Приложение 2

к Инструкции Банка России

от 26 мая 2025 года N 221-И

"Об обязательных нормативах

банков с базовой лицензией

и об осуществлении Банком России

надзора за их соблюдением"

РАСЧЕТ
ВЕЛИЧИНЫ КРЕДИТНОГО РИСКА ПО ПРОИЗВОДНЫМ ФИНАНСОВЫМ
ИНСТРУМЕНТАМ, ПРИМЕНЯЕМЫЙ В РАМКАХ МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
НОРМАТИВОВ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
(КАПИТАЛА) БАНКА

1. В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска осуществляется в отношении следующих заключенных на внебиржевом рынке ПФИ:

договоров, определяемых в качестве ПФИ в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" и Указанием Банка России от 16 февраля 2015 года N 3565-У "О видах производных финансовых инструментов" <26> (далее - Указание Банка России N 3565-У);

--------------------------------

<26> Зарегистрировано Минюстом России 27 марта 2015 года, регистрационный N 36575.

договоров, определяемых в качестве производных инструментов в соответствии с приложением А к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" <27> в редакции 2014 года;

--------------------------------

<27> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившим силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).

договоров, которые признаются ПФИ в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора и в отношении которых правом этого иностранного государства или нормами этого международного договора предусмотрена их судебная защита, базисным активом которых являются ценные бумаги, индексы, рассчитанные на основании совокупности цен на ценные бумаги, валюта, товары (включая драгоценные металлы), кредитное событие, определяемое в соответствии с абзацем вторым пункта 1 Указания Банка России N 3565-У.

2. Для расчета кредитного риска по ПФИ определяются следующие составляющие:

текущий кредитный риск (стоимость замещения ПФИ), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;

потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).

3. Текущий кредитный риск (стоимость замещения ПФИ) по ПФИ, которые удовлетворяют требованиям пунктов 1 и 3 статьи 4.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", в том числе если при прекращении договора исполнение нетто-обязательства осуществляется за счет стоимости предмета обеспечения (далее - соглашение о неттинге по ПФИ), равен превышению суммы справедливой стоимости всех ПФИ, представляющих собой актив, над суммой справедливой стоимости всех ПФИ, представляющих собой обязательство, с перечисленными возвратными первоначальными и (или) периодическими платежами (разница между остатками на балансовых счетах N 52601 и N 52602).

Текущий кредитный риск (стоимость замещения ПФИ) по ПФИ, не включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, равен величине справедливой стоимости ПФИ, представляющих собой актив (балансовый счет N 52601). По проданным опционам, не включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, текущий кредитный риск (стоимость замещения ПФИ) не рассчитывается.

4. Потенциальный кредитный риск по ПФИ, не включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, рассчитывается путем умножения номинальной (справедливой) стоимости ПФИ, по которой он отражен на дату заключения договора (сделки), являющегося (являющейся) ПФИ, на соответствующих внебалансовых счетах (далее - номинальная контрактная стоимость), на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося от отчетной даты до даты валютирования, в соответствии с таблицей 1:

Таблица 1

За номинальную контрактную стоимость бивалютных сделок принимается та валюта, по которой у банка формируются требования.

Номинальная контрактная стоимость ПФИ по договору, не предусматривающему поставку базисного актива, определяется так же, как и по договору (сделке) ПФИ, указанному в абзаце первом настоящего пункта.

Для сделок с несколькими обменами базисными (базовыми) активами объем потенциальных потерь (потенциального кредитного риска) увеличивается кратно количеству предусмотренных обменов базисными (базовыми) активами.

Величина потенциального кредитного риска не рассчитывается для проданных опционов.

По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее определенные даты, в качестве срока до даты валютирования принимается период, оставшийся до следующей даты пересмотра.

Величина потенциального кредитного риска по ПФИ, включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, рассчитывается по формуле:

ВПРк = 0,4 x ВПРв + 0,6 x к x ВПРв,

где:

ВПРк - величина потенциального кредитного риска по ПФИ, включенным в соглашение о неттинге по ПФИ;

ВПРв - величина потенциального кредитного риска по ПФИ, по которым рассчитывается величина ВПРк, рассчитанная без учета соглашения о неттинге по ПФИ в соответствии с требованиями настоящего пункта;

к - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по ПФИ, включенным в соглашение о неттинге по ПФИ (ЦЗв), и стоимости замещения по ПФИ, включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, рассчитанной без учета этого соглашения (ЦЗ), по формуле:

В случае если величина ЦЗв меньше нуля, коэффициент "К" равен нулю.

5. Величина кредитного риска по ПФИ определяется как сумма величин текущего кредитного риска, рассчитанного в соответствии с пунктом 3 настоящего приложения, и потенциального кредитного риска (пункт 4 настоящего приложения).

Величина кредитного риска по ПФИ, включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, определяется по формуле:

КРС = ЦЗв + ВПРк - С x (1 - Hc - Hfx),

где:

КРС - величина кредитного риска по ПФИ;

С - справедливая стоимость полученного обеспечения из числа указанного в подпункте 2.6.2 пункта 2.6 Инструкции Банка России N 220-И с применением условия, предусмотренного подпунктом 2.6.5 пункта 2.6 Инструкции Банка России N 220-И;

Hc - дисконт, применяемый к обеспечению, определяемый в соответствии с порядком, предусмотренным подпунктом 2.6.1 пункта 2.6 Инструкции Банка России N 220-И;

Hfx - дисконт в размере 8 процентов, применяемый при несовпадении валюты расчетов и валюты обеспечения.

6. В целях расчета нормативов Н1.0, Н1.2, Н6 и Н25 полученная величина кредитного риска взвешивается на коэффициент риска в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у данного контрагента.

При наличии обеспечения (из числа перечисленного в пункте 2.3 настоящей Инструкции или пункте 2.3 Инструкции Банка России N 220-И в случае принятия решения в соответствии с пунктом 1.4 настоящей Инструкции) по ПФИ, не включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, полученная величина кредитного риска взвешивается на коэффициент, применяемый для взвешивания балансового актива, исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом, гарантией (поручительством), резервным аккредитивом соответствующего залогодателя, гаранта (поручителя), эмитента.

Полученная величина кредитного риска по обязательствам в иностранной валюте или рублях по договорам, являющимся ПФИ, заключенным с контрагентами, не поименованными в подпунктах 2.3.1 - 2.3.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции и имевшими на дату заключения договора и (или) имеющими на дату расчета нормативов Н1.0 и Н1.2 рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне ниже "B" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо ниже "В2" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service), или кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из российских кредитных рейтинговых агентств по международной рейтинговой шкале на уровне ниже "B", или кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из российских кредитных рейтинговых агентств ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 части первой статьи 18 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации, умножается на коэффициент 1,5.

Полученная величина кредитного риска по договорам, являющимся ПФИ, стороной по которым является кредитная организация, осуществляющая функции центрального контрагента и соответствующая условиям кода 8846 приложения 1 к Инструкции Банка России N 220-И, умножается на коэффициент 0,05.

7. В случае применения подхода, предусмотренного пунктом 6 настоящего приложения, по ПФИ, включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, по которым предоставлено обеспечение из числа указанного в подпункте 2.6.2 пункта 2.6 Инструкции Банка России N 220-И, повышенный коэффициент 1,5 не применяется.

8. Итоговая величина кредитного риска по ПФИ (КРС) включается в знаменатель нормативов Н1.0, Н1.2 и числитель нормативов Н6, Н25.

9. Величина кредитного риска по ПФИ отражается банками в следующей таблице:

Таблица 2

Величина кредитного риска по ПФИ по состоянию на ______ года