1. Управление и структура внутреннего финансового аудита

1.1. Наличие ведомственного (внутреннего) акта главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств об организации внутреннего финансового аудита

___0 Отсутствие ведомственного (внутреннего) акта об организации внутреннего финансового аудита.

___6 Наличие правового акта главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств об организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

1.2. Наличие решения руководителя главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств об образовании субъекта внутреннего финансового аудита <*>

--------------------------------

<*> В соответствии с пунктом 5 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2019 г. N 237н, субъект внутреннего финансового аудита может быть образован в одной из следующих форм:

с образованием структурного подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств путем наделения или создания и наделения структурного подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита;

без образования структурного подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств путем наделения должностного лица (работника) главного администратора (администратора) бюджетных средств полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.

___0 Отсутствие решения (полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита в главном администраторе бюджетных средств, в администраторе бюджетных средств не закреплены).

___2 Отсутствие решения (полномочия по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита в главном администраторе бюджетных средств, в администраторе бюджетных средств закреплены в отдельных должностных регламентах (инструкциях) должностных лиц (работников) главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств наряду с основными функциями (обязанностями).

___4 Наличие решения (полномочия по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита в главном администраторе бюджетных средств, в администраторе бюджетных средств закреплены в положениях о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств наряду с основными функциями (задачами), не относящимися к организации и осуществлению внутреннего финансового аудита).

___6 Наличие решения руководителя главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств (полномочия субъекта внутреннего финансового аудита в случаях образования структурного подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, упрощенного осуществления внутреннего финансового аудита, передачи полномочий закреплены решением руководителя главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств в соответствии с положениями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита, в том числе при соблюдении требования о его подчиненности исключительно и непосредственно руководителю главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств и (или) установленных принципов внутреннего финансового аудита, включая принцип функциональной независимости). Кроме того, разработаны и утверждены должностные регламенты и инструкции должностных лиц (работников), осуществляющих внутренний финансовый аудит.

1.3. Укомплектованность субъекта внутреннего финансового аудита должностными лицами (работниками) с учетом профессионального уровня

___0 Укомплектованность с учетом профессионального уровня недостаточная для реализации задач внутреннего финансового аудита (отсутствие у должностных лиц (работников) субъекта внутреннего финансового аудита дипломов о высшем профессиональном образовании по экономическим, финансовым, юридическим направлениям подготовки (специальностям).

___3 Укомплектованность с учетом профессионального уровня достаточная для реализации задач внутреннего финансового аудита (большинство должностных лиц (работников) субъекта внутреннего финансового аудита не имеют дипломов о высшем профессиональном образовании по экономическим, финансовым, юридическим направлениям подготовки (специальностям).

___5 Укомплектованность с учетом профессионального уровня достаточная (большинство должностных лиц (работников) субъекта внутреннего финансового аудита имеют дипломы о высшем профессиональном образовании по экономическим, финансовым, юридическим направлениям подготовки (специальностям), но в должностных регламентах отсутствуют квалификационные требования к профессиональному уровню, необходимому для исполнения должностных обязанностей должностных лиц (работников), организующих и осуществляющих внутренний финансовый аудит; отсутствие свидетельств о повышении квалификации (переподготовке) по теме внутреннего финансового аудита).

___6 Укомплектованность с учетом профессионального уровня достаточная (большинство должностных лиц (работников) субъекта внутреннего финансового аудита имеют дипломы о высшем профессиональном образовании по экономическим, финансовым, юридическим направлениям подготовки (специальностям), а также наличие в должностных регламентах квалификационных требований к профессиональному уровню, необходимому для исполнения должностных обязанностей работников, организующих и осуществляющих внутренний финансовый аудит; наличие свидетельств о повышении квалификации (переподготовке) по теме внутреннего финансового аудита).

1.4. Использование прикладных программных средств и информационных систем субъектом внутреннего финансового аудита при осуществлении внутреннего финансового аудита

___0 Не используются, доступ не предоставлен.

___3 Используются частично, доступ предоставлен не ко всем прикладным программным средствам и информационным системам.

___6 Используются в полной мере.