НАЛОГИ

Денежные средства, полученные энергосбытовой организацией, уполномоченной на куплю-продажу электроэнергии (мощности) для поставки на территорию новых субъектов РФ, для возмещения недополученных доходов, не включаются в налоговую базу по НДС (23.07.2025)

Речь идет о денежных средствах, полученных энергосбытовой организацией, уполномоченной Правительством РФ на куплю-продажу электроэнергии (мощности) для целей поставки электроэнергии (мощности) на территориях новых субъектов РФ, на возмещение недополученных доходов в размере, определенном на основании актов Правительства РФ либо ФАС России.

Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года, и применяется до 1 января 2028 года.

(Федеральный закон от 23.07.2025 N 229-ФЗ)

Установлены особенности налогообложения операций по безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) отдельным казенным учреждениям для их использования в ходе СВО (23.07.2025)

Речь идет о воинских частях и организациях Вооруженных Сил РФ, войск нацгвардии и органов ФСБ.

В частности, указанные операции не признаются объектом обложения НДС, а ранее принятый к вычету НДС по таким операциям не подлежит восстановлению.

В целях налогообложения прибыли организаций имущество (за исключением денежных средств), работы и услуги, безвозмездно полученные казенными учреждениями в целях использования в ходе СВО, не учитываются при определении налоговой базы.

Соответствующие расходы в виде стоимости такого имущества (работ, услуг) включаются в состав внереализационных расходов, а также уменьшают полученные доходы в случае применения УСН и ЕСХН.

Указанные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2025 года.

(Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ; Письмо ФНС России от 10.09.2025 N СД-4-3/8312@)

Уточняется порядок исчисления и удержания налоговым агентом налога на прибыль с доходов иностранных организаций при наличии задолженности по процентам по долговым обязательствам иностранной организации (23.07.2025)

В частности, при прощении указанного долга налоговый агент не удерживает налог на прибыль, если выполняются следующие условия:

- задолженность прощается на основании соглашения, утверждаемого в иностранном государстве в судебном порядке в рамках финансового оздоровления такой иностранной организации;

- заимодавец - налоговый агент и заемщик - иностранная организация входят в одну международную группу компаний;

- в отношении такой иностранной организации на дату прекращения обязательств действуют иностранные санкции, введенные начиная с 2022 года.

При выполнении указанных условий задолженность по процентам по долговым обязательствам иностранной организации, которые признаны в составе доходов в соответствии с положениями подпункта 14.4 пункта 4 статьи 271 НК РФ, признается безнадежным долгом (долгом, нереальным к взысканию). Указанные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года, и действуют до 31 декабря 2029 года включительно.

При этом подпункт 14.4 пункта 4 статьи 271 НК РФ изложен в новой редакции. Так, теперь датой получения процентов, начисленных в 2023 - 2029 годах, по долговым обязательствам иностранной организации перед налогоплательщиком, если доля прямого участия такого налогоплательщика в этой организации превышает 50% и если в отношении такой организации после 5 марта 2022 года из-за иностранных ограничительных мер прекратилось начисление процентов, признается дата, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 273 НК РФ, но не позднее 31 декабря 2029 года. Датой получения дохода в виде процентов, включенных в основную сумму долга, признается дата ее погашения.

Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

(Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ)

Установлены условия, при которых нарушение сроков реализации и финансирования мероприятий, указанных в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и приходящихся на период 2024 года, не является основанием расторжения такого соглашения (23.07.2025)

Изменения внесены в пункт 5.2 статьи 179.7 НК РФ.

Так, указанное соглашение не подлежит расторжению при условии, что в него внесены изменения в отношении мероприятий, связанных с проектированием, строительством, вводом в эксплуатацию установок вторичной переработки нефти, в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 179.7 НК РФ.

(Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ)