Часть V. Порядок составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, отчетов организаторов торговли и клиринговых организаций

1. Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг должна составляться профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими деятельность по инвестиционному консультированию, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, отчеты организаторов торговли, клиринговых организаций должны составляться организаторами торговли, клиринговыми организациями (далее при совместном упоминании соответственно - отчитывающаяся организация, отчетность).

2. Отчетность должна составляться отчитывающейся организацией в виде показателей отчетности в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I настоящего приложения), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

При составлении отчетности отчитывающаяся организация должна использовать перечень групп аналитических признаков и аналитические признаки для формирования показателей отчетности, приведенные в части II настоящего приложения, и перечень значений показателей для формирования показателей отчетности, приведенный в части III настоящего приложения.

При составлении отчетности каждый показатель, каждый перечень значений показателя, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак должны иметь отдельный код (графа 4 частей I - III настоящего приложения), позволяющий однозначно выделить один показатель, одно значение показателя, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, значений показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

При составлении отчетности отчитывающаяся организация должна в форме отчетности приводить все предусмотренные в ней показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

3. Значения показателей отчетности должны указываться следующим образом (в случае если иное не установлено порядком и сроками составления показателей отчетности в соответствии с частью I настоящего приложения):

сумма в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте - в единицах валюты с точностью до двух знаков после запятой (в случае если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, номинальная стоимость в единицах валюты номинала указывается с точностью до двадцати знаков после запятой);

относительные величины (кроме допустимой доли деградации технологического процесса) - в процентах (долях) с точностью до двух знаков после запятой;

в процентах голосов к общему количеству голосующих акций (долей) - в долях с точностью до четырех знаков после запятой;

допустимая доля деградации технологического процесса - в долях с точностью до шести знаков после запятой;

количество, за исключением количества часов, - в штуках, единицах (в случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой);

количество часов - с точностью до двух знаков после запятой;

численность - в количестве человек.

Округление осуществляется по правилам математического округления.

В случае если показатель должен быть указан в минутах, значение такого показателя должно быть указано в форме целого числа с округлением секунд до целой минуты (до 29 секунд включительно - округление осуществляется в меньшую сторону, начиная с 30 секунд - в большую сторону).

В случае если показатель принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

Даты указываются в формате "гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день.

Время указывается в формате "чч:мм:сс", где "чч" - часы, "мм" - минуты, "сс" - секунды.

Значения групп аналитических признаков, отражающих идентификаторы, должны присваиваться отчитывающейся организацией один раз и применяться для всей отчетности.

4. Понятия "резидент" и "нерезидент" применяются в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Для целей представления отчетности по форме 0420416 хозяйственные общества со статусом международной компании, зарегистрированные в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ), фонды, имеющие статус международного фонда, зарегистрированные в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, а также иностранные страховые организации отражаются в отчетности по форме 0420416 в качестве резидентов.

5. Для резидентов в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный для юридических лиц, двенадцатизначный для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

ИНН юридических лиц указываются в соответствии с ЕГРЮЛ.

ИНН индивидуальных предпринимателей указываются в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН указывается значение "000000000000" (двенадцать нулей).

Для юридического лица - нерезидента или иностранного физического лица - нерезидента в отчетности указывается идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналог. В случае отсутствия TIN или его аналога указывается регистрационный номер в стране регистрации.

В случае отсутствия TIN или его аналога и регистрационного номера в стране регистрации для нерезидентов указывается: значение "000" (три нуля) для юридических лиц, значение "00000" (пять нулей) для физических лиц.

Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, указывается ИНН юридического лица (TIN или его аналог не указываются).

6. Для резидентов, являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в отчетности указывается соответственно тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее - ОГРН) в соответствии с ЕГРЮЛ или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) в соответствии с ЕГРИП.

Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по показателям, содержащим значение ОГРНИП, указывается значение "000000000000000" (пятнадцать нулей).

Для нерезидентов значения ОГРН или ОГРНИП в отчетности не указываются.

Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, указывается ОГРН юридического лица (TIN или его аналог не указываются).

7. Понятия "контроль", "группа", "материнская организация" и "дочерняя организация" применяются в отчетности отчитывающейся организации в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044), от 17 сентября 2024 года N 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный N 80431), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869).

8. Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства), включающее его фамилию, имя, отчество (при наличии), указываются на русском языке или в латинской транслитерации.

9. В соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ) указывается цифровой код страны регистрации юридического лица или цифровой код страны гражданства (подданства) физического лица. В случае наличия у физического лица нескольких гражданств (подданств) каждый код страны в соответствии с ОКСМ должен указываться через пробел. При отсутствии гражданства Российской Федерации, гражданства (подданства) иностранного государства указывается значение "Лицо без гражданства".

В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код 998, а не код страны, где расположена данная организация.

Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, указывается код 995.

Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, указывается код 996.

В случае отсутствия данных о стране нерезидента указывается код 999.

10. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) - трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире).

11. Положения пунктов 3 - 10 настоящего Порядка применяются, если иное не установлено порядком составления показателей отчетности в соответствии с частью I настоящего приложения.