Приложение 2

к Инструкции Банка России

от 26 мая 2025 года N 220-И

"Об обязательных нормативах и надбавках

к нормативам достаточности собственных

средств (капитала) банков с универсальной

лицензией и об осуществлении Банком

России надзора за их соблюдением"

РАСЧЕТ
ВЕЛИЧИНЫ КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА, ПРИМЕНЯЕМЫЙ В РАМКАХ МЕТОДИКИ
ОПРЕДЕЛЕНИЯ НОРМАТИВОВ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА

1. В целях расчета величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера к условным обязательствам кредитного характера относятся обязательства (за исключением обязательств, принимаемых в уменьшение источников базового, добавочного и дополнительного капитала банка в соответствии с подпунктами 2.2.11 и 2.4.6 пункта 2 и подпунктом 3.2.6 пункта 3 Положения Банка России N 646-П; обязательств, величина кредитного риска по которым рассчитывается в соответствии с Положением Банка России N 647-П, а также в целях расчета нормативов Н1.1, Н1.2 и Н1.0 - обязательств, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР), в состав которых входят:

обязательства банка осуществить выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств;

обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.

В соответствии с настоящей методикой осуществляется расчет величины кредитного риска, принятого на себя банком, в отношении условных обязательств кредитного характера (далее в целях настоящего приложения - величина кредитного риска по УОКХ).

При этом указанный расчет осуществляется путем определения в соответствии с пунктом 2 настоящего приложения кредитного эквивалента по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери и в целях расчета нормативов Н1.1, Н1.2 и Н1.0 - взвешивания в соответствии с пунктом 10 настоящего приложения полученной величины кредитного риска по УОКХ на коэффициент риска, установленный в отношении контрагента.

2. Для определения величины кредитного риска по УОКХ номинальная величина обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:

по условным обязательствам кредитного характера с высоким риском - 1,0;

по условным обязательствам кредитного характера со средним риском, перечисленным в абзацах втором и третьем пункта 5 настоящего приложения - 0,4, по перечисленным в абзацах четвертом - одиннадцатом пункта 5 настоящего приложения - 0,5;

по условным обязательствам кредитного характера с низким риском - 0,2;

по условным обязательствам кредитного характера с незначительным риском - 0,1.

3. Условные обязательства кредитного характера, имеющие договорные условия, отличные от перечисленных в пунктах 4 - 7 настоящего приложения, а также не упомянутые в пунктах 4 - 7 настоящего приложения, самостоятельно включаются банками в группу условных обязательств кредитного характера с соответствующим уровнем риска.

4. Условные обязательства кредитного характера с высоким риском, в том числе:

гарантии (поручительства), выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательства перед бенефициаром (за исключением указанных в абзацах седьмом - девятом пункта 5 настоящего приложения), с даты выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром существует на дату выдачи (предоставления) гарантии (поручительства), или с даты возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием;

гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;

вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;

выставленные или подтвержденные банком непокрытые (в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом) или покрытые за счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные аккредитивы;

индоссамент векселей;

акцепты расчетных документов клиента, в случае если договором между плательщиком и обслуживающим его банком предусмотрена возможность овердрафта по счету плательщика;

обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником требования, ранее уступленного банком финансовому агенту (новому кредитору).

5. Условные обязательства кредитного характера со средним риском, в том числе:

выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, подтверждающих исполнение обязательств бенефициара перед плательщиком, со сроком действия свыше 365 или 366 календарных дней;

выставленные банком отзывные и безотзывные аккредитивы, покрытые (депонированные) в полной сумме за счет средств клиента, перечисленной или не перечисленной в исполняющий банк, со сроком действия свыше 365 или 366 календарных дней;

выставленные или подтвержденные банком отзывные непокрытые (в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом) аккредитивы;

обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;

гарантии (поручительства), выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательств некредитного характера перед бенефициаром, с даты выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром существует на дату выдачи (предоставления) гарантии (поручительства), или с даты возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием, включающие:

гарантии, связанные с определением поставщиков (подрядчиков, исполнителей), и гарантии исполнения договорных обязательств по контрактам (договорам), условные обязательства кредитного характера в виде резервных аккредитивов, обеспечивающие обязательства, указанным в настоящем абзаце гарантиям;

гарантии в пользу таможенных органов и налоговых органов;

обязательство осуществить не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней.

6. Условные обязательства кредитного характера с низким риском, в том числе:

выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, подтверждающих исполнение обязательств бенефициара перед плательщиком, со сроком действия не более 365 или 366 календарных дней;

выставленные банком отзывные и безотзывные аккредитивы, покрытые (депонированные) в полной сумме за счет средств клиента, перечисленной или не перечисленной в исполняющий банк, со сроком действия не более 365 или 366 календарных дней;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, со сроком действия не более 365 или 366 календарных дней.

7. Условные обязательства кредитного характера с незначительным риском, в том числе:

обязательства осуществить запланированные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления;

безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, договор об открытии (предоставлении) которых предусматривает право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Банки могут не включать в расчет показателя КРВ.i обязательства по отдельным договорам неиспользованных кредитных линий с незначительным риском при обязательном одновременном соблюдении следующих условий:

банк не получает вознаграждение или комиссию за оформление или ведение договора;

клиент обязан подать заявку в банк для получения каждого транша кредитной линии;

договор предусматривает безусловное право банка-кредитора на отказ от выдач траншей кредита по договору;

решение банка о предоставлении каждого транша принимается на основании оценки кредитоспособности заемщика;

выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента аккредитивы в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка;

гарантии и поручительства, выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательства перед бенефициаром, с даты выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) до даты возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием.

8. При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого) величина кредитного риска по УОКХ рассчитывается только в отношении основного обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение другого обязательства. Обязательство, связанное с основным обязательством, не включается в состав показателя КРВ.i.

9. Кредитный риск по УОКХ, возникающим у банка при передаче активов (имущества) в качестве обеспечения исполнения обязательств третьих лиц, оценивается в соответствии с пунктом 2 настоящего приложения, для выданных гарантий и поручительств.

Полученная величина включается в расчет величины кредитного риска по УОКХ (при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка, за исключением расчета норматива Н1.4) в случае ее превышения или равенства по отношению к величине кредитного риска по переданным активам (имуществу), рассчитанной в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.

10. Полученная по каждому условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска по УОКХ взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента, кроме активов, подлежащих включению в код 8749. По неиспользованным лимитам кредитных линий заемщиков, соответствующих условиям кода 8768, и (или) кредитная карта которых не использовалась на протяжении последних 12 месяцев, применяется коэффициент риска 45 процентов. Условные обязательства кредитного характера, соответствующие условиям кода 8787 или кода 8598, включаются в расчет показателя КРВ.i без применения понижающих коэффициентов, указанных в таблице пункта 4 приложения 10 к настоящей Инструкции.

При наличии обеспечения (из числа перечисленного в пункте 2.3 настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска по УОКХ взвешивается на коэффициент риска, применяемый для взвешивания балансового актива, исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом, гарантией (поручительством), резервным аккредитивом.

В случае если по условному обязательству кредитного характера предусмотрена солидарная обязанность, применяется наименьший из предусмотренных к применению в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции коэффициент риска балансовых активов солидарно обязанных лиц.

11. Суммарная величина риска по всем условным обязательствам кредитного характера (показатель КРВ.i) включается в знаменатели формул расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка (пункт 2.1 настоящей Инструкции).

12. Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций (код 8944), банки вправе не включать в расчет показателя КРВ.i при обязательном одновременном соблюдении следующих требований:

дочерняя организация - эмитент еврооблигаций не ведет иной хозяйственной деятельности (помимо эмиссионной), кроме размещения еврооблигаций;

средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта на сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и условиям погашения еврооблигаций.

В случае если банк намерен не включать в расчет величины показателя КРВ.i гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций, банк представляет (в сроки, установленные для представления формы отчетности 0409135) в Банк России по месту нахождения головного офиса банка следующую информацию:

заверенную банком копию устава дочерней организации - эмитента еврооблигаций, осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);

полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего контроль за деятельностью дочерней организации - эмитента еврооблигаций по месту ее регистрации;

заверенную банком копию договора о выданной банком гарантии или копию договора поручительства;

заверенную банком копию депозитного договора банка с дочерней организацией - эмитентом еврооблигаций о перечислении средств от реализации еврооблигаций (с заверенным банком переводом на русский язык);

данные об обращающихся еврооблигациях (с указанием сроков, сумм и дат погашения) и расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются привлеченные средства, с указанием сроков и сумм одновременно с формой отчетности 0409135.

13. Величина кредитного риска по УОКХ (показатель КРВ.i) отражается банками в таблице: