Порядок и сроки составления отчетности (отчета) по форме 0420411 "Отчет о доходах и расходах"

Порядок и сроки

составления отчетности (отчета) по форме 0420411 "Отчет

о доходах и расходах"

1. Отчетность (отчет) по форме 0420411 "Отчет о доходах и расходах" (далее - отчетность (отчет) по форме 0420411) составляется посредством формирования предусмотренных в отчетности (отчете) по форме 0420411 показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения:

ежемесячно за календарный месяц (далее - отчетный месяц) по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно нарастающим итогом с начала года, к которому относится отчетный месяц, - профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера (далее при совместном упоминании - профессиональный участник), за исключением профессиональных участников, указанных в абзаце третьем настоящего пункта;

ежеквартально за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный квартал) по состоянию на последний календарный день отчетного квартала включительно нарастающим итогом с начала года, к которому относится отчетный квартал, - профессиональным участником, имеющим лицензию на осуществление брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар, профессиональным участником, имеющим лицензии на осуществление дилерской, брокерской деятельности (за исключением брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар), депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами или деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг (за исключением профессионального участника, совмещающего свою деятельность с деятельностью клиринговой организации и (или) репозитария), не определившими ни по одному из показателей деятельности, указанных в графе 2 приложения к Положению Банка России от 27 июля 2015 года N 481-П "О лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг" <1> (далее - Положение Банка России N 481-П), в качестве годового диапазона значений показателей деятельности для каждого из осуществляемых профессиональным участником лицензируемых видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 481-П, а также профессиональным участником впервые получившим в текущем или предыдущем календарном году лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38673, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 июля 2016 года N 4061-У (зарегистрировано Минюстом России 29 июля 2016 года, регистрационный N 43030), от 20 сентября 2017 года N 4536-У (зарегистрировано Минюстом России 20 октября 2017 года, регистрационный N 48630), от 17 декабря 2018 года N 5013-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2019 года, регистрационный N 53485), от 16 декабря 2020 года N 5666-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2021 года, регистрационный N 62231).

за период, указанный в запросе и предписании Банка России, направляемых Банком России организатору торговли на основании частей 4 и 5 статьи 25 Федерального закона от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" соответственно и клиринговой организации на основании части 4 статьи 25 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (далее при совместном упоминании - запрос (предписание) Банка России), по состоянию на указанную в запросе (предписании) Банка России дату;

ежегодно за календарный год (далее - отчетный год) - показатели, содержащие информацию о корректирующих событиях после окончания отчетного года.

2. По показателям отчетности (отчета) по форме 0420411 отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) профессионального участника, организатора торговли и клиринговой организации (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация) за отчетный месяц, отчетный квартал, период, указанный в запросе (предписании) Банка России (далее при совместном упоминании - отчетный период), с начала первого отчетного периода текущего календарного года нарастающим итогом.

3. Показатели отчетности (отчета) по форме 0420411 формируются отчитывающейся организацией в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах отчитывающейся организации в соответствии с частью VII приложения 2 к Положению Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <2> (далее - Положение Банка России N 803-П), за исключением показателей, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223), от 21 мая 2024 года N 6729 (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78625).

4. По каждому символу отчета о финансовых результатах, указанному в частях 1 - 6, 8 части VII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П, доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением сумм доходов (расходов), полученных (произведенных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (произведенных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях".

По символам отчета о финансовых результатах, указанным в частях 7 и 9 части VII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.

5. Значения по всем показателям отчетности (отчета) по форме 0420411 указываются как положительные (без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок.

6, По группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указывается номер счета второго порядка, определенный рабочим планом счетов бухгалтерского учета отчитывающейся организации (далее - номер счета второго порядка), основанным на Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, установленном Положением Банка России N 803-П, на котором отражены доходы, расходы, изменения статей прочего совокупного дохода, и номер символа отчета о финансовых результатах в соответствии с частью VII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П.

В качестве разделителя характеристик идентификатора "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" по доходам, расходам, изменениям статей прочего совокупного дохода используется знак "." (точка).

В случае формирования идентификатора по финансовым результатам (прибыль или убыток), совокупному финансовому результату (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) указывается номер символа отчета о финансовых результатах в соответствии с частью VII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П.

В случае если для символа отчета о финансовых результатах указание номера счета бухгалтерского учета второго порядка не предусмотрено, по группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указывается значение "00000" (пять нулей).