Глава 4. Методика определения и числовые значения нормативов ликвидности банка

4.1. Нормативы ликвидности банка - норматив Н2, норматив Н3 и норматив Н4 определяются как отношение между активами и пассивами на основании сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов и характеризуют способность банка обеспечить выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности.

4.2. Норматив Н2 определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам юридических и физических лиц до востребования, определяемую в соответствии с пунктом 4.6 настоящей Инструкции, и регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Норматив Н2 рассчитывается по формуле:

где:

Лам - высоколиквидные активы, являющиеся финансовыми активами, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в кредитных организациях-резидентах, в ВЭБ.РФ, в банках иностранных государств, имеющих рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный иностранными кредитными рейтинговыми агентствами на уровне от "AAA" до "AA-" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо на уровне от "Aaa" до "Aa3" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service), или кредитный рейтинг, присвоенный российскими кредитными рейтинговыми агентствами на уровне от "AAA" до "AA-" по международной рейтинговой шкале, в банках стран БРИКС, имеющих рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный иностранными кредитными рейтинговыми агентствами на уровне от "A+" до "A-" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо на уровне от "A1" до "A3" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service), или кредитный рейтинг, присвоенный российскими кредитными рейтинговыми агентствами на уровне от "A+" до "A-" по международной рейтинговой шкале, в Международном банке реконструкции и развития, в Международной финансовой корпорации и в Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах (их части) N N 30210, 30235, 30413, 30416, 30417 и кодов 8720, 8742, 8894, 8895, 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972, уменьшенная на значение кода 8701;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах N N 301П - 30126 - 30129, 30220, 30222, 30223, (30227 - 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31210, 31213, 31214, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501, 31502, 31601, 31602, 317, 318, 32901, 40102, 40105, 40106 (40108 - 40109), (40110 - 40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40312, 404П, 405П, 406П, 407П - 40707 (остатки на счетах 405П, 406П и 407П включаются в показатель Овм, за исключением обязательств по договорам счетов эскроу), 408П - 40802 (в части обязательств по договорам счетов эскроу) - 40824 - 40826 - 40827, 40903, 40905 (40907 - 40908), 40909, 40910, 40912, 40913, 40914, 40915, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42108, 42201, 42301, 42309, 42501, 42601, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476П, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, 60335, 61701, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8721, 8872, 8885, 8905, 8916, 8927, 8933, 8937, 8940, 8990, -8853, -8906, -8911, -8914, -8955, -8994. Показатель Овм увеличивается на значение кода 8872 на следующий рабочий день после дня возникновения у банка обязанности немедленного досрочного исполнения обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования, определенная в соответствии с пунктом 4.6 настоящей Инструкции (код 8922).

В расчет норматива Н2 не включаются остатки средств, отраженные на балансовых счетах типа "С".

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

4.3. Норматив Н3 определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и обязательств (пассивов) со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней с даты расчета норматива Н3, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в соответствии с пунктом 4.6 настоящей Инструкции, и регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Норматив Н3 рассчитывается по формуле:

где:

Лат - ликвидные активы, являющиеся финансовыми активами, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета норматива Н3, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанный срок. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (их части) N N 30233, 31903, 31904, 32003, 32004, 32103, 32104, 32203, 32204, 32303, 32304, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51211, 51212, 51311, 51312, 51511, 51512, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8722, 8848, 8849, 8908, 8931, 8950, 8984, 8989, 8995, -8702, -8706, -8938, -8987;

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней с даты расчета норматива Н3. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах) N N 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30220, 30222, 30223, (30227 - 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603, 31604, 317П, 318П, 32901, 40102, 40105, 40106, (40108 - 40109), (40110 - 40111), 40116, 402П, 40301, 40302, 40312, 404П, 405П, 406П, 407П - 40707 (остатки (их части) на счетах 405П, 406П и 407П включаются в показатель Овт, за исключением обязательств по договорам счетов эскроу), 408П - 40802 (в части обязательств по договорам счетов эскроу) - 40824 - 40826 - 40827, 40903, 40905 (40907 - 40908), 40909, 40910, 40911 (за исключением средств, отраженных на лицевых счетах, предназначенных для зачисления на балансовые счета типа "С"), 40912, 40913, 40914, 40915, 41001, 41002, 41101, 41102, 41201, 41202, 41301, 41302, 41401, 41402, 41501, 41502, 41601, 41602, 41701, 41702, 41801, 41802, 41901, 41902, 42001, 42002, 42101, 42102, 42108, 42109 42201, 42202, 42301, 42302, 42309, 42310, 42501, 42502, 42601, 42602, 42609, 42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, 60335, 61701, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8723, 8762, 8872, 8905, 8907, 8916, 8927, 8928, 8933, 8939, 8940, 8990, 8991, 8993, -8854, -8868, -8906, -8911, -8938, -8965, -8994, -8999;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней с даты расчета норматива Н3, определенная в соответствии с пунктом 4.6 настоящей Инструкции (код 8930).

В расчет норматива Н3 не включаются остатки средств, отраженные на балансовых счетах типа "С".

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

4.4. К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка из числа перечисленных в пунктах 4.2 и 4.3 настоящей Инструкции, в том числе вошедшие в портфели однородных ссуд или однородных требований, которые в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П относятся к I и II категориям качества или по которым вероятность дефолта составляет не более 4 процентов, если банк формирует резервы на возможные потери по ним в соответствии с Положением Банка России N 730-П. Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам. Финансовые активы банка, сгруппированные в портфели однородных ссуд и однородных требований, включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данным портфелям, пропорционально объему активов, входящих в портфели однородных ссуд и однородных требований и включенных в расчет показателей Лам и Лат.

В расчет показателей Лам и Лат также включаются остатки на балансовых счетах, по которым в связи с отсутствием по ним кредитного риска не предъявляются требования по определению расчетных резервов на возможные потери и формированию резервов на возможные потери. В расчет показателей Лам и Лат включаются активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если они планируются банком к получению в соответствии с условиями, позволяющими отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Активы, по которым осуществляется переоценка в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <27> (далее - Положение Банка России N 809-П), включаются в расчет показателей Лам и Лат с отрицательной и положительной разницей по переоценке.

--------------------------------

<27> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130), от 10 января 2024 года N 6666-У (зарегистрировано Минюстом России 29 января 2024 года, регистрационный N 77022), от 2 сентября 2024 года N 6833-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2024 года, регистрационный N 79687), от 2 ноября 2024 года N 6921-У (зарегистрировано Минюстом России 3 декабря 2024 года, регистрационный N 80448).

Активы, составляющие имущественный пул клиринговых сертификатов участия, рассматриваются как обремененные и не включаются в расчет показателей Лам и Лат. При этом в расчет показателей Лам и Лат включаются вложения в клиринговые сертификаты участия, отраженные на внебалансовых счетах.

В расчет показателей Лам и Лат не включаются остатки (их части) на балансовых счетах, на которые наложен арест и (или) которые изъяты следственными органами и (или) органами принудительного исполнения Российской Федерации и (или) с которыми из-за мер ограничительного характера ограничено совершение операций или сделок.

4.5. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, определяемую в соответствии с пунктом 4.6 настоящей Инструкции, и регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Норматив Н4 рассчитывается по формуле:

где:

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредитные требования, если согласно вновь установленным срокам погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям (сумма кодов 8996 и 8724 за минусом кода 8850);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита, облигационного займа) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым ценным бумагам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (сумма кодов 8918, 8949, 8997, 8738 и 8725 за минусом кода 8873). Обязательства, отраженные по коду 8873, принимаются в уменьшение показателя ОД на следующий рабочий день после возникновения у банка обязанности досрочного исполнения обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам в части средств, отраженных по коду 8872;

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам юридических и физических лиц до востребования, не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в соответствии с пунктом 4.6 настоящей Инструкции (код 8978).

В расчет норматива Н4 не включаются остатки средств, отраженные на балансовых счетах типа "C".

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

4.6. Показатели Овм*, Овт*, О* определяются как минимальный совокупный остаток средств по счетам юридических и физических лиц, участвующих в расчете кодов 8922, 8930, 8978, сложившийся за расчетный период по результатам суммирования остатков по состоянию на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 0,5 процента средней величины совокупных остатков средств по счетам юридических и физических лиц за расчетный период.

Для целей определения показателей Овм*, Овт*, О* расчетный период равен 12 месяцам, предшествующим дате расчета.

Показатель Овм* определяется как минимальный из показателей Овм*¹ ... Овм*ⁱ ... Овм*¹², рассчитываемых по формуле:

где:

n - число счетов юридических и физических лиц, участвующих в расчете Овм*ⁱ за расчетный период;

Овм*^(i,j) - показатель, рассчитываемый по формуле:

Овм*^(i,j) = min {Овм^(i,j),z},

где:

Овм^(i,j) - j-й остаток по счету юридического или физического лица из Овмⁱ, где j = 1, 2 ... n;

показатель z рассчитывается по формуле:

где:

Овмⁱ - сумма остатков средств на счетах юридических и физических лиц, участвующих в расчете кода 8922, принимаемых в расчет данного показателя по состоянию на первое число i-го месяца расчетного периода.

Расчет показателей Овт*, О* осуществляется в соответствии с расчетом, установленным настоящим пунктом для показателя Овм*, по остаткам средств на счетах, участвующих в расчете кодов 8930 и 8978 соответственно.

Банк вправе самостоятельно принять (пересмотреть не чаще чем один раз в год) решение о включении в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показателей Овм*, Овт*, О*. Информация о принятии такого решения уполномоченным органом банка доводится банком до Банка России в письменном виде в течение 7 рабочих дней со дня принятия решения. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели Овм*, Овт*, О* указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением. Информация об используемом при расчете нормативов Н2, Н3 и Н4 подходе должна содержаться в пояснительной записке к формам отчетности 0409813 и 0409135, установленным Указанием Банка России N 6406-У.

Определение значений остатков средств на счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе фактических отраженных в документах бухгалтерского учета данных о величине остатков средств на отдельных лицевых счетах, включаемых в расчет показателей Овм*, Овт*, О*. В качестве источников данных используется форма отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", установленная Указанием Банка России N 6406-У (далее - форма отчетности 0409101).