Приложение 3

к Инструкции Банка России

от 26 мая 2025 года N 221-И

"Об обязательных нормативах

банков с базовой лицензией

и об осуществлении Банком России

надзора за их соблюдением"

РАСЧЕТ
ВЕЛИЧИНЫ КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА, ПРИМЕНЯЕМЫЙ В РАМКАХ МЕТОДИКИ
ОПРЕДЕЛЕНИЯ НОРМАТИВОВ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА

1. В целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера к условным обязательствам кредитного характера относятся обязательства (за исключением обязательств, принимаемых в уменьшение источников базового, добавочного и дополнительного капитала банка в соответствии с подпунктами 2.2.11 и 2.4.6 пункта 2 и подпунктом 3.2.6 пункта 3 Положения Банка России N 646-П, обязательств, величина кредитного риска по которым рассчитывается в соответствии с Положением Банка России N 647-П), в состав которых входят:

обязательства банка осуществить выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;

обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.

В соответствии с настоящей методикой осуществляется расчет величины кредитного риска, принятого на себя банком, в отношении условных обязательств кредитного характера.

При этом указанный расчет осуществляется путем определения в соответствии с пунктом 2 настоящего приложения кредитного эквивалента по разнице между суммой условных обязательств кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, формируемого в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 611-П, и в целях расчета нормативов Н1.0 и Н1.2 - взвешивания в соответствии с пунктом 10 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении контрагента.

2. Для определения величины кредитного риска номинальная величина обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:

по условному обязательству кредитного характера с высоким риском - 1,0;

по условному обязательству кредитного характера со средним риском - 0,5;

по условному обязательству кредитного характера с низким риском - 0,2;

по условному обязательству кредитного характера без риска - 0.

3. Условные обязательства кредитного характера, имеющие условия, отличные от перечисленных в пунктах 4 - 7 настоящего приложения, а также не предусмотренные в пунктах 4 - 7 настоящего приложения, самостоятельно включаются банками в группу условных обязательств кредитного характера с соответствующим уровнем риска.

4. Условные обязательства кредитного характера с высоким риском, в том числе:

банковские гарантии (поручительства), выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом (должником) обязательства перед бенефициаром (кредитором), с даты выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала (должника) перед бенефициаром (кредитором) существует на момент выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства), или с момента возникновения обязательства принципала (должника) перед бенефициаром (кредитором) в случае, когда обязательство принципала (должника) перед бенефициаром (кредитором) возникнет в будущем после выдачи (предоставления) банковской гарантии (поручительства) или сделка между принципалом (должника) и бенефициаром (кредитором) совершена с отлагательным условием;

гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;

вексельные поручительства (аваль). В величину условных обязательств кредитного характера с высоким риском включается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;

выставленные или подтвержденные банком непокрытые и покрытые за счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные аккредитивы;

индоссамент векселей;

акцепты расчетных документов клиента, если между плательщиком и обслуживающим его банком предусмотрена возможность овердрафта по счету плательщика;

обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником требования, ранее уступленного банком финансовому агенту (новому кредитору).

5. Условные обязательства кредитного характера со средним риском, в том числе:

выставленные или подтвержденные банком отзывные непокрытые аккредитивы;

выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы, в случае если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива;

выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом или банком-эмитентом;

обязательство осуществить не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;

обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В величину кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, по которым не предусмотрено право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней.

6. Условные обязательства кредитного характера с низким риском, в том числе:

выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, подтверждающих исполнение обязательств бенефициара перед плательщиком;

выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы, в случае если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, равна сумме аккредитива;

выставленные банком безотзывные аккредитивы, покрытые в полной сумме за счет средств клиента, если сумма аккредитива не перечислена в исполняющий банк (в том числе в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка);

выставленные банком отзывные и безотзывные аккредитивы, покрытые (депонированные) в полной сумме за счет средств клиента, перечисленной в исполняющий банк;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, по которым не предусмотрено право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней;

обязательство осуществить не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней.

7. Условные обязательства кредитного характера без риска, в том числе:

обязательства осуществить запланированные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления;

безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, по которым предусмотрено право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

8. При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого) величина кредитного риска рассчитывается только в отношении основного обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение другого обязательства. Обязательство, связанное с основным обязательством, включается в состав условных обязательств кредитного характера без риска.

9. Кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера, возникающим у банка при передаче активов (имущества) в качестве обеспечения исполнения обязательств третьих лиц, оценивается в соответствии с пунктом 4 настоящего приложения для выданных банковских гарантий (поручительств).

Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, указанного в абзаце первом настоящего пункта, включается в расчет кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка) в случае ее превышения над величиной кредитного риска по переданным активам (имуществу), рассчитанной в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.

10. Полученная по каждому условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции и кодами 8708, 8710, 8741, 8750, 8767, 8805, 8831. Условные обязательства кредитного характера, соответствующие условиям кода 8992, включаются в расчет показателя КРВ2.i без применения понижающих коэффициентов, указанных в таблице пункта 4 приложения 10 к Инструкции Банка России N 220-И. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента.

При наличии обеспечения (из числа перечисленного в пункте 2.3 настоящей Инструкции или в пункте 2.3 Инструкции Банка России N 220-И в случае принятия решения в соответствии с пунктом 1.4 настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешивается на коэффициент риска, применяемый для взвешивания балансового актива, исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом, гарантией (поручительством, резервным аккредитивом) соответствующего залогодателя, гаранта (поручителя), эмитента.

В случае если по условному обязательству кредитного характера предусмотрена солидарная обязанность, применяется наименьший из предусмотренных в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции и кодами 8741, 8750, 8805, 8831 коэффициент риска балансовых активов солидарно обязанных лиц.

11. Суммарная величина риска по всем условным обязательствам кредитного характера (показатель КРВ2.i) включается в знаменатели формул расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка (пункт 2.1 настоящей Инструкции).

12. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (показатель КРВ2.i) отражается банками в таблице: