Порядок составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409301

"Отдельные показатели, характеризующие деятельность

кредитной организации"

1. Отчетность по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (далее - Отчет) представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) (далее - кредитные организации) в следующем порядке:

кредитными организациями, уведомленными официальным письмом Банка России о сроках начала представления Отчета на пятидневной основе, - по состоянию на первое, пятое, десятое, пятнадцатое, двадцатое и двадцать пятое числа месяца (далее - отчетные даты);

кредитными организациями, включая кредитные организации, уведомленные официальным письмом Банка России о сроках начала представления Отчета на пятидневной основе, - на ежемесячной основе - по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем.

1(1). Отчет представляется кредитной организацией в Банк России в следующие сроки:

разделы 1 и 2 Отчета, представляемые на пятидневной основе, - не позднее 15 часов 30 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетной датой;

разделы 1 и 2 Отчета, представляемые на ежемесячной основе, - не позднее девятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

разделы 3 и 4 Отчета, представляемые на пятидневной основе, - не позднее 12 часов 00 минут по московскому времени второго рабочего дня, следующего за отчетной датой.

Разделы 3 и 4 Отчета, представляемые на ежемесячной основе, не заполняются.

В случае если отчетная дата является выходным или нерабочим праздничным днем, разделы 1 и 2 Отчета, представляемые на пятидневной основе, представляются кредитными организациями в Банк России не позднее 15 часов 30 минут по московскому времени второго рабочего дня, следующего за отчетной датой.

В случае если отчетная дата является выходным или нерабочим праздничным днем, разделы 3 и 4 Отчета, представляемые на пятидневной основе, представляются кредитными организациями в Банк России не позднее 12 часов 00 минут по московскому времени третьего рабочего дня, следующего за отчетной датой.

В случае если период между отчетными датами составляют только выходные и нерабочие праздничные дни, Отчет, представляемый на пятидневной основе, представляется кредитными организациями в Банк России по состоянию на первую отчетную дату в указанном периоде.

2. Кредитная организация, представляющая Отчет на пятидневной основе, уведомляется официальным письмом Банка России о сроках начала представления Отчета не позднее чем за тридцать календарных дней до даты начала представления Отчета.

3. Формирование и представление Отчета производится также в случае, если в отчетном периоде кредитной организацией банковские операции не проводились.

4. Отчет заполняется на основании ежедневных, ежемесячных сводных балансов кредитных организаций, включая их филиалы.

Данные в Отчете указываются в целых миллионах рублей (с округлением по правилам математического округления).

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления Отчета в значениях, установленных соответственно пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

5. В Отчет кредитной организацией включаются сведения об остатках средств на балансовых счетах второго порядка в соответствии с Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <3> (далее - Положение Банка России N 809-П) в разрезе кодов расшифровок балансовых счетов второго порядка согласно таблицам пункта 10 настоящего Порядка.

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130), от 10 января 2024 года N 6666-У (зарегистрировано Минюстом России 29 января 2024 года, регистрационный N 77022).

Строки Отчета формируются в произвольной последовательности на основании данных таблиц пункта 10 настоящего Порядка.

6. В раздел 1 Отчета (далее - раздел 1) кредитной организацией включаются остатки средств на балансовых счетах второго порядка в соответствии с кодами расшифровок, приведенными в таблице 1 пункта 10 настоящего Порядка, в следующем порядке:

в графе 1 раздела 1, представляемого на пятидневной основе, указывается номер балансового счета второго порядка в соответствии с таблицами 2 и 3 пункта 10 настоящего Порядка, в графе 1 раздела 1, представляемого на ежемесячной основе, - номер балансового счета второго порядка в соответствии с таблицей 2 пункта 10 настоящего Порядка;

в графе 2 раздела 1 указывается код расшифровки балансового счета в соответствии с таблицей 1 пункта 10 настоящего Порядка. Для балансовых счетов, приведенных в таблице 3 пункта 10 настоящего Порядка, в графе 2 раздела 1 указывается код расшифровки балансового счета "1". Для балансовых счетов, подлежащих расшифровке, на которых отражаются долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания, в графе 2 раздела 1 указывается код расшифровки, соответствующий эмитенту ценной бумаги;

в графе 3 раздела 1 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ) либо трехзначный буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором клиринговых валют;

в графе 4 раздела 1 указывается остаток средств в российских рублях, если в графе 3 раздела 1 указан код валюты "643" (российский рубль). В случае если в графе 3 раздела 1 указан код валюты, отличный от кода валюты "643", остаток средств в графе 4 раздела 1 указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), и (или) по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - учетные цены на драгоценные металлы), на отчетную дату.

Сумма средств в графе 4 раздела 1 по всем расшифровкам по каждому из балансовых счетов второго порядка должна равняться исходящему остатку на отчетную дату по балансовому счету второго порядка.

7. Раздел 2 Отчета (далее - раздел 2) заполняется кредитной организацией по балансовым счетам второго порядка NN 47411, 47426, 47427 в разрезе сроков размещения (привлечения) средств и в соответствии с кодами расшифровок, приведенными в таблице 1 пункта 10 настоящего Порядка, за исключением кода расшифровки балансового счета "1":

в графе 1 раздела 2 указывается значение "до года" или "свыше года" исходя из балансового счета второго порядка в соответствии со сроком договора (инструмента), по которому начислены проценты по размещенным (привлеченным) средствам;

в графе 2 раздела 2 указывается балансовый счет второго порядка N 47411, или N 47426, или N 47427;

в графе 3 раздела 2 указывается код расшифровки балансового счета N 47411, или N 47426, или N 47427 в соответствии с таблицей 1 пункта 10 настоящего Порядка;

в графе 4 раздела 2 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с ОКВ либо трехзначный буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором клиринговых валют;

остаток средств в графе 5 раздела 2 указывается в российских рублях, если в графе 3 раздела 2 указан код валюты "643" (российский рубль). В случае если в графе 3 раздела 2 указан код валюты, отличный от кода валюты "643", сумма указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, и (или) по учетным ценам на драгоценные металлы на отчетную дату.

Сумма средств в графе 5 раздела 2 по всем расшифровкам и срокам размещения (привлечения) по каждому из балансовых счетов второго порядка NN 47411, 47426, 47427 должна равняться исходящему остатку на отчетную дату по балансовому счету второго порядка.

8. Раздел 3 Отчета (далее - раздел 3), представляемый на пятидневной основе, заполняется кредитной организацией в отношении балансовых счетов разделов 4 и 5 (за исключением счетов для учета производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов) Положения Банка России N 809-П, приведенных в абзаце третьем пункта 7 настоящего Порядка, таблицах 2 и 3 пункта 10 настоящего Порядка.

Раздел 3 заполняется в случае изменения остатка на балансовом счете второго порядка более чем на 10 миллиардов рублей по сравнению с остатком на балансовом счете второго порядка на предыдущую отчетную дату (далее - изменение). Изменения остатков в валюте, драгоценных металлах рассчитываются с исключением влияния переоценки за отчетный период (остатки на конец отчетного периода рассчитываются по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, или по учетной цене на драгоценные металлы на начало отчетного периода). Раздел 3 должен содержать информацию обо всех контрагентах - юридических лицах, объем изменений по счетам которых составил 10 миллиардов рублей или более, либо о трех крупнейших, обеспечивших изменение по балансовому счету второго порядка.

Раздел 3 в отношении контрагентов - физических лиц и индивидуальных предпринимателей подлежит заполнению в случае, если изменение вызвано уступкой (приобретением) прав требования и (или) эмиссией ценных бумаг, обеспеченных требованиями по ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности (сделки секьюритизации). В графе 9 раздела 3 указанные изменения отражаются общим итогом в разрезе балансового счета второго порядка:

в графе 1 раздела 3 указывается номер балансового счета второго порядка;

в графе 2 раздела 3 указывается тип субъекта (клиента (контрагента) с использованием следующих кодов:

в графе 3 раздела 3 указывается резидентский статус субъекта (клиента (контрагента) с использованием следующих кодов:

В случае если в графе 2 раздела 3 указан код "2", графа 3 раздела 3 не заполняется;

в графе 4 раздела 3 указывается полное наименование клиента (контрагента), если в графе 2 раздела 3 указаны коды "1" и "4";

в графе 5 раздела 3 указывается регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ), если контрагентом является кредитная организация - резидент;

в графе 6 раздела 3 указывается код по справочнику СВИФТ <4>, если контрагентом является банк - нерезидент, являющийся участником системы СВИФТ;

--------------------------------

<4> Международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей.

в графе 7 раздела 3 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН), если контрагентом является юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, - резидент;

в графе 8 раздела 3 указывается трехзначный цифровой код валюты, в которой осуществляются операции, в соответствии с ОКВ либо трехзначный буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором клиринговых валют.

В графе 9 раздела 3 указывается сумма изменения за отчетный период (всех операций одного контрагента) в валюте в рублевом эквиваленте в миллионах рублей с округлением до целых чисел по правилам математического округления.

В графе 10 раздела 3 приводится пояснительная информация о финансовой операции, приведшей к изменению, в свободной форме.

9. В разделе 4 (далее - раздел 4) отражается информация о жилищных кредитах, предоставленных заемщикам - резидентам, по которым в качестве обеспечения принято жилое недвижимое имущество в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - ипотечные жилищные кредиты). В разделе 4, представляемом на пятидневной основе, указывается сумма остатка на балансовых счетах N N 455, 458 ипотечных жилищных кредитов, предоставленных резидентам в рублях и иностранной валюте (в рублевом эквиваленте), на отчетную дату.

В случае если договором на предоставление ипотечного жилищного кредита предусмотрено заключение договора ипотеки с последующей государственной регистрацией его в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)", сумма остатка по указанному кредиту в рамках Отчета отражается со дня его выдачи.

10. Для составления Отчета используются следующие таблицы:

--------------------------------

<5> Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ).