1. Нарушения Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Федеральный закон N 307-ФЗ) в ред. Федерального закона N 359-ФЗ от 02.07.2021

1.1.

часть 6 статьи 1 Федерального закона N 307-ФЗ

Осуществление аудиторской организацией, индивидуальным аудитором предпринимательской деятельности помимо оказания аудиторских и прочих, связанных с аудиторской деятельностью услуг.

+

1.2.

часть 2 статьи 1 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требования осуществлять аудиторскую деятельность в соответствии с международными стандартами аудита, а также иными требованиями, установленными Банком России, саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с Федеральным законом N 307-ФЗ. Примечание: в случае всеобъемлющего характера нарушения

+

1.3.

часть 8 статьи 1 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение законодательства при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, в бухгалтерской и финансовой документации которого содержатся сведения, составляющие государственную тайну.

+

1.3.1.

части 1, 2 статьи 3 Федерального закона N 307-ФЗ

Осуществление аудиторской деятельности коммерческой организацией, не являющейся членом саморегулируемой организации аудиторов

+

1.4.

часть 3 статьи 4 Федерального закона N 307-ФЗ

Участие аудитора, не являющегося работником конкретной аудиторской организации или индивидуального аудитора, в осуществлении аудиторской деятельности этой аудиторской организацией или индивидуальным аудитором в качестве аудитора - члена аудиторской группы, в том числе на основании гражданско-правового договора.

+

1.5.

часть 3.1 статьи 4 Федерального закона N 307-ФЗ

Участие аудитора, имеющего действительный квалификационный аттестат аудитора, выданный в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", в проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций. Примечание: данное нарушение не распространяется на случаи осуществления указанными лицами иных функций в составе аудиторской группы, не относящимся к полномочиям аудитора, при выполнении аудиторского задания

+

1.6.

часть 3 статьи 5 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 1 статьи 5 Федерального закона N 307-ФЗ, индивидуальным аудитором.

+

1.7.

часть 2 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ (в отношении услуг по проведению аудита с 01.01.2025; в отношении сопутствующих аудиту услуг с 01.01.2024)

Оказание аудиторских услуг общественно значимым организациям, в том числе общественно значимым организациям, указанным в пунктах 2 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, аудиторской организацией, сведения о которой не внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям.

+

1.8.

часть 3 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ (в отношении услуг по проведению аудита с 01.01.2025; в отношении сопутствующих аудиту услуг с 01.01.2024)

Оказание аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке аудиторской организацией, сведения о которой не внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке.

+

1.9.

часть 1 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ

Руководитель аудита общественно значимой организации не соответствует следующим требованиям: 1) является работником аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, по основному месту работы; 2) имеет опыт участия в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги.

+

1.10.1.

часть 2 статьи 5.2 (применяется начиная с отчетности за 2024 год), часть 10 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ

Руководитель аудита общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ не прошел обучение, предусмотренное частью 10 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ.

+

1.10.2.

часть 2 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ (применяется начиная с отчетности за 2024 год)

Руководитель аудита общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ: 1) не имеет опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих соответствующий вид экономической деятельности, из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации, либо 2) при наличии опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих иной вид экономической деятельности, из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ не прошел обучение по программам повышения квалификации по тематике экономической деятельности организаций соответствующего вида из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, продолжительностью не менее 120 часов в течение года, непосредственно предшествовавшего году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации.

+

1.11.

часть 3 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ

Руководителем аудита общественно значимой организации назначен аудитор: 1) имеющий неснятую или непогашенную судимость за совершение умышленного преступления; 2) признанный судом в течение пяти лет, предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации, виновным в злоупотреблении полномочиями аудитора; 3) в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации: а) нарушивший требования статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ при участии в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям; б) неоднократно совершивший иное грубое нарушение требований Федерального закона N 307-ФЗ, других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее при совместном упоминании - обязательные требования).

+

1.12.

часть 4 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ (применяется начиная с отчетности за 2024 год)

Руководителем аудита общественно значимой организации из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ назначен аудитор, подписавший в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации на финансовом рынке, ненадлежащее в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности аудиторское заключение.

+

1.13.1.

часть 3.1 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

В аудиторском заключении по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимой организации не раскрыты в соответствии со стандартами аудиторской деятельности обстоятельства, которые оказали или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности, в отношении которой проведен аудит.

+

(менее трех заданий в проверяемом периоде)

+

(три и более заданий в проверяемом периоде)

1.13.2.

часть 3.1 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

В аудиторском заключении по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимой организации не раскрыты в соответствии со стандартами аудиторской деятельности события и (или) условия, которые могут поставить под сомнение способность общественно значимой организации непрерывно продолжать свою деятельность.

+

(менее трех заданий в проверяемом периоде)

+

(три и более заданий в проверяемом периоде)

1.14.1

часть 3.2 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Подписание аудиторского заключения в случае проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организацией ненадлежащим лицом (лицами).

+

1.14.2

часть 3.2 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Подписание аудиторского заключения в случае проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности лицом (лицами) без указания номеров записей в реестре аудиторов и аудиторских организаций, а также номера записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций в отношении такой аудиторской организации.

+

(менее трех заданий в проверяемом периоде)

+

(три и более заданий в проверяемом периоде)

1.15.

часть 4 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Представление аудиторского заключения аудиторской организацией, индивидуальным аудитором лицу, которое не является аудируемым лицом и (или) лицом, заключившим договор оказания аудиторских услуг

+

1.16.

часть 5 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Выдача заведомо ложного аудиторского заключения, то есть аудиторского заключения, составленного без проведения аудита или составленного по результатам аудита, но явно противоречащего содержанию документов, представленных аудиторской организации, индивидуальному аудитору и рассмотренных в ходе аудита. Заведомо ложным аудиторское заключение признается по решению суда.

+

1.17.

часть 7 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Выдача аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, признанного Банком России ненадлежащим, согласно стандартам аудиторской деятельности.

+

1.18.

статья 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение требований к независимости аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, аудиторов, установленных статьей 8 Федерального закона N 307-ФЗ:

1.18.1.

часть 3 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

При оказании аудиторских услуг (участии в оказании аудиторских услуг) аудиторская организация, аудитор не были независимы

+

1.18.2.

исключен

1.18.3.

Пункты 1 и 2 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, когда руководитель, иное должностное лицо являются учредителями (участниками, акционерами) аудируемого лица, его руководителем, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета или их родственниками

+

1.18.4.

пункт 3 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, когда аудиторская организация, индивидуальный аудитор являются учредителями (участниками, акционерами), контролирующими лицами аудируемого лица либо аудируемое лицо является учредителем (участником, акционером), контролирующим лицом аудиторской организации

+

1.18.5.

пункт 4 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, когда аудиторская организация и аудируемое лицо имеют общих учредителей (участников, акционеров), контролирующих лиц либо аудиторская организация, индивидуальный аудитор и аудируемое лицо являются учредителями (участниками, акционерами) одной организации, имеют общих подконтрольных лиц

+

1.18.6.

пункт 5 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг, когда аудиторская организация, индивидуальный аудитор оказывали аудируемому лицу в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета

+

1.18.7.

пункт 6 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг аудируемому лицу, которое является:

а) лицом, заключившим договор страхования ответственности этих аудиторской организации, индивидуального аудитора, заключившим договор займа, кредитный договор, договор поручительства с этими аудиторской организацией, индивидуальным аудитором или выдавшим независимую гарантию этим аудиторской организации, индивидуальному аудитору;

б) лицом, заключившим договор займа, кредитный договор, договор поручительства с руководителем этой аудиторской организации или выдавшим независимую гарантию руководителю этой аудиторской организации;

в) лицом, заключившим договор займа, кредитный договор, договор поручительства с родственником руководителя этой аудиторской организации, родственником этого индивидуального аудитора на условиях, существенно отличающихся от условий совершения аналогичных сделок, либо родственник руководителя этой аудиторской организации, родственник этого индивидуального аудитора являются выгодоприобретателями по таким договорам;

г) лицом, выдавшим независимую гарантию родственнику руководителя этой аудиторской организации, родственнику этого индивидуального аудитора на условиях, существенно отличающихся от условий совершения аналогичных сделок;

д) кредитором аудиторской организации, индивидуального аудитора по денежным и иным обязательствам (за исключением обязательств по договору займа, кредитному договору) в объеме более чем 10 процентов балансовой стоимости активов этих аудиторской организации, индивидуального аудитора;

+

1.18.8.

пункт 7 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг, когда руководитель аудируемого лица является кредитором (поручителем) этих аудиторской организации, индивидуального аудитора в объеме более чем 10 процентов балансовой стоимости активов этих аудиторской организации, индивидуального аудитора

+

1.18.9.

пункт 8 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг, когда лицо, подконтрольное аудируемому лицу, является лицом: а) заключившим договор страхования ответственности этих аудиторской организации, индивидуального аудитора, заключившим договор займа, кредитный договор, договор поручительства с этими аудиторской организацией, индивидуальным аудитором или выдавшим независимую гарантию этим аудиторской организации, индивидуальному аудитору;

б) заключившим договор займа, кредитный договор, договор поручительства с руководителем этой аудиторской организации или выдавшим независимую гарантию руководителю этой аудиторской организации

+

1.18.10.

пункт 9 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг, когда аудиторская организация, ее руководитель, иное должностное лицо, работник аудиторской организации, являющийся участником аудиторской группы, родственник руководителя этой аудиторской организации или работника аудиторской организации, являющегося участником аудиторской группы, владеют финансовыми инструментами аудируемого лица, являющегося общественно значимой организацией, либо являются выгодоприобретателями по таким финансовым инструментам;

+

1.18.11.

пункт 10 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение аудита и оказание сопутствующих услуг в случаях, когда соответствующее ограничение установлено другими федеральными законами

+

1.18.12.

Часть 5 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор провели аудит в отношении дочерних обществ, филиалов и представительств аудируемого лица, указанного в пунктах 3 и 4 части 4 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ.

+

1.18.13.

Часть 6 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудитор участвовал в проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг в случае, если:

1) аудитор является учредителем (участником, акционером) аудируемого лица, его руководителем, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета;

2) аудитор является родственником учредителя (участника, акционера) аудируемого лица, его руководителя, главного бухгалтера или иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета;

3) аудитор является работником аудиторской организации, являющимся участником аудиторской группы, и заключил с аудируемым лицом договор займа, кредитный договор, договор поручительства на условиях, существенно отличающихся от условий совершения аналогичных сделок, либо с аудируемым лицом такие договоры заключены родственником этого аудитора, либо родственник этого аудитора является выгодоприобретателем по таким договорам;

5) соответствующее ограничение установлено другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций

+

1.18.14.

часть 7 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Определение в договоре оказания аудиторских услуг зависимости порядка выплаты и размера денежного вознаграждения аудиторской организации, индивидуальному аудитору от выполнения каких бы то ни было требований аудируемого лица к содержанию выводов, которые могут быть сделаны в результате аудита

+

1.18.15.

часть 8 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторской организацией, индивидуальным аудитором осуществлены действия, повлекшие возникновение конфликта интересов или создавшие угрозу возникновения такого конфликта

+

1.19.

часть 2 статьи 9 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором или их работниками обязанностей по обеспечению конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну.

+

1.20.

часть 3 статьи 9 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторской организацией, индивидуальным аудитором переданы сведения и (или) документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам либо разглашены эти сведения и (или) содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, предусмотренные Федеральным законом N 307-ФЗ, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 307-ФЗ и другими федеральными законами.

+

1.21.

часть 3.1 статьи 9 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторской организацией, индивидуальным аудитором переданы третьим лицам составляющие аудиторскую тайну сведения и (или) документы, полученные в соответствии со статьей 14.1 Федерального закона N 307-ФЗ, либо разглашены эти сведения и (или) содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, предусмотренные Федеральным законом N 307-ФЗ, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.

+

1.22.

часть 1 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение индивидуальным аудитором, аудиторской организацией обязанности установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы.

+

1.23.

часть 2 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, аудитором обязанности проходить внешний контроль деятельности (далее - ВКД АО), в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию.

+

1.24.

часть 9 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудитором требований к повышению квалификации.

+

1.25.

пункт 6 части 1 статьи 12 Федерального закона N 307-ФЗ

Неучастие аудитора в осуществлении аудиторской деятельности (неосуществлении индивидуальным аудитором аудиторской деятельности) в течение трех последовательных календарных лет, за исключением случаев, указанных в п. 6 части 1 статьи 12 Федерального закона N 307-ФЗ.

+

1.26.

часть 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение при оказании аудиторских услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором обязанностей, указанных в части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ:

1.26.1.

пункт 1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредоставление по требованию аудируемого лица обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора;

+

1.26.2.

пункт 1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредоставление по требованию аудируемого лица информации о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов;

+

1.26.3.

пункт 1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредоставление по требованию аудируемого лица информации о внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке;

+

1.26.4.

пункт 2 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредставление аудиторской организацией, индивидуальным аудитором в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, аудиторского заключения аудируемому лицу, либо лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг;

+

1.26.5.

пункт 2.1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требований к составлению документов при оказании аудиторских услуг на русском языке;

+

1.27.

пункт 3.1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором требования об информировании учредителей (участников) аудируемого лица или их представителей либо его руководителя, а также при необходимости соответствующих уполномоченных государственных органов, о случаях коррупционных правонарушений аудируемого лица, подкупа иностранных должностных лиц, случаях иных нарушений законодательства.

+

1.28.

пункт 3.2 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требования уведомлять о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, Росфинмониторинг, в порядке, установленном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

+

1.29.

пункт 4 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требований исполнять иные обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

+

1.30.

часть 3 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требования по хранению документов (копий документов) на бумажном носителе и (или) электронных документов, полученных или составленных при оказании аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, а также данных, содержащихся в таких документах (копиях документов) и внесенных в базы данных, в течение следующих сроков:

1.30.1.

пункт 1 части 3 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

при оказании аудиторских услуг - не менее пяти лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами;

+

1.30.2.

пункт 2 части 3 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

при оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг - не менее трех лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами.

+

1.32.

часть 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией требований:

1.32.1.

часть 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

вести свой сайт в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

+

1.32.2.

часть 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

раскрывать на нем информацию о своей деятельности по перечню и в сроки, установленные уполномоченным федеральным органом.

+

1.33.

часть 6 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ (с 02.01.2023)

Нарушение аудиторской организацией соблюдения требований к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией на финансовом рынке информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", установленных Банком России дополнительно к требованиям, предусмотренным в части 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ.

+

1.34.1.

часть 7 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ (с 02.01.2023)

Нарушение аудиторской организацией, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, требования обеспечить возможность предоставления в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору электронных документов, а также возможность получения от уполномоченного федерального органа по контролю и надзору электронных документов в установленном им порядке.

+

1.34.2.

часть 7 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ (с 02.01.2023)

Нарушение аудиторской организацией на финансовом рынке требования обеспечить возможность предоставления в Банк России электронных документов, а также возможность получения от Банка России электронных документов в порядке, установленном Банком России

+

1.35.

часть 5 статьи 14.1 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторская организация не представила запрошенные Банком России сведения либо не сообщила об их отсутствии в срок и в порядке, установленном Банком России.

+

1.36.

часть 7 статьи 14.1. Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторская организация на финансовом рынке не сообщила в письменной форме об отказе аудируемого лица, являющегося общественно значимой организацией на финансовом рынке, либо о своем отказе от проведения обязательного аудита в Банк России

+

1.37.

часть 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов (в случае, если данное нарушение имело место в период осуществления аудиторской деятельности):

1.37.1.

пункт 1 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования к ее организационно-правовой форме;

+

1.37.2.

пункт 2 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении численности аудиторов;

+

1.37.3.

пункт 3 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении доли уставного (складочного) капитала коммерческой организации, принадлежащей аудиторам и (или) аудиторским организациям;

+

1.37.4.

пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении численности аудиторов в коллегиальном исполнительном органе;

+

1.37.5.

пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении единоличного исполнительного органа;

+

1.37.6.

пункт 5 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении безупречной деловой репутации;

+

1.37.7.1.

пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении наличия правил осуществления внутреннего контроля качества работы;

+

1.37.7.2.

пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении соблюдения правил осуществления внутреннего контроля качества работы;

+

1.37.8.

пункт 7 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования уплаты взносов в саморегулируемую организацию аудиторов;

Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО;

+

1.37.9.

пункт 8 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды);

Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО;

+

1.38.

часть 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов:

1.38.1.

пункт 1 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

отсутствие квалификационного аттестата аудитора;

+

1.38.2.

пункт 2 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором, аудитором требования в отношении безупречной деловой репутации; Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.3.

пункт 3 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором, аудитором требования уплаты взносов в саморегулируемую организацию аудиторов; Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.4.

пункт 4 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором, аудитором требования уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды);

Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.5.1.

пункт 5 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение индивидуальным аудитором требования в отношении наличия правил осуществления внутреннего контроля качества работы;

Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.5.2.

пункт 5 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение индивидуальным аудитором требования в отношении соблюдения правил осуществления внутреннего контроля качества работы.

Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.39.

часть 8 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, аудитором обязанности уведомления в установленный срок саморегулируемой организации аудиторов обо всех изменениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений.

+

(если не повлекло нарушение положений статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ в редакции Федерального закона N 359-ФЗ от 2 июля 2021 года)

+

(если повлекло нарушение положений статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ в редакции Федерального закона N 359-ФЗ от 2 июля 2021 года)

1.40.

часть 3 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение срока действия такого решения: участвовал в осуществлении аудиторской деятельности; давал рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить в члены саморегулируемой организации аудиторов; участвовал в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов.

+

1.41.

часть 4 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение срока действия такого решения заключались договоры оказания аудиторских услуг или вносились в действующие договоры, изменения, влекущие увеличение обязательств аудиторской организации.

+