Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420412 "Информация о требованиях к дебиторам и обязательствах перед кредиторами"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420412 "Информация

о требованиях к дебиторам и обязательствах

перед кредиторами"

1. Отчетность по форме 0420412 "Информация о требованиях к дебиторам и обязательствах перед кредиторами" (далее - отчетность по форме 0420412) составляется посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения:

ежемесячно за календарный месяц (далее - отчетный месяц) по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно - профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской деятельности (за исключением брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар), депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация);

ежеквартально за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный квартал) по состоянию на последний календарный день отчетного квартала - отчитывающейся организацией, за исключением отчитывающейся организации, совмещающей свою деятельность с деятельностью клиринговой организации и (или) репозитария, не определившей ни по одному из показателей деятельности, указанных в графе 2 приложения к Положению Банка России от 27 июля 2015 года N 481-П "О лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг" <1> (далее - Положение Банка России N 481-П), в качестве годового диапазона значений показателей деятельности для каждого из осуществляемых отчитывающейся организацией лицензируемых видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 481-П, а также отчитывающейся организацией, впервые получившей в текущем или предыдущем календарном году лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38673, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 июля 2016 года N 4061-У (зарегистрировано Минюстом России 29 июля 2016 года, регистрационный N 43030), от 20 сентября 2017 года N 4536-У (зарегистрировано Минюстом России 20 октября 2017 года, регистрационный N 48630), от 17 декабря 2018 года N 5013-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2019 года, регистрационный N 53485), от 16 декабря 2020 года N 5666-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2021 года, регистрационный N 62231).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отчитывающейся организацией отражаются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам, к которым в целях составления раздела 1 отчетности по форме 0420412 относятся юридические лица, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, а также федеральные органы государственной власти Российской Федерации, которые имеют неисполненные обязательства перед отчитывающейся организацией (далее - дебиторы).

В целях составления раздела 1 отчетности по форме 0420412 информация в отношении требований отчитывающейся организации к дебиторам отражается по следующим видам активов:

требования по сделкам репо;

выданные маржинальные займы;

дебиторская задолженность.

По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в абзацах третьем - пятом настоящего пункта видам активов превышает один процент от всех активов отчитывающейся организации (по полной балансовой стоимости), относящихся к видам активов, указанным в абзацах третьем - пятом настоящего пункта.

Информация по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражается в отношении каждого требования к дебитору.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отчитывающейся организацией отражаются сведения об обязательствах отчитывающейся организации перед кредиторами, к которым в целях составления раздела 2 отчетности по форме 0420412 относятся юридические лица, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, а также федеральные органы государственной власти Российской Федерации, перед которыми у отчитывающейся организации имеются неисполненные обязательства (далее - кредиторы).

В целях составления раздела 2 отчетности по форме 0420412 информация в отношении обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами отражается по следующим видам обязательств:

обязательства по сделкам репо;

обязательства перед клиентами отчитывающейся организации (в том числе по денежным средствам клиентов, используемым брокером в своих интересах за вознаграждение);

кредиторская задолженность;

иные обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражается информация в отношении кредиторов, совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед которыми превышает один процент от всех обязательств кредиторов, относящихся к видам обязательств, указанных в абзацах третьем - шестом настоящего пункта.

Информация по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражается в отношении каждого обязательства отчитывающейся организации перед кредитором.

4. По показателям "Наименование дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указываются:

для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) - фамилия, имя, отчество (при наличии);

для юридических лиц - сокращенное наименование в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) (в случае отсутствия сокращенного наименования юридического лица указывается полное фирменное наименование юридического лица (для коммерческой организации), полное наименование юридического лица (для некоммерческой организации) в соответствии с ЕГРЮЛ;

для федеральных органов исполнительной власти - полное наименование федерального органа исполнительной власти.

В случае если дебитором или кредитором является управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда (далее - управляющая компания), по показателям "Наименование дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указываются сокращенное наименование управляющей компании и сокращенное наименование учредителя управления (при отсутствии сокращенного наименования управляющей компании указывается полное наименование управляющей компании и полное наименование учредителя управления).

В случае отражения отчитывающейся организацией информации о кредиторской задолженности перед работниками отчитывающейся организации по показателю "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается значение "Физическое лицо, являющееся работником организации".

5. По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается:

для резидентов - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) в соответствии с ЕГРЮЛ;

для нерезидентов - идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналог либо регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN или его аналога).

В случае если дебитором или кредитором является управляющая компания, по показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел I отчетности по форме 0420412), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается ИНН учредителя управления в соответствии с ЕГРЮЛ, номер регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом (при наличии) с указанием первых четырех цифр номера регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

В случае отражения отчитывающейся организацией информации о кредиторской задолженности перед работниками отчитывающейся организации показатель "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) не заполняется.

6. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) юридического лица - резидента в соответствии с ЕГРЮЛ, основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) индивидуального предпринимателя - резидента в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей.

В случае если дебитором или кредитором является управляющая компания, по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается ОГРН учредителя управления в соответствии с ЕГРЮЛ.

7. По показателю "Код валюты" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается код валюты денежных средств отчитывающейся организации, в которой выражено требование (обязательство) (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире), в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ). Показатель "Код валюты" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) не заполняется, если активом является драгоценный металл.

8. По показателю "Код драгоценного металла" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатором клиринговых валют).

9. По показателям "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указываются соответственно объем требования и объем обязательства в единицах валюты, в которой выражены требования и обязательства, в разрезе группы аналитических признаков "Балансовая стоимость": полная балансовая стоимость; балансовая стоимость.

Показатели "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) не заполняются, если активом является драгоценный металл.

10. По показателям "Объем требования в рублях" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в рублях" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указываются соответственно объем требования и объем обязательства в рублях в разрезе группы аналитических признаков "Балансовая стоимость": полная балансовая стоимость/балансовая стоимость.

В случае если требования и обязательства выражены в иностранной валюте, сумма требования и сумма обязательства указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - официальный курс иностранной валюты, установленный Банком России), по состоянию на последний календарный день отчетного месяца (отчетного квартала) (далее при совместном упоминании - отчетный период). Объем требования и объем обязательства в драгоценных металлах определяются по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

11. По показателю "Тип требования" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается тип требования отчитывающейся организации к дебиторам, соответствующий одному из видов требований, указанных в абзацах третьем - пятом пункта 2 настоящих Порядка и сроков.

12. По показателю "Тип обязательства" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается тип обязательства отчитывающейся организации перед кредиторами, соответствующий одному из видов обязательств, указанных в абзацах третьем - шестом пункта 3 настоящих Порядка и сроков.

13. По показателю "Срок погашения" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается одно из следующих значений срока погашения требования и обязательства:

до востребования;

до 1 месяца включительно;

от 1 до 3 месяцев включительно;

от 3 до 6 месяцев включительно;

от 6 месяцев до 1 года включительно;

свыше 1 года;

просрочен;

без срока.

14. По показателю "Сумма требований, включаемая в расчет собственных средств" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) отчитывающейся организацией указывается сумма требований по видам активов, указанным в абзацах третьем - пятом пункта 2 настоящих Порядка и сроков, подлежащих включению в расчет собственных средств отчитывающейся организации в соответствии с главой 2 Указания Банка России от 22 марта 2019 года N 5099-У "О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" <2>.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 19 июля 2019 года, регистрационный N 55315, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 30 сентября 2021 года N 5954-У (зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2021 года, регистрационный N 65736), от 9 октября 2023 года N 6570-У (зарегистрировано Минюстом России 16 ноября 2023 года, регистрационный N 75981).

Показатель "Сумма требований, включаемая в расчет собственных средств" профессиональным участником рынка ценных бумаг, имеющим лицензию управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, не заполняется.

15. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420412 указывается объем обязательств перед кредиторами, возникших у отчитывающейся организации в связи с осуществлением деятельности по исполнению поручения клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) на совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, на основании возмездных договоров, заключенных с клиентами, предоставившими и не предоставившими отчитывающейся организации право использовать денежные средства в собственных интересах, определенный на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета отчитывающейся организации как средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.

Информация по показателю "Денежные средства клиентов, предоставивших отчитывающейся организации право использовать в своих интересах денежные средства, в единицах валюты" и по показателю "Денежные средства клиентов, не предоставивших отчитывающейся организации право использовать в своих интересах денежные средства, в единицах валюты" отражается в разрезе кодов валют, в которых выражены денежные средства клиентов, в соответствии с ОКВ.

По показателю "Денежные средства клиентов, предоставивших отчитывающейся организации право использовать в своих интересах денежные средства, в рублях" и показателю "Денежные средства клиентов, не предоставивших отчитывающейся организации право использовать в своих интересах денежные средства, в рублях" указывается сумма денежных средств в рублях или рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты, установленному Банком России.