Часть V. Порядок составления отчетов операторов инвестиционных платформ и отчетности операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов

1. Отчеты операторов инвестиционных платформ и отчетность операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов (далее при совместном упоминании соответственно - отчитывающаяся организация, отчетность) составляются отчитывающимися организациями в виде показателей отчетности, приведенных в части I настоящего приложения и объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

При составлении отчетности отчитывающейся организацией используются группы аналитических признаков и аналитические признаки для формирования показателей отчетности, приведенные в части II настоящего приложения, и значения показателей для формирования показателей отчетности, приведенные в части III настоящего приложения.

Каждый показатель, каждый перечень значений показателя, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак должны иметь отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одно значение показателя, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, значений показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

2. Значения показателей отчетности отражаются отчитывающейся организацией следующим образом (с округлением по правилам математического округления):

сумма в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте - в единицах валюты с точностью до двух знаков после запятой. В случае если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, номинальная стоимость в единицах валюты номинала указывается с точностью до двадцати знаков после запятой;

относительные величины - в процентах (долях) с точностью до двух знаков после запятой, за исключением случаев, предусмотренных приложением 1 к настоящему Указанию;

количество - в штуках, единицах. В случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой, за исключением случаев, предусмотренных настоящим приложением);

численность - в количестве человек.

В случае если показатель должен быть приведен в минутах, значение такого показателя должно быть указано в форме целого числа с округлением секунд до целой минуты (до 29 секунд включительно округление осуществляется в меньшую сторону, начиная с 30 секунд - в большую сторону).

В случае если показатель принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

Даты указываются в формате "гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день.

Время указывается в формате "чч:мм:сс", где "чч" - часы, "мм" - минуты, "сс" - секунды.

3. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются отчитывающейся организацией для составления отчетности в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" соответственно.

4. Для резидентов отчитывающейся организацией в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (при его наличии), а также индивидуальных предпринимателей.

Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее соответственно - Федеральный закон N 290-ФЗ, международные компании), и для фондов со статусом международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ (далее - международные фонды), указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) или его аналог не указываются).

ИНН юридических лиц должен соответствовать данным ЕГРЮЛ.

ИНН индивидуальных предпринимателей должен соответствовать данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

При отсутствии у отчитывающейся организации информации об ИНН физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, указывается значение "000000000000" (двенадцать нулей).

5. Для резидентов отчитывающейся организацией в отчетности указывается тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее - ОГРН) или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП). При отсутствии у физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ОГРНИП указывается значение "000000000000000" (пятнадцать нулей).

ОГРН должен соответствовать данным ЕГРЮЛ.

ОГРНИП должен соответствовать данным ЕГРИП.

Для международных компаний и международных фондов указывается ОГРН.

Для нерезидентов, за исключением международных компаний и международных фондов, ОГРН или ОГРНИП не указываются.

6. Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, имя и отчество (при наличии), по решению отчитывающейся организации указываются в отчетности на английском языке.

7. При составлении отчетности отчитывающейся организацией указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) цифровой код страны регистрации, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо, или код страны, гражданином (подданным) которой является физическое лицо.

8. Для юридических лиц - резидентов отчитывающейся организацией в отчетности указываются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано юридическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов), для физических лиц - резидентов указываются в соответствии с ОКАТО первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано физическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов). В случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо, указывается значение "00" (два нуля). В случае если лицо зарегистрировано вне территории Российской Федерации на территории города Байконура, указывается значение "55".

При составлении отчетности код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) указывается отчитывающейся организацией в соответствии с Общероссийским классификатором валют.