Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420416 "Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420416 "Сведения

о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги

(портфельные инвестиции)"

1. Отчетность по форме 0420416 "Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)" (далее - отчетность по форме 0420416) составляется ежемесячно за календарный месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно (далее - отчетная дата) профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420416 составляется отчитывающейся организацией в отношении собственных вложений и вложений ее клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ") (далее - клиенты-резиденты) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами.

В целях составления отчетности по форме 0420416 понятия "резидент" и "нерезидент" используются в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В целях составления отчетности по форме 0420416 к портфельным инвестициям отчитывающейся организации в составе собственных вложений относятся собственные вложения в выпущенные нерезидентами ценные бумаги при одновременном наличии следующих условий:

участие отчитывающейся организации в капитале выпустившего ценные бумаги нерезидента (далее - эмитент-нерезидент) по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал эмитента-нерезидента;

участие эмитента-нерезидента в капитале отчитывающейся организации по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал отчитывающейся организации.

В целях составления отчетности по форме 0420416 к портфельным инвестициям клиентов-резидентов, являющихся юридическими лицами, относятся вложения в выпущенные нерезидентами ценные бумаги при одновременном наличии следующих условий:

участие клиента-резидента в капитале эмитента-нерезидента по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал эмитента-нерезидента;

участие эмитента-нерезидента в капитале клиента-резидента (кроме физического лица) по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал клиента-резидента.

В целях составления отчетности по форме 0420416 к портфельным инвестициям клиентов-резидентов, являющихся физическими лицами, относятся вложения в выпущенные нерезидентами ценные бумаги при наличии условия, указанного в абзаце восьмом настоящего пункта.

В целях составления отчетности по форме 0420416 к портфельным инвестициям отчитывающейся организации и (или) ее клиентов-резидентов также относятся вложения в выпущенные инвестиционными фондами - нерезидентами паи (акции) при условии, что эти вложения составляют менее 10 процентов от общего количества паев (акций) принадлежащих владельцам (входящих в состав активов) инвестиционных фондов по состоянию на отчетную дату.

Вложения клиентов-резидентов в выпущенные нерезидентами ценные бумаги также отражаются по показателям отчетности по форме 0420416 в случае, когда отчитывающаяся организация не обладает информацией об одновременном выполнении условий, указанных в абзацах четвертом - одиннадцатом настоящего пункта.

Для целей настоящего пункта процент участия в уставном капитале организаций, указанных в абзацах четвертом, пятом, седьмом, восьмом и десятом настоящего пункта, определяется на отчетную дату для каждого лица в отдельности и не суммируется.

2. Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются по показателям отчетности по форме 0420416 независимо от места их хранения и (или) учета (в собственном хранилище отчитывающейся организации, в депозитариях, в том числе кредитных организаций, совмещающих свою деятельность с деятельностью депозитария, у нерезидентов).

3. По показателям отчетности по форме 0420416 отражаются следующие ценные бумаги:

3.1. Ценные бумаги, принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве отчитывающейся организации:

переданные отчитывающейся организацией в доверительное управление;

переданные в качестве залога.

3.2. Ценные бумаги, переданные отчитывающейся организацией по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах отчитывающейся организации.

3.3. Ценные бумаги, принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве клиентам-резидентам отчитывающейся организации, осуществляющей деятельность по управлению ценными бумагами и (или) депозитарную деятельность, а именно:

ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении у отчитывающейся организации;

ценные бумаги, находящиеся на депозитарном обслуживании у отчитывающейся организации.

3.4. При составлении отчетности по форме 0420416 информация по иностранным финансовым инструментам, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, а также информация по цифровым правам отражается в соответствии с настоящим Порядком и сроками.

4. По показателям отчетности по форме 0420416 не указываются:

ценные бумаги, учитываемые на счетах депо, которые открыты отчитывающейся организацией клиентам-резидентам, не являющимся владельцами этих ценных бумаг (в том числе ценные бумаги, учитываемые на счетах доверительного управляющего, счетах номинального держателя);

депозитарные расписки, удостоверяющие права в отношении ценных бумаг эмитентов-резидентов;

ценные бумаги, принятые в качестве предмета залога;

ценные бумаги, полученные и далее переданные отчитывающейся организацией по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах отчитывающейся организации;

ценные бумаги, принадлежащие клиентам-резидентам, являющимся кредитными организациями, а также государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ";

ценные бумаги, выпущенные хозяйственным обществом со статусом международной компании, зарегистрированным в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ), а также депозитарные расписки, удостоверяющие права в отношении таких ценных бумаг;

производные финансовые инструменты.

5. В отношении депозитарных расписок по показателям отчетности по форме 0420416 отражаются только депозитарные расписки, удостоверяющие права в отношении ценных бумаг эмитентов-нерезидентов.

6. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420416 отражается информация о портфельных инвестициях отчитывающейся организации, включая данные по всем ее филиалам, расположенным на территории Российской Федерации.

При одновременном совпадении аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" и значений каждого из показателей "Код места хранения ценных бумаг" и "Комментарий", отражаемых в разделе 1 отчетности по форме 0420416 по ценной бумаге, идентификатор которой должен соответствовать идентификатору ценной бумаги, используемому в отчетности (отчете) по форме 0420459 "Реестр ценных бумаг и цифровых прав" (далее - отчетность (отчет) по форме 0420459), производится их группировка. В случае одновременного совпадения значений показателей "Код места хранения ценных бумаг" и "Комментарий" раздела 1 отчетности по форме 0420416 по показателям "Количество ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации (включая филиалы)", "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации (включая филиалы)" осуществляется суммирование значений.

7. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420416 отражается информация о портфельных инвестициях клиентов-резидентов.

Для целей составления отчетности по форме 0420416 хозяйственные общества со статусом международной компании, зарегистрированные ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, фонды, имеющие статус международных фондов, зарегистрированные в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, а также иностранные страховые организации отражаются в отчетности по форме 0420416 в качестве резидентов.

При одновременном совпадении аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" и значений каждого из показателей "Код клиента", "Код региона клиента", "Код места хранения ценных бумаг", "Комментарий", отражаемых в разделе 2 отчетности по форме 0420416 по ценной бумаге, идентификатор которой должен соответствовать идентификатору ценной бумаги, используемому в отчетности (отчете) по форме 0420459, производится их группировка. В случае одновременного совпадения значений показателей "Код клиента", "Код региона клиента", "Код места хранения ценных бумаг", "Комментарий" раздела 2 отчетности по форме 0420416 по показателям "Количество ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)", "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" осуществляется суммирование значений.

8. В случае если по показателям "Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)", "Тип ценной бумаги (цифрового свидетельства)" раздела 1 отчетности (отчета) по форме 0420459 указывается код "OTHER", по показателю "Комментарий" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) приводится описание ценных бумаг, указанных с данным кодом.

9. По показателю "Количество ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации (включая филиалы)" (раздел 1 отчетности по форме 0420416) и по показателю "Количество ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" раздела 2 отчетности по форме 0420416 указываются соответственно количество ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации, и количество ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов. Информация по данным показателям указывается в штуках.

10. По показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации (включая филиалы)" раздела 1 отчетности по форме 0420416 и по показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" раздела 2 отчетности по форме 0420416 указывается рыночная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты ценной бумаги (для депозитарных расписок - валюты представляемой ценной бумаги, для паев (акций) инвестиционных фондов - валюты выпуска паев (акций) инвестиционного фонда), информация о которой указана по показателю "Код валюты ценной бумаги/вексельной суммы" отчетности (отчета) по форме 0420459.

В случае если информация о коде валюты по показателю "Код валюты ценной бумаги/вексельной суммы" отчетности (отчета) по форме 0420459 не отражена, в отношении ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале (кроме депозитарных расписок и паев (акций) инвестиционных фондов), у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость, рыночная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату отражается в единицах валюты, используемой в основной экономической среде (понятие применяется в значении, установленном пунктом 9 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов" <1>), в которой эмитент-нерезидент осуществляет свою деятельность (функциональная валюта), по данным финансовой отчетности эмитента. В случае отсутствия такой информации рыночная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату отражается в единицах валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг. Указанный подход применяется в том числе для депозитарных расписок в отношении представляемых ценных бумаг, у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 17 сентября 2024 года N 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный N 80431), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 4 июня 2024 года N 77н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Соглашения о финансировании поставок (Поправки к МСФО (IAS) 7 и МСФО (IFRS) 7)", "Международная налоговая реформа - модельные правила компонента 2 (Поправки к МСФО (IAS) 12)", "Отсутствие возможности обмена валют (Поправки к МСФО (IAS) 21)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 июля 2024 года, регистрационный N 78758).

Рыночная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату определяется на основании абзацев шестого - девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

По показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации (включая филиалы)" раздела 1 отчетности по форме 0420416 и по показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" раздела 2 отчетности по форме 0420416 указывается в отношении:

долговых ценных бумаг - рыночная стоимость с учетом накопленного процентного (купонного) дохода (далее - НКД);

просроченных, но не снятых с учета долговых ценных бумаг - рыночная стоимость по остаточному номиналу без учета НКД;

погашенных, но не снятых с учета долговых ценных бумаг - рыночная стоимость, равная нулю, при этом по показателю "Комментарий" разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420416 указывается причина признания рыночной стоимости равной нулю.

При невозможности определения рыночной стоимости пакета ценных бумаг на основании абзацев шестого - девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации по показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации (включая филиалы)" раздела 1 отчетности по форме 0420416 и по показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" раздела 2 отчетности по форме 0420416 указываются (по убыванию):

стоимость ценной бумаги, предоставляемая информационно-аналитическими системами;

цена приобретения ценной бумаги (без учета расходов на приобретение данной ценной бумаги) при ее раскрытии клиентом-резидентом и при условии, что со дня приобретения данной ценной бумаги и до отчетной даты прошло не более одного года;

остаточная номинальная стоимость ценной бумаги с учетом НКД.

При невозможности применения значений, указанных в абзацах девятом - одиннадцатом настоящего пункта, по показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции отчитывающейся организации (включая филиалы)" раздела 1 отчетности по форме 0420416 и по показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" раздела 2 отчетности по форме 0420416 указывается значение "0" (ноль), при этом по показателю "Комментарий" разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420416 указывается причина неприменения указанных способов.

11. По показателю "Код места хранения ценных бумаг" разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420416 указывается один из следующих кодов, соответствующий месту хранения (учета) ценных бумаг:

регистрационный номер кредитной организации - резидента, в депозитарии которой осуществляется хранение ценных бумаг (учет прав на ценные бумаги), в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ);

код 964 - для государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ";

индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) иного депозитария-резидента, осуществляющего хранение ценных бумаг (учет прав на ценные бумаги), в соответствии с ЕГРЮЛ;

код 9999 - в случае хранения ценных бумаг (учета прав на ценные бумаги) у нерезидентов;

код 8888 - для ценных бумаг, переданных отчитывающейся организацией по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах;

код 0 - в случае если ценные бумаги находятся на хранении (учете) только у отчитывающейся организации.

Для принадлежащих клиентам-резидентам ценных бумаг, учитываемых на счете депо, открытом отчитывающейся организации, местом их хранения (учета) является депозитарий, открывший указанный счет.

В случае если выпущенные нерезидентами ценные бумаги, имеющие один и тот же идентификатор, находятся на хранении и (или) учете в различных организациях, по показателям отчетности по форме 0420416 указанные ценные бумаги отражаются раздельно в разбивке по месту хранения и (или) учета.

12. По показателю "Комментарий" разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420416 отражается следующая информация:

описание ценных бумаг с кодом "OTHER", указанным по показателям "Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)", "Тип ценной бумаги (цифрового свидетельства)" раздела 1 отчетности (отчета) по форме 0420459;

причина невозможности применения значений для определения рыночной стоимости ценных бумаг, указанных в абзацах восьмом - десятом пункта 10 настоящих Порядка и сроков;

дополнительные пояснения по решению отчитывающейся организации по заполненным показателям отчетности по форме 0420416.

13. По показателю "Код клиента" раздела 2 отчетности по форме 0420416 указывается следующая информация о клиентах-резидентах с использованием следующих кодов;

для юридических лиц - ИНН;

для физических лиц - код S14.

14. Портфельные инвестиции, осуществленные за счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, не отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420416.

Портфельные инвестиции страховщиков и негосударственных пенсионных фондов не отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420416.

15. В целях составления отчетности по форме 0420416 по показателю "Код региона клиента" для физических лиц - резидентов указываются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано физическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов). В случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо, указывается значение "00" (два нуля).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) проставляются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО, последние три знака равны нулю.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа проставляются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11 - Архангельская область (без Ненецкого автономного округа); 11100 - Ненецкий автономный округ; 71 - Тюменская область (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа); 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для клиента-резидента, являющегося юридическим лицом, показатель "Код региона клиента" не заполняется.

16. Информация по показателям, указанным в пунктах 2 - 15 настоящих Порядка и сроков, отражается на отчетную дату по каждой ценной бумаге, идентификатор которой должен соответствовать идентификатору ценной бумаги, используемому в отчетности (отчете) по форме 0420459.