Глава 5. Методика определения и числовые значения норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

5.1. Норматив Н6 определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка и регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков. Норматив Н6 рассчитывается по формуле:

где:

Крз - совокупная сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов (дисконтов, комиссий) по кредитным требованиям, возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям. В величину Крз включаются требования по получению начисленных (накопленных) процентов (дисконтов, комиссий) по кредитным требованиям, возникшим со дня вступления в силу настоящей Инструкции.

5.2. В величину Крз в целях расчета норматива Н6 также включаются:

вложения банка в акции (доли), включая вложения, по которым рассчитывается рыночный риск, и за исключением вложений, которые получены по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, а также за исключением вложений, которые уменьшают сумму источников базового капитала, добавочного капитала и дополнительного капитала, определенных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2, подпункта 3.2.3 пункта 3 Положения Банка России N 646-П;

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции;

величина кредитного риска по ПФИ, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России N 754-П;

балансовая стоимость активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки активов;

остатки денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах в части определенных договорами, заключенными между кредитными организациями в соответствии с пунктом 2 статьи 846 Гражданского кодекса Российской Федерации, минимальных размеров денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на указанных корреспондентских счетах. В случае отсутствия в договоре, заключенном между кредитными организациями в соответствии с пунктом 2 статьи 846 Гражданского кодекса Российской Федерации, условия о минимальном размере денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на корреспондентских счетах, остатки денежных средств на этих корреспондентских счетах также включаются в расчет Крз, если такие остатки на основании пункта 1.3 и (или) пункта 10.6 настоящей Инструкции относятся кредитной организацией и (или) Банком России к остаткам, в отношении которых существуют обязательства по поддержанию (хранению) на корреспондентских счетах;

остатки денежных средств на счетах участников расчетов в клиринговых организациях и (или) кредитных организациях, осуществляющих функции центрального контрагента, перечисленные для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также требования, возникшие по результатам клиринга;

вложения банка в ценные бумаги (по каждому эмитенту), включая те ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск, а также ценные бумаги, переданные в доверительное управление и в имущественный пул.

5.2.1. Расчет норматива Н6 банком-кредитором и банком-заемщиком по сделкам, совершаемым на возвратной основе, осуществляется в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции.

5.2.2. В величину Крз включаются принятые в качестве обеспечения по кредитным требованиям и условным обязательствам кредитного характера долговые и долевые ценные бумаги, эмитированные (выпущенные) юридическим лицом (юридическими лицами), и доли участия в уставном капитале.

Указанное обеспечение принимается в расчет Крз пропорционально величине риска невозврата по кредитному требованию в пределах основного долга (величине риска по условному обязательству кредитного характера), а именно в размере величины расчетного резерва на возможные потери по данному кредитному требованию (условному обязательству кредитного характера).

Требования настоящего подпункта не распространяются на вложения (их части) в ценные бумаги, если эти вложения (их часть) на основании подпункта 5.6.2 пункта 5.6 настоящей Инструкции включены в величину Крз в отношении эмитентов ценных бумаг.

5.2.3. При расчете норматива Н6 остатки по балансовому счету N 47408 и балансовым счетам по учету прочих размещенных средств, возникающие в связи с началом расчетов до наступления срока исполнения ПФИ, а также связанные с операциями с участием кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, в части их требований к участникам клиринга по уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей, включаются в величину Крз в сумме превышения величины требований над величиной обязательств соответственно по каждому ПФИ или в сумме превышения требований по уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей над величиной полученного обеспечения (за исключением коллективного клирингового обеспечения).

5.2.4. Кредитные требования к ОСН, указанные в абзаце третьем пункта 2.3 настоящей Инструкции, включаются в Крз фактического заемщика (группы связанных заемщиков).

5.3. Норматив Н6 не рассчитывается:

в отношении требований к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти и Банку России;

в отношении кредитных организаций - участников банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор, составляющей консолидированную отчетность для определения рисков, принимаемых на консолидированной основе, которая представляется головной кредитной организацией банковской группы в орган банковского надзора страны пребывания головной кредитной организации;

в отношении юридических лиц - лизинговых компаний (фирм) и финансовых агентов (факторов), отчетные данные которых в соответствии с пунктами 1.2, 1.3 и 1.11 Положения Банка России N 729-П в полном объеме включены в консолидированную отчетность банковской группы, головной кредитной организацией которой является банк-кредитор, при условии целевого использования средств, предоставленных им на финансирование сделок в рамках лизинговой и факторинговой деятельности, и предоставления в Банк России информации о лизингополучателях и третьих лицах (должниках, дебиторах) и кредитных требованиях к ним, необходимой для оценки кредитоспособности указанных лизингополучателей и третьих лиц (должников, дебиторов), включающей наименование лизинговых компаний (фирм) и лизингополучателей, финансовых агентов (факторов) и третьих лиц (должников, дебиторов), крупнейших по сумме требований лизингополучателей лизинговой компании (фирмы), третьих лиц (должников, дебиторов) финансового агента (фактора), включая их сумму требований, основания для участия лизинговой компании (фирмы) и финансовых агентов (факторов) в банковской группе, параметры договора лизинга и договора факторинга (сумма, валюта, процентная ставка, сроки и периодичность платежей, предмет лизинга), а также информации о категории качества ссуд в соответствии с Положением Банка России N 590-П и размере расчетного и сформированного резерва;

в отношении требований к небанковским кредитным организациям, осуществляющим функции квалифицированных центральных контрагентов или являющимся расчетными депозитариями, в части активов, с которыми из-за мер ограничительного характера ограничено совершение операций или сделок;

по эмитенту, ценные бумаги (включая клиринговые сертификаты участия) которого приняты в качестве обеспечения по кредитному требованию, если сделка заключена с квалифицированным центральным контрагентом, указанным в коде 8846 настоящей Инструкции;

по эмитенту по вложениям в клиринговые сертификаты участия;

по требованиям по получению комиссий к контрагенту при отсутствии к нему кредитных требований.

5.4. В величину Крз в целях расчета норматива Н6 не включаются предоставленные кредитным организациям-резидентам субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) в части, уменьшающей сумму основного капитала и дополнительного капитала, определенные в соответствии с требованиями подпункта 2.4.4 пункта 2, подпункта 3.2.4 пункта 3 Положения Банка России N 646-П.

5.5. Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков (юридических и (или) физических лиц), признаваемой таковой в соответствии с частями третьей и четвертой статьи 64 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики являются близкими членами семьи, понятие которых применяется в настоящей Инструкции в значении, определенном в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <28> и Разъяснениями Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации, утвержденными для применения на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации".

--------------------------------

<28> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.

В целях установления связанности заемщиков друг с другом банк использует доступные источники получения информации, к которым относятся учредительные документы заемщиков банка, их бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиками сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые банком самостоятельно.

5.5.1. Расчет норматива Н6 осуществляется отдельно в отношении:

заемщиков с прямым участием в их уставном капитале Банка России, органов государственной власти и органов местного самоуправления и (или) созданных Банком России, органами государственной власти и органами местного самоуправления юридических лиц на праве хозяйственного ведения (оперативного управления);

заемщиков с прямым участием в их уставном капитале государственных корпораций;

заемщиков, находящихся под контролем или значительным влиянием банка-кредитора;

заемщиков, являющихся головными исполнителями или исполнителями в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 3 Федерального закона "О государственном оборонном заказе", между которыми имеются отношения контроля или значительного влияния, или связь, при которой ухудшение экономического положения одного из заемщиков может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед банком или которые находятся под контролем или значительным влиянием третьего лица (третьих лиц), не являющегося (не являющихся) заемщиком (заемщиками).

5.5.2. Норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении органов государственной власти каждого из субъектов Российской Федерации и каждого из органов местного самоуправления.

5.6. Все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера, ПФИ включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска в зависимости от заемщика (контрагента) в соответствии с подпунктами 2.3.1 - 2.3.7, 2.3.9 и 2.3.11 пункта 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяется коэффициент риска, установленный в отношении балансовых активов, размещенных у заемщика (контрагента). Вложения в фонд, соответствующий требованиям подпункта 4.4 пункта 4 приложения 7 к настоящей Инструкции, включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска 20 процентов. Кредитные требования в рамках финансирования проектов ТС и САЭ и (или) проектов УР включаются в расчет норматива Н6 без применения понижающих коэффициентов, указанных в таблице пункта 4 приложения 10 к настоящей Инструкции.

Кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера, ПФИ, взвешиваемые с коэффициентом риска более 100 процентов, включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска 100 процентов.

5.6.1. Для целей расчета норматива Н6 банк вправе в отношении кредитных требований к заемщику или группе связанных заемщиков, исполнение обязательств по которым обеспечено залогом долговых и долевых ценных бумаг (в том числе полученных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания), и (или) залогом прав по договору банковского счета (договору банковского вклада), и (или) обеспечительным платежом, и (или) залогом золота в слитках, и (или) первоначальным платежом, периодическими платежами, и (или) встречным требованием, возникшим из договора об обмене депозитами, номинированными в одной или разных валютах, применять пункт 2.6 настоящей Инструкции.

5.6.2. В случае если по кредитному требованию к заемщику предоставлено признаваемое обеспечение в виде гарантии (поручительства), резервного аккредитива или залога ценных бумаг, и коэффициент риска по обеспечению ниже коэффициента риска по кредитному требованию к заемщику, обеспеченную часть требования банк вправе включить в величину Крз в отношении гаранта (поручителя) или эмитента ценных бумаг (за исключением случая, когда гарантия (поручительство), резервный аккредитив предоставлены банком-нерезидентом, являющимся участником банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор, если банку-нерезиденту иностранными кредитными рейтинговыми агентствами присвоен рейтинг на уровне ниже "BBB-" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо на уровне ниже "Baa3" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service), или российскими кредитными рейтинговыми агентствами присвоен рейтинг на уровне ниже "BBB-" по международной рейтинговой шкале), необеспеченную часть - в отношении заемщика.

5.6.3. Для расчета норматива Н6 кредитные требования по сделке, по которой исполнение обязательств контрагентом перед банком (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам, ценным бумагам, исполнение обязательств по которым обеспечивается поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение, ценным бумагам, эмитированным ОСН) зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами), включаются в расчет норматива Н6 в отношении контрагента и третьего лица, за исключением случаев, когда указанные лица подлежат включению в группу связанных заемщиков (в данном случае кредитные требования включаются в расчет норматива Н6 однократно в отношении того лица в составе группы, по требованиям к которому пунктом 2.3 настоящей Инструкции установлен максимальный коэффициент риска).

Требования по синдицированным ссудам включаются в расчет норматива Н6 в отношении заемщика (определяемого в соответствии с пунктом 1 приложения 3 к настоящей Инструкции).

5.7. В величину Крз с коэффициентом риска 50 процентов включаются требования к юридическим лицам, входящим в консолидированную группу в соответствии с принципами, приведенными в МСФО 10, головной организацией которой является юридическое лицо - резидент Российской Федерации, одновременно удовлетворяющий следующим требованиям:

прямое и косвенное (через третье лицо (третьих лиц) участие Российской Федерации в уставном капитале юридического лица-резидента превышает 50 процентов;

отношение совокупной выручки (в рублях и иностранной валюте) за последний отчетный год на консолидированной основе (в соответствии с критериями оценки и признания выручки, приведенными в Международном стандарте финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями" <29>), к величине валового внутреннего продукта в текущих ценах за последний отчетный год, информация о которой на основании части 11 статьи 5 Федерального закона от 29 ноября 2007 года N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" публикуется на официальном сайте Федеральной службы государственной статистики в сети "Интернет", превышает 2 процента.

--------------------------------

<29> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 14 сентября 2016 года N 156н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 5 октября 2016 года, регистрационный N 43921), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н).

5.8. Норматив Н6 рассчитывается по требованиям к каждому заемщику (группе связанных заемщиков), которые включены в состав активов (имущества) фонда, пропорционально осуществленным банком инвестициям, исходя из вида активов (имущества) фонда, в случае если банк обладает информацией о данных активах (имуществе) в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4 приложения 7 к настоящей Инструкции. В случае если информация об активах (имуществе) фонда в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4 приложения 7 к настоящей Инструкции отсутствует, норматив Н6 рассчитывается в отношении общей суммы вложений в фонд в размере ее балансовой стоимости.

5.9. Банк - участник сделки с активами, риск по которым рассчитывается в соответствии с Положением Банка России N 647-П или Положением Банка России N 824-П (далее - банк-участник), включает в расчет норматива Н6 удерживаемые им рисковые позиции из числа указанных в пункте 2 Положения Банка России N 647-П, включая те, по которым рассчитывается рыночный риск, следующим образом:

в случае если у банка-участника имеется доступ к информации, указанной в абзаце третьем пункта 5 Положения Банка России N 647-П, в величину Крз включаются требования в отношении каждого заемщика, которые включены в состав базовых активов, определенных в абзаце пятом пункта 2 Положения Банка России N 647-П, в части удерживаемых рисковых позиций, перечисленных в абзацах втором - пятом пункта 2 Положения Банка России N 647-П, пропорционально доле удерживаемой рисковой позиции в общей сумме базовых активов;

в случае если у банка-участника не имеется доступа к информации, указанной в абзаце третьем пункта 5 Положения Банка России N 647-П, и (или) если банк-участник удерживает рисковые позиции, перечисленные в абзацах шестом, десятом, одиннадцатом пункта 2 Положения Банка России N 647-П, в величину Крз включаются требования по удерживаемым рисковым позициям в отношении юридических лиц, указанных в абзацах седьмом - девятом пункта 2 Положения Банка России N 647-П.

5.10. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.