствует.

В случае если совокупный объем обязательств БГ (СЗКО) перед физическим лицом и группой связанных с ним лиц, определенной в соответствии с абзацем шестым пункта 2.6 настоящего Положения, превышает 1 процент от всех балансовых обязательств БГ (СЗКО) в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Положения, ГКО БГ (СЗКО) должна исключать все средства такого физического лица (физических лиц) из состава менее стабильных средств физических лиц.

4.2.5. ГКО БГ (СЗКО) должна относить к нестабильным средствам физических лиц денежные средства физического лица в полном объеме таких средств в следующих случаях:

если совокупная сумма привлеченных от физического лица средств отдельно ГКО БГ (СЗКО) (за исключением ее филиалов, находящихся на территории иностранных государств), филиалом ГКО БГ (СЗКО), находящимся на территории иностранного государства, участником БГ - резидентом Российской Федерации (за исключением его филиалов, находящихся на территории иностранных государств), филиалом участника БГ - резидента Российской Федерации, находящимся на территории иностранного государства, участником БГ - нерезидентом Российской Федерации (за исключением его филиалов, находящихся на территории Российской Федерации) и находящимся на территории Российской Федерации филиалом участника БГ - нерезидента Российской Федерации превышает 10 миллиардов рублей на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27);

если совокупный объем обязательств БГ (СЗКО) перед физическим лицом и группой связанных с ним лиц, определенной в соответствии с абзацем шестым пункта 2.6 настоящего Положения, превышает 1 процент от всех балансовых обязательств БГ (СЗКО) в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Положения.

4.2.6. ГКО БГ (СЗКО) в целях расчета норматива Н26 (Н27) должна оценивать систему страхования вкладов иностранного государства как эффективную, если она одновременно характеризуется следующим: система страхования вкладов является обязательной для банков и регулируемой на законодательном уровне; выплаты возмещения по вкладам начинают осуществляться не позднее 14 календарных дней после дня наступления страхового случая; величина возмещения по вкладам определена на законодательном уровне; информация о механизме функционирования указанной системы страхования вкладов доступна для вкладчиков; организация, осуществляющая функцию страхования вкладов, является государственной корпорацией и подотчетна государству.

4.3. ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать ООДС клиентов следующим образом:

4.3.1. Для расчета ООДС клиентов в состав денежных средств клиентов ГКО БГ (СЗКО) должна включать:

средства субъектов малого бизнеса, указанные в подпункте 4.3.2 настоящего пункта;

средства, привлеченные от физических лиц - предпринимателей и юридических лиц, не отнесенные к средствам субъектов малого бизнеса в соответствии с подпунктом 4.3.2 настоящего пункта, за исключением средств, отражаемых на счетах головного исполнителя поставок продукции по государственному оборонному заказу, исполнителя, участвующего в поставках продукции по государственному оборонному заказу, определенных в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" (далее - головной исполнитель, исполнитель государственного оборонного заказа);

средства, отражаемые на счетах головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа;

средства, привлеченные от Федерального казначейства, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, правительств иностранных государств и организаций, которым в соответствии с правом иностранного государства, в котором организация зарегистрирована в качестве юридического лица, предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства;

средства, размещенные на счетах эскроу;

средства, привлеченные в результате оказания услуг по договорам о брокерском обслуживании.

Для расчета ООДС клиентов ГКО БГ (СЗКО) не должна включать в состав денежных средств клиентов средства клиентов, в отношении которых ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ получили уведомление о востребовании (досрочном востребовании) денежных средств в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), а также которые ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ должны возвратить в связи с расторжением договора, в соответствии с которым средства были размещены в ГКО БГ (СЗКО) или участнике БГ.

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС клиентов сумму произведений денежных средств клиентов, указанных в настоящем подпункте, и коэффициентов оттока денежных средств клиентов, указанных в графе 3 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению.

4.3.2. ГКО БГ (СЗКО) в целях расчета норматива Н26 (Н27) должна относить к субъектам малого бизнеса физических лиц - предпринимателей и малые предприятия, определенные в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", по которым одновременно:

рассчитанное за 30 календарных дней, непосредственно предшествующих дню, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), среднее арифметическое значение совокупного объема кредитов и прочих средств, предоставленных БГ (СЗКО) клиенту и группе связанных с ним лиц (при наличии указанных кредитов и прочих предоставленных средств), и рассчитанное за 30 календарных дней, непосредственно предшествующих дню, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), среднее арифметическое значение совокупного объема обязательств БГ (СЗКО) перед клиентом и группой связанных с ним лиц в отдельности не превышают величину, предусмотренную абзацем вторым пункта 1.4 Положения Банка России от 2 ноября 2024 года N 845-П "О порядке расчета величины кредитного риска банками с применением банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска" <14>;

--------------------------------

<14> Зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2024 года, регистрационный N 80878.

средства привлечены на стандартных условиях, определенных ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ самостоятельно для неоднократного использования и применяемых без переговоров с клиентом (в том числе в случае если договоры заключены на условиях, указанных в публичных офертах);

управление счетами, привлеченными средствами и размещенными средствами (при наличии кредитов и прочих предоставленных средств) клиента не осуществляется на индивидуальной основе.

4.3.3. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС клиентов сумму произведений величин денежных средств субъектов малого бизнеса в разрезе стабильных средств субъектов малого бизнеса и менее стабильных средств субъектов малого бизнеса, определенных в соответствии с подпунктами 4.2.3 и 4.2.4 пункта 4.2 настоящего Положения в отношении средств физических лиц, и коэффициентов оттока денежных средств субъектов малого бизнеса, указанных в графе 3 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению.

4.3.4. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС клиентов средства, привлеченные от физических лиц - предпринимателей и юридических лиц, не отнесенные к средствам субъектов малого бизнеса в соответствии с подпунктом 4.3.2 настоящего пункта, с применением коэффициентов оттока денежных средств, указанных в графе 3 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению.

4.4. ГКО БГ (СЗКО) вправе не включать в расчет ООДС клиентов средства на счете эскроу (их часть), открытом ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ, в случае если в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), не ожидается по условиям договора счета эскроу, заключенного в соответствии со статьей 860.7 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - договор счета эскроу), возникновение оснований для выдачи или перечисления средств со счета эскроу, а также если средства на счете эскроу (их часть) будут использованы для погашения ссудной задолженности бенефициара по счету эскроу перед ГКО БГ (СЗКО) или перед участником БГ в соответствии с условиями договора счета эскроу и (или) кредитного договора, заключенного между ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ и бенефициаром по счету эскроу.

4.5. ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать величину дополнительных ООДС как сумму ожидаемых оттоков денежных средств по условным обязательствам кредитного характера (далее - ООДС по условным обязательствам кредитного характера), ожидаемых оттоков денежных средств по операциям с производными финансовыми инструментами (далее - ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами), ожидаемых оттоков денежных средств из-за изменения стоимости производных финансовых инструментов (далее - ООДС из-за изменения стоимости производных финансовых инструментов), ожидаемых оттоков денежных средств, связанных с обесценением, предоставлением или заменой полученного обеспечения (далее - ООДС, связанные с обесценением, предоставлением или заменой полученного обеспечения), и ожидаемых оттоков денежных средств по прочим операциям (далее - ООДС по прочим операциям) с применением коэффициентов использования денежных средств по условным обязательствам кредитного характера, указанных в графе 3 таблицы 3 приложения 2 к настоящему Положению, или коэффициентов оттока денежных средств, указанных в графе 3 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению, в соответствии с настоящим пунктом.

4.5.1. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера ожидаемые платежи по предоставленным гарантиям и поручительствам, а также открытым аккредитивам, в случае если срок исполнения обязательств по сделке наступает или может наступить в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), в сумме, предусмотренной договором о выдаче гарантии, поручительства или об открытии аккредитива, кроме случая, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

ГКО БГ (СЗКО) вправе не включать в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера ожидаемые оттоки денежных средств по предоставленным гарантиям и поручительствам, а также открытым аккредитивам, если в соответствии с самостоятельно проведенной оценкой ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ вероятность того, что в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), у БГ (СЗКО) не возникнут предусмотренные условиями предоставления гарантии и поручительства, а также условиями открытия аккредитива основания для выдачи или перечисления средств, превышает вероятность того, что в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), у БГ (СЗКО) возникнут такие основания для выдачи или перечисления средств.

4.5.2. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера ожидаемые оттоки денежных средств по неиспользованным кредитным линиям (в том числе возобновляемым), за исключением условных обязательств кредитного характера, удовлетворяющих одновременно всем условиям, установленным абзацами пятым - восьмым пункта 7 приложения 2 к Инструкции Банка России N 220-И, неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" (далее - кредитные линии) - если указанные обязательства не относятся к безусловно отзывным или не предполагают одностороннего прекращения в любое время по решению ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ без предварительного уведомления.

В случае если кредитная линия предоставлена несколькими кредиторами, действующими согласованно в соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 31 декабря 2017 года N 486-ФЗ "О синдицированном кредите (займе) и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 486-ФЗ), ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера обязательства пропорционально доле участия ГКО БГ (СЗКО) и (или) участников БГ в данной кредитной линии.

4.5.3. ГКО БГ (СЗКО) вправе включать в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера величину обязательств БГ (СЗКО) по безотзывным и условно отзывным кредитным линиям за вычетом полученных в обеспечение активов, указанных в приложении 1 к настоящему Положению, соответствующих подпункту 2.1.4 пункта 2.1, пунктам 2.2 и 2.3 настоящего Положения, в величине, равной произведению справедливой стоимости актива и поправочного коэффициента, указанного в графе 5 таблиц 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению, в случае если указанные активы не были включены в расчет ВЛА в целях расчета норматива Н26 (Н27) и если одновременно:

активы были получены ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ в качестве обеспечения по открытым кредитным линиям либо должны быть получены в соответствии с условиями договора не позднее следующего операционного дня со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27);

отсутствуют ограничения прав ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ по проведению сделок (операций) с полученным обеспечением до наступления срока исполнения обязательств по его возврату и право требования досрочного возврата со стороны контрагента по договору;

отсутствует самостоятельно определенная ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ зависимость между использованием контрагентами средств по открытым кредитным линиям и снижением справедливой стоимости полученного обеспечения;

имеются необремененные вложения в активы, полученные в качестве обеспечения, которые не были включены в расчет ВЛА.

В случае если рассчитанная в соответствии с настоящим подпунктом величина ожидаемого оттока денежных средств является отрицательной, в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера данный отток не включается.

4.5.4. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера условные обязательства кредитного характера БГ (СЗКО), указанные в строках 1.1, 1.2, 1.4 - 1.6, строках 2 и 3 таблицы 3 приложения 2 к настоящему Положению, в части, в которой указанные обязательства могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), с применением коэффициентов использования денежных средств, указанных в графе 3 таблицы 3 приложения 2 к настоящему Положению.

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по условным обязательствам кредитного характера кредитные линии, указанные в строке 1.3 таблицы 3 приложения 2 к настоящему Положению, в величине неиспользованного заемщиком остатка лимита кредитной линии, относящегося к траншу, по которому заемщиком начато востребование денежных средств, с применением коэффициента использования денежных средств, указанного в графе 3 строки 1.3 таблицы 3 приложения 2 к настоящему Положению.

4.5.5. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами ожидаемые оттоки денежных средств, рассчитанные в соответствии с подпунктами 4.5.6 и 4.5.7 настоящего пункта, умноженные на коэффициент оттока денежных средств, указанный в графе 3 строки 7 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению.

ГКО БГ (СЗКО) не должна включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами остатки средств на счетах по учету справедливой стоимости производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод.

4.5.6. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами ожидаемые оттоки денежные средств по производным финансовым инструментам в величине обязательства, подлежащего исполнению по условиям договора, или в величине ожидаемого платежа по договору.

ГКО БГ (СЗКО) вправе включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами ожидаемые оттоки денежных средств в величине нетто-оттока, подлежащего исполнению в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), определенного по каждому контрагенту, если требования и обязательства следуют из договоров, заключенных на условиях генерального соглашения (единого договора), содержащего условия расчетного и ликвидационного неттинга, которые соответствуют предусмотренным статьей 51.5 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ) примерным условиям договоров, удовлетворяющих требованиям пунктов 1 и 3 статьи 4.1 Федерального закона N 127-ФЗ (далее - договоры, на которые распространяются расчетный и ликвидационный неттинг).

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами величину обязательства по опционным договорам, в случае если на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), величина коэффициента дельта, указанного в абзаце третьем пункта 2.8 Инструкции Банка России N 213-И и рассчитанного в соответствии с абзацами пятым и шестым пункта 2.8 Инструкции Банка России N 213-И (далее - коэффициент дельта), равна 0,5 и более и при этом срок, оставшийся до окончания действия опционного договора, истекает или договор может быть исполнен в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27).

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами ожидаемые оттоки денежных средств по производным финансовым инструментам, предусматривающим поставку базисного актива, по которым у ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ формируются обязательства по поставке базисного актива, в величине, определенной в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения.

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами ожидаемые оттоки денежных средств по производным финансовым инструментам, предусматривающим как поставку базисного актива, так и расчеты в денежной форме, как ожидаемые оттоки денежных средств по производным финансовым инструментам, не предусматривающим поставку базисного актива, - в величине ожидаемого платежа по договору. Производный финансовый инструмент, предусматривающий возможность выбора ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ активов, которые будут поставлены контрагенту, должен включаться ГКО БГ (СЗКО) в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами исходя из того, что поставка активов осуществляется начиная с активов, имеющих наименьшую справедливую стоимость.

4.5.7. ГКО БГ (СЗКО) вправе включать в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами ожидаемые оттоки денежных средств по производным финансовым инструментам за вычетом полученных в обеспечение активов, указанных в приложении 1 к настоящему Положению, соответствующих подпункту 2.1.4 пункта 2.1, пунктам 2.2 и 2.3 настоящего Положения, в величине, равной произведению справедливой стоимости актива и поправочного коэффициента, указанного в графе 5 таблиц 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению, в случае если указанные активы не были включены в расчет ВЛА в целях расчета норматива Н26 (Н27) и если одновременно:

активы были получены ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ в качестве обеспечения по операциям с производными финансовыми инструментами либо должны быть получены в соответствии с условиями договора не позднее следующего операционного дня со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27);

отсутствуют ограничения прав ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ по проведению сделок (операций) с полученным обеспечением до наступления срока исполнения обязательств по его возврату и право требования досрочного возврата полученного обеспечения со стороны контрагента;

отсутствует самостоятельно определенная ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ зависимость между уровнем кредитного риска по производному финансовому инструменту и снижением справедливой стоимости полученного обеспечения;

имеются необремененные вложения в активы, полученные в качестве обеспечения, которые не были включены в расчет ВЛА.

В случае если рассчитанная в соответствии с настоящим подпунктом величина ожидаемого оттока денежных средств является отрицательной величиной, в расчет ООДС по операциям с производными финансовыми инструментами данный отток не включается.

4.5.8. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС из-за изменения стоимости производных финансовых инструментов ожидаемые оттоки денежных средств, связанные с изменением справедливой стоимости производных финансовых инструментов, предусматривающих перечисление (внесение) ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ денежных средств (в том числе вариационной маржи) и (или) внесение иного обеспечения в целях исполнения обязательств по производному финансовому инструменту, с применением коэффициента оттока денежных средств, указанного в графе 3 строки 7 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению.

В целях расчета ООДС из-за изменения стоимости производных финансовых инструментов ГКО БГ (СЗКО) должна классифицировать договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, по видам договоров, установленным Указанием Банка России от 16 февраля 2015 года N 3565-У "О видах производных финансовых инструментов" <15>.

--------------------------------

<15> Зарегистрировано Минюстом России 27 марта 2015 года, регистрационный N 36575.

ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать величину ООДС из-за изменения стоимости производных финансовых инструментов по каждому виду договора, являющегося производным финансовым инструментом, на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), как произведение объема заключенных договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, и коэффициента маржирования, рассчитанного в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта, или в величине ожидаемого оттока, рассчитанного в соответствии с абзацами пятым - седьмым настоящего подпункта.

ГКО БГ (СЗКО) должна определять коэффициент маржирования на основе имеющейся в распоряжении ГКО БГ (СЗКО) и участников БГ статистической информации по каждому виду договора, являющемуся производным финансовым инструментом, как максимальную за последние два года до дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), величину, равную отношению объема перечисленных контрагенту денежных средств (вариационной маржи) в течение любых последовательных 30 календарных дней к среднедневному объему заключенных договоров, рассчитанному как среднее арифметическое номинальной суммы, установленной договором (справедливой стоимости базисных активов, если номинальная сумма не установлена договором), за тот же период.

В случае отсутствия статистической информации, указанной в абзаце четвертом настоящего подпункта, величина ООДС из-за изменения стоимости производных финансовых инструментов равна величине ожидаемой переоценки, рассчитанной на основе изменений факторов риска, влияющих на справедливую стоимость производных финансовых инструментов и применяемых ГКО БГ (СЗКО) при стресс-тестировании устойчивости БГ (СЗКО) к рыночному риску в соответствии с главой 5 Указания Банка России N 3624-У и пунктами 3.2 и 3.4 приложения 1 к Указанию Банка России N 3624-У, определяемых по историческим данным, охватывающим периоды, в которые наблюдались факторы нарушения стабильности (далее - факторы риска). Указанная величина ожидаемой переоценки рассчитывается:

для производных финансовых инструментов, предусматривающих перечисление маржи (вариационной маржи), - как изменение расчетной стоимости, определяемой в соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 7 октября 2014 года N 3413-У "О порядке определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованных торгах, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации" <16>, в результате реализации факторов риска;

--------------------------------

<16> Зарегистрировано Минюстом России 30 октября 2014 года, регистрационный N 34533, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 июля 2021 года N 5867-У (зарегистрировано Минюстом России 23 августа 2021 года, регистрационный N 64741).

для производных финансовых инструментов, не предусматривающих перечисление маржи (вариационной маржи), - как изменение справедливой стоимости производного финансового инструмента, определяемой в соответствии с МСФО 13, в результате реализации факторов риска.

ГКО БГ (СЗКО) вправе включать в расчет ООДС из-за изменения стоимости производных финансовых инструментов оттоки денежных средств в величине нетто-оттоков, рассчитанных по каждому контрагенту, в случае если встречные требования и обязательства возникают из договоров, на которые распространяются расчетный и ликвидационный неттинг.

4.5.9. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС, связанных с обесценением, предоставлением или заменой обеспечения, указанные в подпунктах 4.5.10 - 4.5.13 настоящего пункта ожидаемые оттоки денежных средств, возникающие вследствие обесценения обеспечения, предоставления или замены обеспечения, с применением коэффициента оттока денежных средств, указанного в графе 3 строки 7 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению.

4.5.10. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС, связанных с обесценением, предоставлением или заменой полученного обеспечения, ожидаемые оттоки денежных средств, связанные с потенциальным изменением справедливой стоимости предоставленного ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ обеспечения и (или) обеспечения, которое должно быть предоставлено в соответствии с условиями договора, по производным финансовым инструментам и другим заключенным договорам, в случае если обеспечением являются активы, не соответствующие характеристикам ВЛА-1, установленным пунктами 2.2 и 2.3 настоящего Положения и приложением 1 к настоящему Положению.

ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать величину ожидаемых оттоков денежных средств, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, как 20 процентов от справедливой стоимости предоставленного ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ обеспечения, не соответствующего характеристикам ВЛА-1, установленным пунктами 2.2 и 2.3 настоящего Положения и приложением 1 к настоящему Положению (за вычетом полученного ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ обеспечения, не соответствующего характеристикам ВЛА-1, установленным пунктами 2.2 и 2.3 настоящего Положения и приложением 1 к настоящему Положению, отдельно по каждому контрагенту по договорам, на которые распространяются расчетный и ликвидационный неттинг, с применением поправочного коэффициента, указанного в графе 5 таблиц 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению, при отсутствии ограничений прав ГКО БГ (СЗКО) и (или) участника БГ по реализации полученного обеспечения по договорам купли-продажи, его передаче по договорам репо и (или) в качестве обеспечения по привлекаемым средствам до наступления срока исполнения обязательств по его возврату).

4.5.11. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС, связанных с обесценением, предоставлением или заменой полученного обеспечения, ожидаемые оттоки денежных средств, обусловленные правом контрагента потребовать возврата части предоставленного ГКО БГ (СЗКО) или участнику БГ обеспечения, в том числе входящего в единый пул обеспечения по совокупности заключенных с данным контрагентом договоров, в связи с превышением объема переданного ГКО БГ (СЗКО) или участнику БГ обеспечения над минимально необходимой величиной обеспечения, в величине превышения, фактически сформировавшегося на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27).

4.5.12. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС, связанных с обесценением, предоставлением или заменой полученного обеспечения, ожидаемые оттоки денежных средств по операциям, предусматривающим предоставление ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ контрагенту обеспечения, в величине справедливой стоимости обеспечения, которое контрагент имеет право потребовать от ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ в соответствии с условиями договора (в том числе справедливой стоимости обеспечения ранее потребованного, но не переданного).

4.5.13. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС, связанных с обесценением, предоставлением или заменой полученного обеспечения, ожидаемые оттоки денежных средств, связанные с возможностью замены контрагентами ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ предоставленного ими обеспечения, включенного в расчет ВЛА или использованного для уменьшения величины ожидаемых оттоков денежных средств в соответствии с подпунктами 4.5.3 или 4.5.7 настоящего пункта, на активы, соответствующие характеристикам ВЛА-2 и (или) ВЛА-3, если имеющееся обеспечение соответствует ВЛА-1, или на активы, соответствующие характеристикам ВЛА-3, если имеющееся обеспечение соответствует ВЛА-2, и (или) не соответствующие характеристикам высоколиквидных активов, установленным пунктами 2.1 - 2.3 настоящего Положения и приложением 1 к настоящему Положению, без согласования замены обеспечения с ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ.

ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать величину ожидаемого оттока денежных средств, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, как справедливую стоимость обеспечения, имеющегося у ГКО БГ (СЗКО) и (или) участника БГ, включенного в расчет ВЛА, которое может быть заменено контрагентом, умноженную на значение разности между поправочным коэффициентом, указанным в графе 5 таблиц 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению и применяемым к этому активу, имеющемуся в обеспечении, и поправочным коэффициентом, указанным в графе 5 таблиц 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению (если активы, которые могут быть получены при замене обеспечения, соответствуют характеристикам ВЛА-2 и (или) ВЛА-3, в случае, когда имеющееся обеспечение соответствует ВЛА-1, или если активы, которые могут быть получены при замене обеспечения, соответствуют характеристикам ВЛА-3, в случае, когда имеющееся обеспечение соответствует ВЛА-2), или 0 процентов (если поправочный коэффициент в отношении активов, которые могут быть получены при замене обеспечения, не указан в приложении 1 к настоящему Положению или если они не будут включены в расчет ВЛА из-за несоответствия положениям пунктов 2.1 - 2.3 настоящего Положения). В случае если при замене обеспечения ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ могут быть переданы различные активы, для расчета величины ожидаемого оттока денежных средств ГКО БГ (СЗКО) должна использовать наибольший поправочный коэффициент, указанный в графе 5 таблиц 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению, из поправочных коэффициентов, применяемых к активам, которые могут быть переданы. В случае если при замене обеспечения ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ могут быть получены различные активы, ГКО БГ (СЗКО) должна использовать наименьший поправочный коэффициент, указанный в графе 5 таблиц 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению, из поправочных коэффициентов, применяемых к активам, которые могут быть получены, или 0 процентов, в случае если поправочный коэффициент не указан в приложении 1 к настоящему Положению или если активы не будут включены в расчет ВЛА из-за несоответствия положениям пунктов 2.1 - 2.3 настоящего Положения.

4.5.14. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям ожидаемые оттоки денежных средств, указанные в подпунктах 4.5.15 - 4.5.19 настоящего пункта, с применением коэффициента оттока денежных средств, указанного в графе 3 строки 7 таблицы 2 приложения 2 к настоящему Положению.

4.5.15. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям ожидаемые оттоки денежных средств по обязательствам ГКО БГ (СЗКО) и (или) участника БГ, связанные со снижением кредитного рейтинга ГКО БГ (СЗКО) и (или) участника БГ, присвоенного российскими кредитными рейтинговыми агентствами по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации, на один, два или три уровня по сравнению с его уровнем на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), и (или) снижением рейтинга долгосрочной кредитоспособности по международной рейтинговой шкале, присвоенного иностранным кредитным рейтинговым агентством, и (или) рейтинга кредитоспособности по международной рейтинговой шкале, присвоенного российскими кредитными рейтинговыми агентствами, на один, два или три уровня по сравнению с его уровнем на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), со снижением рейтинга краткосрочной кредитоспособности по национальной и (или) международной рейтинговой шкале, присвоенного иностранным кредитным рейтинговым агентством, на уровень (уровни), соответствующий (соответствующие) снижению на один, два или три уровня рейтинга долгосрочной кредитоспособности по международной рейтинговой шкале в соответствии с соотношением этих долгосрочных и краткосрочных рейтингов кредитоспособности, присвоенных иностранным кредитным рейтинговым агентством, по сравнению с его уровнем на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27).

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям ожидаемые оттоки денежных средств по обязательствам ГКО БГ (СЗКО) и (или) участника БГ, связанные с наличием в договоре отлагательных условий, отличных от указанных в абзаце первом настоящего подпункта, определяемые исходя из стоимости (величины) обеспечения, подлежащего дополнительному внесению, либо величины денежных средств, подлежащих возврату (перечислению) в соответствии с условиями договора.

4.5.16. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям следующие ожидаемые оттоки ГКО БГ (СЗКО) и (или) участника БГ по обязательствам в рамках выпуска ценных бумаг:

ожидаемые оттоки денежных средств по установленным условиями выпуска ценных бумаг платежам, обеспеченным поступлением денежных средств по активам (требованиям), в том числе по облигациям, обеспеченным залогом ипотечного покрытия, - в величине нетто-оттоков, рассчитанных в соответствии с абзацами двенадцатым и тринадцатым настоящего подпункта;

ожидаемые оттоки денежных средств, обусловленные обязанностью ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ по выкупу залогового обеспечения, по которому имеет место неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, переданного ими в обеспечение по выпуску облигаций с залоговым обеспечением в соответствии со статьей 27.3 Федерального закона N 39-ФЗ;

ожидаемые оттоки денежных средств, обусловленные обязанностью ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ по выкупу залогового обеспечения, которое не соответствовало договору, на основании которого права на залоговое обеспечение перешли к эмитенту ценных бумаг, на установленные указанным договором даты такого соответствия, но не позднее даты размещения облигаций (далее - залоговое обеспечение, не соответствовавшее договору), в случае если ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ является оригинатором в рамках выпуска облигаций с залоговым обеспечением, определенным в соответствии с пунктом 4 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 647-П "Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение" <17> (далее соответственно - оригинатор, Положение Банка России N 647-П).

--------------------------------

<17> Зарегистрировано Минюстом России 10 октября 2018 года, регистрационный N 52392, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915).

В случае если ГКО БГ (СЗКО) включает в расчет ВЛА выпуски облигаций с залоговым обеспечением, в том числе залогом ипотечного покрытия, по которым ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ является оригинатором, величина ожидаемых оттоков денежных средств, обусловленных предусмотренной договором между оригинатором и эмитентом облигаций с залоговым обеспечением и (или) гарантом (поручителем) по этим облигациям обязанностью ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ по выкупу залогового обеспечения, не соответствовавшего договору, включается в расчет ООДС по прочим операциям в величине ожидаемых оттоков денежных средств, рассчитанной независимо для каждого выпуска ценных бумаг по формуле:

О = max(НС x max(ИДО, 1%), ОС),

где:

О - величина ожидаемых оттоков денежных средств по выпуску облигаций с залоговым обеспечением, обусловленных предусмотренной договором между оригинатором и эмитентом облигаций с залоговым обеспечением и (или) гарантом (поручителем) по этим облигациям обязанностью ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ по выкупу залогового обеспечения, не соответствовавшего договору;

НС - величина непогашенной номинальной стоимости выпуска облигаций с залоговым обеспечением на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27);

ИДО - величина максимального отношения объема денежных средств, выплаченных ГКО БГ (СЗКО) и участниками БГ в соответствии с договором, заключенным ГКО БГ (СЗКО) или участниками БГ с эмитентом и (или) гарантом (поручителем) по облигациям с залоговым обеспечением, в целях выкупа залогового обеспечения, не соответствовавшего договору, в течение любых 30 последовательных календарных дней, к средней величине непогашенной номинальной стоимости выпуска облигаций с залоговым обеспечением за те же 30 последовательных календарных дней. ИДО должна быть рассчитана ГКО БГ (СЗКО) со дня размещения выпуска ценных бумаг, но не более чем за 2 последних календарных года, предшествующих дню, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27);

ОС - величина оценочного обязательства БГ (СЗКО), равная стоимости залогового обеспечения, не соответствовавшего договору, которое в соответствии с договором между оригинатором и эмитентом облигаций с залоговым обеспечением и (или) гарантом (поручителем) по этим облигациям, будет выкуплено ГКО БГ (СЗКО) или участниками БГ в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27). ГКО БГ (СЗКО) должна определять ОС в соответствии с абзацем вторым подпункта 4.5.18 настоящего пункта.

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям ожидаемые нетто-оттоки денежных средств по установленным условиями выпуска ценных бумаг платежам, обеспеченным поступлением денежных средств по активам (требованиям), в том числе по облигациям, обеспеченным залогом ипотечного покрытия, в величине нетто-оттоков, рассчитанных за вычетом величины ожидаемых притоков денежных средств по указанным активам (требованиям), удовлетворяющим абзацам третьему - пятому пункта 3.2 настоящего Положения, направляемых на исполнение обязательств по этим ценным бумагам, а также за вычетом денежных средств, ранее поступивших по указанным активам (требованиям), отраженных на залоговом счете ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ или иных счетах, не включенных в расчет ВЛА и в расчет ТДС, и направляемых на исполнение обязательств по этим ценным бумагам.

В случае если рассчитанная в соответствии с абзацем двенадцатым настоящего подпункта величина ожидаемого нетто-оттока денежных средств является отрицательной величиной, в расчет ООДС по прочим операциям данный нетто-отток не включается.

4.5.17. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям прочие обязательства ГКО БГ (СЗКО) и (или) участников БГ по предоставлению средств, установленные условиями договоров и не отнесенные к указанным в главе 3 настоящего Положения, пунктах 4.1 - 4.4 настоящего Положения и подпунктах 4.5.1 - 4.5.16 настоящего пункта обязательствам ГКО БГ (СЗКО) и (или) участников БГ, включая обязанность предоставить денежные средства по кредитным линиям, условным обязательствам кредитного характера, удовлетворяющим одновременно всем условиям, установленным абзацами пятым - восьмым пункта 7 приложения 2 к Инструкции Банка России N 220-И, в период со дня принятия ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ решения о предоставлении денежных средств в рамках полученной заявки на предоставление денежных средств по указанным в настоящем абзаце обязательствам до дня предоставления денежных средств в рамках указанных в настоящем абзаце обязательств.

4.5.18. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям оценочные обязательства ГКО БГ (СЗКО) и участников БГ, указанные в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" <18> (далее соответственно - оценочные обязательства, МСФО 37).

--------------------------------

<18> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России от 30 октября 2018 года N 220н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 ноября 2018 года, регистрационный N 52703), приказом Минфина России от 5 августа 2019 года N 119н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 октября 2019 года, регистрационный N 56149), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828) (далее - приказ Минфина России N 28н).

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям оценочные обязательства в размере расчетной оценки средств, необходимых для исполнения (погашения) таких обязательств в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27). Указанная в настоящем абзаце расчетная оценка определяется в соответствии с пунктами 37, 38 и 40 МСФО 37.

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям оценочное обязательство, в случае если у ГКО БГ (СЗКО) и (или) участника БГ имеется обязанность, являющаяся следствием прошлых событий ее (его) деятельности, исполнения которой ГКО БГ (СЗКО) и (или) участник БГ не может избежать. В случае, когда у ГКО БГ (СЗКО) возникают сомнения в наличии такой обязанности, оценочное обязательство включается в расчет, если в результате самостоятельного анализа ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ всех обстоятельств и условий, включая экспертные оценки, вероятность возникновения такой обязанности превышает вероятность ее отсутствия в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27).

4.5.19. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям ожидаемые оттоки денежных средств, не включенные в другие категории оттоков, указанные в подпунктах 4.5.2 - 4.5.18 настоящего пункта, в том числе связанные с выплатой дивидендов, процентов, выкупом (приобретением) ГКО БГ (СЗКО) и (или) участником БГ размещенных акций (долей), исполнением договоров, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора и на которые не распространяется Положение Банка России N 372-П.

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям ожидаемые оттоки денежных средств по привлеченным средствам физических лиц и по привлеченным средствам клиентов, в случае если ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ получили уведомление о востребовании (досрочном востребовании) денежных средств в течение ближайших 30 календарных дней со дня, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), а также если ГКО БГ (СЗКО) или участник БГ должны возвратить денежные средства в связи с расторжением договора, в соответствии с которым средства были размещены в ГКО БГ (СЗКО) или участнике БГ. ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям оттоки, указанные в настоящем абзаце, в величине, в которой средства будут возвращены контрагенту.

ГКО БГ (СЗКО) должна включать в расчет ООДС по прочим операциям ожидаемые оттоки денежных средств по условным обязательствам кредитного характера, удовлетворяющим одновременно всем условиям, установленным абзацами пятым - восьмым пункта 7 приложения 2 к Инструкции Банка России N 220-И, в период со дня поступления ГКО БГ (СЗКО) или участнику БГ заявки на получение денежных средств (транша кредита) до дня принятия ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ решения о предоставлении денежных средств в рамках данной заявки или до дня окончания срока действия данной заявки, в зависимости от того, что наступит ранее, в величине, которая будет предоставлена в рамках полученной заявки на получение денежных средств (транша кредита).

ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать ожидаемые оттоки денежных средств по договорам, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора и на которые не распространяется Положение Банка России N 372-П, в соответствии с подпунктом 4.5.6 настоящего пункта.

4.6. ГКО БГ (СЗКО) не должна включать в ООДС:

ожидаемые оттоки денежных средств ГКО БГ (СЗКО) и (или) участников БГ, включенные в расчет ОР в соответствии с пунктом 3.7 настоящего Положения;

средства, перечисленные в оплату уставного капитала ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ, независимо от срока, прошедшего со дня их перечисления (кроме стоимости выкупленных акций (долей), подлежащей оплате (возврату) акционерам (участникам) ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ по их заявлению или решению суда);

ожидаемые оттоки денежных средств по условным обязательствам кредитного характера, удовлетворяющим одновременно всем условиям, установленным абзацами пятым - восьмым пункта 7 приложения 2 к Инструкции Банка России N 220-И, при отсутствии поступления ГКО БГ (СЗКО) или участнику БГ заявки на получение денежных средств (транша кредита) на день, за который рассчитывается норматив Н26 (Н27), или после окончания срока действия поступившей заявки, если она не была исполнена;

ожидаемые оттоки денежных средств по обязательствам, отраженным на балансовых счетах типа "C" в соответствии с Положением Банка России N 809-П;

ожидаемые оттоки денежных средств по привлеченным средствам физических лиц и по привлеченным средствам клиентов в драгоценных металлах (с банковских счетов в драгоценных металлах), в случае если исполнение обязательств возможно только в физической форме и исполнение обязательств будет осуществлено ГКО БГ (СЗКО) или участником БГ путем возврата (передачи) драгоценных металлов, находящихся в собственности ГКО БГ (СЗКО) или участника БГ и им доступных (в части ожидаемых оттоков денежных средств, полностью покрытых имеющимся у БГ (СЗКО) объемом драгоценного металла, в котором номинированы обязательства БГ (СЗКО);

изменение размера резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" <19>;

--------------------------------

<19> Зарегистрировано Минюстом России 15 июля 2005 года, регистрационный N 6799.

изменение размера резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями" <20>;

--------------------------------

<20> Зарегистрировано Минюстом России 12 декабря 2011 года, регистрационный N 22544, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 июня 2012 года N 2841-У (зарегистрировано Минюстом России 1 августа 2012 года, регистрационный N 25070), от 25 ноября 2014 года N 3452-У (зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2014 года, регистрационный N 35134), от 1 декабря 2015 года N 3868-У (зарегистрировано Минюстом России 18 декабря 2015 года, регистрационный N 40170), от 22 сентября 2017 года N 4540-У (зарегистрировано Минюстом России 16 октября 2017 года, регистрационный N 48551), от 27 ноября 2018 года N 4984-У (зарегистрировано Минюстом России 7 февраля 2019 года, регистрационный N 53707).

изменение размера оценочного резерва, сформированного в соответствии с пунктом 5.5.1 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <21>;

--------------------------------

<21> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 56н, приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России N 24н.

изменение размера резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П;

изменение размера резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 611-П (кроме резервов - оценочных обязательств некредитного характера, включенных в расчет величины оценочных обязательств в соответствии с подпунктом 4.5.18 пункта 4.5 настоящего Положения);

изменение размера резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 730-П;

изменение размера резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 30 сентября 2024 года N 6879-У "О порядке формирования небанковскими кредитными организациями - центральными контрагентами, кредитными организациями - расчетными депозитариями резервов на возможные потери по отдельным требованиям в условиях действия мер ограничительного характера" <22>;

--------------------------------

<22> Зарегистрировано Минюстом России 21 ноября 2024 года, регистрационный N 80280.

изменение размера резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 17 апреля 2025 года N 7046-У "О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по отдельным активам и условным обязательствам кредитного характера" <23>.

--------------------------------

<23> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2025 года, регистрационный N 82675.

4.7. Ожидаемые оттоки денежных средств, соответствующие нескольким категориям ожидаемых оттоков денежных средств, указанным в настоящей главе, включаются в категорию с наибольшим коэффициентом оттока денежных средств физических лиц, коэффициентом оттока денежных средств клиентов или коэффициентом использования денежных средств по условным обязательствам кредитного характера, указанным в таблицах 1 - 3 приложения 2 к настоящему Положению (если иное не установлено настоящим Положением).

4.8. При определении факта превышения величиной средств, привлеченных БГ (СЗКО) от одного лица (группы связанных лиц, определенной в соответствии с абзацем шестым пункта 2.6 настоящего Положения), 1 процента от балансовых обязательств БГ (СЗКО) или непревышения данного значения ГКО БГ (СЗКО) должна рассчитывать величину средств, привлеченных БГ (СЗКО), и величину балансовых обязательств БГ (СЗКО) по состоянию на 1 число текущего месяца как среднее арифметическое значение на 1 число трех предшествующих месяцев, но не ранее дня первого размещения лицом (группой связанных лиц) средств в БГ (СЗКО), и использовать полученное среднее арифметическое значение для расчета норматива Н26 (Н27) в течение текущего месяца.

ГКО БГ должна осуществлять расчет величины всех балансовых обязательств БГ на основе порядка составления строки 21 отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" и алгоритма формирования строки 24 отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (СЗКО - на основе алгоритма формирования строки 24 отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"), установленных Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" <24>.

--------------------------------

<24> Зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный N 74823, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 8 декабря 2023 года N 6621-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2024 года, регистрационный N 76927), от 12 марта 2024 года N 6688-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2024 года, регистрационный N 78345), от 10 июля 2024 года N 6800-У (зарегистрировано Минюстом России 25 октября 2024 года, регистрационный N 79916), от 4 сентября 2024 года N 6840-У (зарегистрировано Минюстом России 10 октября 2024 года, регистрационный N 79758), от 16 декабря 2024 года N 6961-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2024 года, регистрационный N 80633), от 17 апреля 2025 года N 7047-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2025 года, регистрационный N 83051).