Порядок и сроки составления отчетности (отчет) по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета"

Порядок и сроки

составления отчетности (отчет) по форме 0420410 "Оборотная

ведомость по счетам бухгалтерского учета"

1. Отчетность (отчет) по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета" (далее - отчетность по форме 0420410) составляется посредством формирования предусмотренных в отчетности (отчете) по форме 0420410 показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения:

ежемесячно за календарный месяц (далее - отчетный месяц) по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно - профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера (далее при совместном упоминании - профессиональный участник), за исключением профессиональных участников, указанных в абзаце третьем настоящего пункта;

ежеквартально за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный квартал) по состоянию на последний календарный день отчетного квартала включительно - профессиональным участником, имеющим лицензию на осуществление брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар, профессиональным участником, имеющим лицензии на осуществление дилерской, брокерской деятельности (за исключением брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар), депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами или деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг (за исключением профессионального участника, совмещающего свою деятельность с деятельностью клиринговой организации и (или) репозитария), не определившими ни по одному из показателей деятельности, указанных в графе 2 приложения к Положению Банка России от 27 июля 2015 года N 481-П "О лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг" <1> (далее - Положение Банка России N 481-П), в качестве годового диапазона значений показателей деятельности для каждого из осуществляемых профессиональным участником лицензируемых видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 481-П, а также профессиональным участником, впервые получившим в текущем или предыдущем календарном году лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38673, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 июля 2016 года N 4061-У (зарегистрировано Минюстом России 29 июля 2016 года, регистрационный N 43030), от 20 сентября 2017 года N 4536-У (зарегистрировано Минюстом России 20 октября 2017 года, регистрационный N 48630), от 17 декабря 2018 года N 5013-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2019 года, регистрационный N 53485), от 16 декабря 2020 года N 5666-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2021 года, регистрационный N 62231).

за период, указанный в запросе и предписании Банка России, направляемых Банком России организатору торговли на основании частей 4 и 5 статьи 25 Федерального закона от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" соответственно и клиринговой организации на основании части 4 статьи 25 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (далее при совместном упоминании - запрос (предписание) Банка России), по состоянию на указанную в запросе (предписании) Банка России дату.

2. По показателям отчетности (отчета) по форме 0420410 профессиональным участником, организатором торговли и клиринговой организацией (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация) отражаются все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета отчитывающейся организации, основанным на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном в соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ), за исключением тех счетов, по которым операции в течение отчетного месяца, отчетного квартала, периода, указанного в запросе (предписании) Банка России (далее при совместном упоминании - отчетный период), не осуществлялись (когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

3. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указывается номер счета второго порядка, определенный в соответствии с пунктом 2 настоящих Порядка и сроков, состоящий из пяти цифр (без разделителей и пробелов).

4. По показателям "Оборот по дебету счета второго порядка" и "Оборот по кредиту счета второго порядка" данные о сумме оборотов по дебету и кредиту счета второго порядка указываются за отчетный период.

По показателю "Остаток по счету второго порядка" указываются данные о сумме остатка по счету второго порядка по состоянию на начало отчетного периода (входящие остатки) и на конец отчетного периода (исходящие остатки).

5. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются:

в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ, или по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

6. Обороты по балансовому счету второго порядка, не имеющему признака счета, остаток по которому на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, отражаются по показателям "Оборот по дебету счета второго порядка" и "Оборот по кредиту счета второго порядка" в равных суммах (с указанием по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка" номера балансового счета второго порядка, не имеющего признака счета).