Порядок составления отчетности (отчета) по форме 0420719 "Сведения об аудите оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов"

Порядок

составления отчетности (отчета) по форме 0420719

"Сведения об аудите оператора инвестиционной платформы,

оператора финансовой платформы, оператора информационной

системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых

активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов"

1. Отчетность (отчет) по форме 0420719 "Сведения об аудите оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов" (далее - отчетность (отчет) по форме 0420719) составляется оператором инвестиционной платформы, оператором финансовой платформы, оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация) посредством формирования предусмотренных в отчетности (отчете) по форме 0420719 показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность (отчет) по форме 0420719 не составляется:

оператором инвестиционной платформы, совмещающим свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 1 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

оператором финансовой платформы, совмещающим свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария или регистратора;

оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператором обмена цифровых финансовых активов, совмещающими свою деятельность с деятельностью кредитной организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, организатора торговли, клиринговой организации.

Отчетность (отчет) по форме 0420719 составляется в течение 5 рабочих дней после дня наступления одного из следующих случаев:

заключения с аудиторской организацией договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации (далее - договор на проведение аудита);

заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита;

получения отчитывающейся организацией аудиторского заключения, составленного аудиторской организацией.

В случае изменений сведений, содержащихся в отчетности (отчете) по форме 0420719, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита, отчетность (отчет) по форме 0420719 составляется в течение 15 календарных дней со дня, когда отчитывающейся организации стало известно о таких изменениях.

2. В отчетности (отчете) по форме 0420719 отчитывающейся организацией отражаются следующие сведения:

2.1. По показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" указывается полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации в период действия договора на проведение аудита (дополнительного соглашения к нему), сведения о котором приведены в отчетности (отчете) по форме 0420719, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

2.2. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

2.3. По показателю "Адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации" указывается адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации, указанный в ЕГРЮЛ.

2.4. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации" указывается основной регистрационный номер записи (далее - ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, ведение которого осуществляется саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций).

2.5. По показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается вид отчетности, подлежащей аудиту, в соответствии с указанными в части III настоящего приложения значениями показателей для формирования показателей отчетности (отчета) по форме 0420719 (далее - вид отчетности).

В случае если в соответствии с договором на проведение аудита (дополнительным соглашением к нему) аудиту подлежит более одного вида отчетности, по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается информация по каждому виду отчетности отдельно.

2.6. По показателю "Дата заключения договора" указывается дата заключения отчитывающейся организацией с аудиторской организацией договора на проведение аудита.

2.7. По показателю "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" указывается дата заключения отчитывающейся организацией с аудиторской организацией дополнительного соглашения к договору на проведение аудита (указывается при составлении отчетности (отчета) по форме 0420719 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита).

2.8. По показателю "Дата окончания действия договора" указывается дата окончания действия договора на проведение аудита.

2.9. По показателю "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" указывается дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудита (указывается при составлении отчетности (отчета) по форме 0420719 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита).

В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудита не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора на проведение аудита.

2.10. По показателю "Дата составления аудиторского заключения" указывается дата составления аудиторского заключения, полученного отчитывающейся организацией по состоянию на дату представления (предоставления) отчетности (отчета) по форме 0420719.

2.11. По показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" указывается отчетный период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, в соответствии с указанными в части III настоящего приложения значениями показателей для формирования показателей отчетности (отчета) по форме 0420719.

В случае если по показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" указывается значение "Иной период", по показателю "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" указываются период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, и обстоятельства, обусловившие составление такой отчетности.

2.12. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" указывается мнение, выраженное в аудиторском заключении, в соответствии с указанными в части III настоящего приложения значениями показателей для формирования показателей отчетности (отчета) по форме 0420719.

2.13. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" указываются фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение.

2.14. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" указывается ОРНЗ руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

2.15. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение.

2.16. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" указываются фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение.

2.17. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" указывается ОРНЗ руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

2.18. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение.

2.19. По показателю "Примечание" указываются изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение), а также включение в аудиторское заключение раздела (разделов) "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства", "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении такого раздела (разделов).

3. В случае наличия у руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора при заполнении показателей "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" отчетности (отчета) по форме 0420719 отчитывающейся организацией указывается номер квалификационного аттестата аудитора, цифры в котором расположены в следующей последовательности: "XX-XXXXXX".

4. В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, информация о таком лице указывается по показателям:

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение".

5. При составлении отчетности (отчета) по форме 0420719 в случае заключения договора на проведение аудита (дополнительного заключения к нему) отчитывающейся организацией не указывается информация по показателям:

"Дата составления аудиторского заключения";

"Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение";

"Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период";

"Мнение, выраженное в аудиторском заключении";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение";

"Примечание".

6. При формировании значения группы аналитических признаков "Идентификатор аудиторской организации" отчитывающаяся организация указывает следующие характеристики (с сохранением последовательности их указания):

код Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) - 643, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и ОГРН аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

В качестве разделителя характеристик идентификатора аудиторской организации используется символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов).

Отчитывающаяся организация дополнение идентификаторов уточняющими характеристиками не осуществляет.