II. Заполнение первичных статистических показателей

Вопросы 1 и 2.

"ОСУЩЕСТВЛЯЛИ ли Вы предпринимательскую ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ в отчетном году?"

Вопрос 1 предполагает выбор из двух вариантов "ДА" или "НЕТ". В случае, когда индивидуальный предприниматель подтверждает факт осуществления им предпринимательской деятельности в отчетном году, необходимо отметить вариант ответа "ДА" и перейти к вопросу 3.

В случае если индивидуальный предприниматель не осуществлял предпринимательской деятельности в отчетном году, необходимо отметить вариант ответа "НЕТ".

Если индивидуальный предприниматель выполняет работу только по найму у другого индивидуального предпринимателя или юридического лица, то на вопрос 1 "Осуществляли ли Вы предпринимательскую деятельность в отчетном году?" в отношении такой деятельности он должен ответить "нет".

Если индивидуальный предприниматель, который является наемным работником у другого индивидуального предпринимателя или юридического лица, кроме того осуществляет предпринимательскую деятельность самостоятельно, то в таком случае он заполняет форму N 1-ИП по всем пунктам относительно деятельности собственного бизнеса.

Индивидуальные предприниматели, не осуществлявшие предпринимательской деятельности, выбирают один из вариантов ответа на вопрос 2 и завершают опрос.

Временно неработающие индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность в течение какого-либо промежутка времени отчетного года, предоставляют данные на общих основаниях. В этом случае ответы на все вопросы даются применительно к данному временному периоду отчетного года.

Вопрос 3. Укажите объем ВЫРУЧКИ (с учетом налогов и аналогичных обязательных платежей) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, полученной Вами в отчетном году в целом по всем видам предпринимательской деятельности (строка 3).

Вопрос 4. Приведите подробное наименование видов предпринимательской деятельности (строка 4) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

В ответе на этот вопрос указывается общий объем всех поступлений, связанных с расчетами за проданные товары (работы, услуги), включая все издержки, затраты на производство и стоимость товаров, приобретенных для перепродажи.

При определении выручки учитываются суммы налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей), предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг).

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), учитывают доходы и расходы в соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ, Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС России от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), учитывают доходы и расходы в соответствии со статьей 346.24 НК РФ; приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"; в соответствии со строкой 113 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы)", со строкой 213 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма по КНД 1152017).

Индивидуальные предприниматели, заполняющие декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), учитывают доходы и расходы в соответствии с п. 1, п. 8 статьи 346.5 НК РФ; приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения", в соответствии со строкой 010 "Сумма доходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы по налогу" раздела 2 "Расчет ЕСХН" Налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (форма по КНД 1151059).

Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, учитывают доходы в соответствии с п. 1 ст. 346.53 НК РФ, приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".

В случае если оплата товаров (работ, услуг) поступила Вам не денежными средствами, то величина выручки определяется исходя из цены сделки.

Если цена сделки не определена, то величина выручки определяется по стоимости полученных товаров (работ, услуг) и иного имущества, исчисляемой по их рыночным ценам.

В случае если невозможно установить стоимость полученных товаров (работ, услуг), то величина выручки определяется исходя из цен, которые обычно взимались за аналогичные товары (работы, услуги), продаваемые при сравнимых обстоятельствах.

Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), обязаны формировать чеки при расчетах с покупателями. Выручка определяется как сумма всех выданных чеков за отчетный период. Выручку можно определить также на основании выставляемого ежемесячно налоговыми органами по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя уведомления как сумму доходов для расчета налогооблагаемой базы за 12 месяцев отчетного года либо с использованием бесплатного мобильного приложения "Мой налог". При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенных сделках заносятся в приложение "Мой налог".

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), определяют выручку на основании данных ККТ, сведений, уполномоченных кредитных организаций (специальные кабинеты банков), а также данных о доходах, отраженных в личном кабинете налогоплательщика. Выручку можно определить также на основании выставляемого ежемесячно налоговыми органами по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя уведомления как сумму доходов для расчета налогооблагаемой базы за 12 месяцев отчетного года.

В случае если индивидуальный предприниматель в отчетном году вел деятельность, но не получал от нее выручку, в строке 3 графе 4 ставится "0".

В строке 4 приводятся данные по каждому виду осуществляемой Вами экономической деятельности.

При этом в свободных строках по графе А строки 4 укажите подробное наименование каждого осуществляемого Вами вида экономической деятельности, по которому была получена выручка, а в графе В приведите код вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), расположенном по адресу: https://rosstat.gov.ru/Статистика/Методология и нормативно-справочная информация/Общероссийские и ведомственные классификаторы/Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

В графе 1 строки 4 приведите данные об объеме выручки (с учетом налогов и аналогичных обязательных платежей) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

При заполнении строки 4 следует учесть нижеследующее.

Деятельность по продаже товаров, приобретенных ранее в целях перепродажи населению, относится к розничной торговле, а по перепродаже этих же товаров юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям для профессионального использования (переработки или дальнейшей продажи) - к оптовой торговле.

Если Вы осуществляете продажу населению товаров собственного производства через собственную торговую сеть или арендованные торговые объекты, то выручка от продажи этих товаров относится к тому виду деятельности, в результате которого они были произведены. Например, если Вы производите колбасу, сосиски, сардельки и другую аналогичную продукцию и реализуете ее через собственные магазины, палатки, то в графу А строки 4 вписываете "Производство колбасных изделий" (в графе В строки 4 вписываете код "10.13.2"). Вид деятельности "Розничная торговля" в этом случае не указывается.

Оптовая торговля подразделяется на оптовую торговлю от своего имени (за собственный счет, без посредников) и оптовую торговлю через агентов (за вознаграждение или на договорной основе). При осуществлении оптовой торговли, кроме наименования товара (товарной группы), необходимо указывать от своего имени или за агентское вознаграждение осуществлялась торговля. Комиссионеры (поверенные, агенты), осуществляющие деятельность в оптовой торговле в интересах другого лица (комитента, доверителя, принципала) по договорам комиссии (поручения) либо агентским договорам отражают только сумму полученного вознаграждения.

Следует обратить внимание, что при осуществлении турагентской деятельности (деятельность по продвижению и реализации (продаже населению) туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем) в графе 1 по строкам 3 и 4 отражается либо размер комиссионного (агентского) вознаграждения, либо разница между продажной и покупной стоимостью туристского продукта. Турагент не занимается формированием туристского продукта, а только производит продвижение и реализацию туристского продукта, сформированного туроператором.

Сумма значений по показателю выручка по графе 1 по свободным строкам, начиная со строки 4, должна быть равна значению выручки из графы 1 по строке 3.

Вопрос 5. "Сколько человек в среднем работало в Вашем бизнесе в отчетном году: ПАРТНЕРОВ, ПОМОГАЮЩИХ ЧЛЕНОВ СЕМЬИ, НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ?"

В ответе на этот вопрос следует указать число партнеров, помогающих членов семьи; число работников, которые в отчетном году работали по письменному договору или устной договоренности: постоянных работников; работников, нанятых на определенный срок или выполнение определенного объема работ; работников, выполняющих временную, сезонную или случайную работу.

Средняя численность лиц, работавших в отчетном году, по каждой категории (партнеры, помогающие члены семьи, наемные работники) определяется следующим образом: следует сложить число лиц, работавших в каждом календарном месяце, включая временно отсутствующих (больных, находившихся в отпусках и др.), и разделить на 12. Если индивидуальный предприниматель работал неполный год, то полученная сумма делится на число месяцев работы предпринимателя. Полученные данные округляются до целого числа (например, 1,5 и выше следует округлить до 2; менее 1,5 - до 1).

В целях заполнения настоящей формы используются следующие понятия:

Партнерами по бизнесу (5.1) являются лица, участвующие в бизнесе на условиях имущественного или иного вклада и выполняющие в этом деле определенную работу, могут быть членами одного домашнего хозяйства.

К партнерам по бизнесу не относятся лица, денежные средства которых являются источником финансирования данной предпринимательской деятельности, но не осуществляющие в этой деятельности какой-либо работы.

Помогающие члены семьи (5.2) - лица, которые работают в качестве помогающих в бизнесе, принадлежащем члену домашнего хозяйства или родственнику. Если помогающие члены семьи работают за заработную плату, то они считаются наемными работниками.

Наемные работники (5.3) - это лица, которые выполняют работу по найму за вознаграждение (деньгами или натурой) на основании письменного договора или устной договоренности.

В число наемных работников не включаются индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно оплачивают налоги и заключили договор гражданско-правового характера и/или имеют патентную систему налогообложения, а также самозанятые.