Порядок составления отчетности по форме 0420718 "Сведения о размере чистых активов оператора обмена цифровых финансовых активов, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющего расчеты с использованием номинального счета"

Порядок

составления отчетности по форме 0420718 "Сведения о размере

чистых активов оператора обмена цифровых финансовых активов,

оператора информационной системы, в которой осуществляется

выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющего

расчеты с использованием номинального счета"

1. Отчетность по форме 0420718 "Сведения о размере чистых активов оператора обмена цифровых финансовых активов, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющего расчеты с использованием номинального счета" (далее - отчетность по форме 0420718) составляется оператором обмена цифровых финансовых активов, а также оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющим расчеты с использованием номинального счета (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация), за исключением отчитывающейся организации, совмещающей свою деятельность с деятельностью кредитной организации или организатора торговли, на ежеквартальной основе за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный квартал) по состоянию на последний календарный день отчетного квартала включительно (далее - отчетная дата) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения.

2. Для составления отчетности по форме 0420718 расчет размера чистых активов отчитывающейся организации осуществляется в рублях в соответствии с пунктами 2 и 3 Указания Банка России от 3 декабря 2020 года N 5647-У "О требованиях к расчету размера чистых активов хозяйственного общества для целей его включения Банком России в реестр операторов обмена цифровых финансовых активов" <1> (далее - Указание Банка России N 5647-У).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 14 января 2021 года, регистрационный N 62097.

3. По показателям отчетности по форме 0420718 суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", по состоянию на отчетную дату, суммы в драгоценных металлах - в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - учетные цены), по состоянию на отчетную дату.

4. В отчетности по форме 0420718 отчитывающейся организацией отражаются следующие сведения:

4.1. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации в кассе и денежные средства в пути" указывается балансовая стоимость денежных средств, находящихся в кассе и в пути, принадлежащих отчитывающейся организации.

4.2. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации на счетах в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением денежных средств, указанных в подпунктах 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость денежных средств, находящихся на счетах в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением денежных средств, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У, а также за исключением денежных средств, находящихся на специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках, открытых отчитывающейся организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, для учета денежных средств ее клиентов.

4.3. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации, переданные в доверительное управление, за исключением денежных средств, указанных в подпунктах 2.1 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость денежных средств, переданных отчитывающейся организацией в доверительное управление, за исключением денежных средств, соответствующих требованиям подпунктов 2.1 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.4. По показателю "Денежные средства клиентов отчитывающейся организации, являющейся профессиональным участником, находящиеся на специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по денежным средствам, размещенным на специальных банковских счетах, на дату расчета отчитывающейся организацией размера чистых активов" указывается балансовая стоимость денежных средств, находящихся на специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках, открытых отчитывающейся организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, для учета денежных средств ее клиентов.

В случае если отчитывающаяся организация не совмещает свою деятельность с деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг, показатель, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, не заполняется.

4.5. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), на дату расчета отчитывающейся организацией размера чистых активов, за исключением денежных средств, указанных в подпунктах 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указываются балансовая стоимость денежных средств, находящихся во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), начисленные в балансе по состоянию на отчетную дату, за исключением денежных средств, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.6. По показателю "Драгоценные металлы отчитывающейся организации на счетах в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением драгоценных металлов, указанных в подпунктах 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость остатка драгоценных металлов в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам, учтенного на счетах отчитывающейся организации в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением драгоценных металлов, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.7. По показателю "Драгоценные металлы отчитывающейся организации во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), на дату расчета отчитывающейся организацией размера чистых активов, за исключением драгоценных металлов во вкладах (депозитах), соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость остатка драгоценных металлов в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам, учтенного во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), начисленные в балансе по состоянию на отчетную дату, за исключением драгоценных металлов во вкладах (депозитах), соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.8. По показателю "Долговые ценные бумаги, в том числе векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением долговых ценных бумаг, в том числе векселей, указанных в подпунктах 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.9. По показателю "Долговые ценные бумаги, в том числе векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением долговых ценных бумаг, в том числе векселей, указанных в подпунктах 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.10. По показателю "Долговые ценные бумаги, в том числе векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг и векселей, учитываемых по амортизированной стоимости, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением долговых ценных бумаг и векселей, учитываемых по амортизированной стоимости, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.11. По показателю "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.12. По показателю "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.13. По показателю "Исключительные права на программы для ЭВМ, соответствующие требованиям абзацев второго - четвертого пункта 3 Указания Банка России N 5647-У, за исключением исключительных прав на программы ЭВМ, соответствующих требованиям подпункта 2.1 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается стоимость исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), определенная на основании отчета об оценке объекта оценки оценщика при одновременном соблюдении условий, установленных абзацами третьим и четвертым пункта 3 Указания Банка России N 5647-У, за исключением исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), соответствующих требованиям подпункта 2.1 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.14. По показателю "Займы выданные и прочие размещенные средства отчитывающейся организации, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость займов, выданных отчитывающейся организацией, и прочих размещенных средств отчитывающейся организации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением задолженности, соответствующей требованиям подпунктов 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.15. По показателю "Займы выданные и прочие размещенные средства отчитывающейся организации, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость займов, выданных отчитывающейся организацией, и прочих размещенных средств отчитывающейся организации, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.16. По показателю "Займы выданные и прочие размещенные средства отчитывающейся организации, оцениваемые по амортизированной стоимости, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость займов, выданных отчитывающейся организацией, и прочих размещенных средств отчитывающейся организации, оцениваемых по амортизированной стоимости, за исключением указанных в подпунктах 2.1,2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.17. По показателю "Дебиторская задолженность, за исключением задолженности, указанной в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость дебиторской задолженности отчитывающейся организации, за исключением задолженности, соответствующей требованиям подпунктов 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.18. По показателю "Требования по производным финансовым инструментам, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением требований по производным финансовым инструментам, указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость требований по производным финансовым инструментам, отраженных в балансе в виде активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением требований по производным финансовым инструментам, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

4.19. По показателю "Прочие активы, за исключением задолженности учредителей (акционеров, участников) отчитывающейся организации по взносам (вкладам) в ее уставный капитал (по вкладам в имущество отчитывающейся организации) (БС60330), за исключением активов, указанных в пункте 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость активов отчитывающейся организации, не отраженных по показателям, указанным в подпунктах 4.1 - 4.18 настоящего пункта, за исключением задолженности учредителей (акционеров, участников) отчитывающейся организации по взносам (вкладам) в ее уставный капитал (по вкладам в имущество отчитывающейся организации), отраженной по балансовому счету N 60330 в соответствии с Положением Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <2>, за исключением активов, соответствующих требованиям пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223), от 21 мая 2024 года N 6729-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78625).

4.20. По показателю "Суммарная стоимость активов" указывается сумма значений показателей, указанных в подпунктах 4.1 - 4.19 настоящего Порядка.

4.21. По показателю "Суммарная стоимость обязательств" отражается балансовая стоимость обязательств, указанных в одной из следующих строк:

в строке 35 формы отчетности 0420731 "Бухгалтерский баланс оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <3>;

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2021 года, регистрационный N 66463, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 сентября 2023 года N 6530-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75702), от 10 сентября 2024 года N 6847-У (зарегистрировано Минюстом России 17 октября 2024 года, регистрационный N 79803).

в строке 20 формы отчетности 0420901 "Бухгалтерский баланс организации", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 2 октября 2024 года N 844-П "О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" <4>;

--------------------------------

<4> Зарегистрировано Минюстом России 7 ноября 2024 года, регистрационный N 80060.

в строке 23 формы отчетности 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <5> (далее - Положение Банка России N 614-П);

--------------------------------

<5> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49202, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 14 февраля 2018 года N 4721-У (зарегистрировано Минюстом России 13 марта 2018 года, регистрационный N 50326), от 10 июня 2019 года N 5168-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55165), от 24 февраля 2021 года N 5742-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62913), от 9 сентября 2021 года N 5919-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65390), от 18 сентября 2023 года N 6527-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75697), от 2 октября 2024 года N 6887-У (зарегистрировано Минюстом России 8 ноября 2023 года, регистрационный N 80071).

в строке 25 формы отчетности 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации", предусмотренной приложением 5 к Положению Банка России N 614-П;

в строке 37 формы отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс организации", предусмотренной приложением 1 к Положению Банка России от 2 октября 2024 года N 843-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <6>.

--------------------------------

<6> Зарегистрировано Минюстом России 7 ноября 2024 года, регистрационный N 80059.

4.22. По показателю "Размер чистых активов" указывается значение разности показателей "Суммарная стоимость активов" и "Суммарная стоимость обязательств".