IV. Указание информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях клиента о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами

36. Положения настоящей главы регулируют вопросы указания информации в реквизитах распоряжения клиента о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами (далее - таможенные платежи), на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый уполномоченному органу Федерального казначейства в подразделении Центрального банка Российской Федерации, с указанием в распоряжении клиента казначейского счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, в первых пяти знаках которого указано значение "03100".

37. Положения, предусмотренные настоящей главой, распространяются на:

плательщиков таможенных платежей;

таможенные органы;

Федеральную службу судебных приставов при погашении задолженности должника по таможенным платежам за счет денежных средств, взысканных с него в ходе проведения исполнительных действий;

кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств в уплату таможенных платежей, принятых от плательщиков - физических лиц;

кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств без открытия банковского счета в уплату таможенных платежей, принятых от плательщиков - физических лиц;

организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств в уплату таможенных платежей, принятых от плательщиков - физических лиц;

организации при составлении ими распоряжений клиента в уплату таможенных платежей, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию;

гарантирующие объединения (ассоциации), поручителей;

банки-гаранты.

38. Распоряжение клиента составляется только по одному таможенному платежу, одному КБК и одному коду таможенного органа.

39. Значение реквизита "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается в соответствии с пунктом 2 Реквизитов перевода и их описания.

Указание в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента значения ИНН, отличного от ИНН плательщика - клиента банка (владельца счета), осуществляющего платеж (при безналичной уплате таможенных платежей), или отличного от ИНН плательщика, осуществляющего перевод денежных средств без открытия счета, не допускается.

При составлении платежного распоряжения, распоряжения клиента - физического лица для уплаты таможенных платежей реквизиты "Фактический плательщик", "ИНН" фактического плательщика, "КПП" фактического плательщика не заполняются.

39.1. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "05" одновременно указывается информация в реквизитах "Основание платежа", "Документ - основание платежа", "Дата документа - основания платежа" распоряжения клиента в соответствии с пунктами 21 - 23 Реквизитов перевода и их описания и в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается в соответствии с пунктом 8 Реквизитов перевода и их описания значение ИНН должника или значение ноль "0", если должник не состоит на учете в налоговом органе.

В случае отсутствия у должника ИНН и УИН указание в распоряжении клиента значений реквизитов "Тип идентификатора" и "Идентификатор" является обязательным.

Указание ИНН территориальных органов Федеральной службы судебных приставов в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента не допускается.

39.2. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "06" в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается значение ИНН плательщика в соответствии с пунктом 2 Реквизитов перевода и их описания.

Значение реквизита "ИНН" плательщика распоряжения клиента должно принимать значение, состоящее из 10 знаков (цифр).

39.3. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "07" в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается значение ИНН таможенного органа.

39.4. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "16" в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается:

значение ИНН плательщика в соответствии с пунктом 2 Реквизитов перевода и их описания - клиента банка (владельца счета) - при безналичной уплате таможенных платежей;

значение ИНН плательщика в соответствии с пунктом 2 Реквизитов перевода и их описания, осуществляющего перевод денежных средств без открытия счета.

При указании в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "16" значение реквизита "ИНН" плательщика распоряжения клиента должно принимать значение, состоящее из 12 знаков (цифр). При этом первый и второй знаки (цифры) ИНН плательщика не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

39.5. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "17" в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается:

значение ИНН плательщика в соответствии с пунктом 2 Реквизитов перевода и их описания - клиента банка (владельца счета) - при безналичной уплате таможенных платежей;

значение ИНН плательщика в соответствии с пунктом 2 Реквизитов перевода и их описания, осуществляющего перевод денежных средств без открытия счета.

Значение реквизита "ИНН" плательщика распоряжения клиента должно принимать значение, состоящее из 12 знаков (цифр). При этом первый и второй знаки (цифры) ИНН плательщика не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

39.6. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "19" одновременно указывается информация в реквизитах "Основание платежа", "Документ - основание платежа", "Дата документа - основания платежа" в соответствии с пунктами 21 - 23 Реквизитов перевода и их описания и в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается значение ИНН должника в соответствии с пунктом 8 Реквизитов перевода и их описания или значение ноль ("0"), если должник не состоит на учете в налоговом органе.

В случае отсутствия у должника ИНН и УИН указание в распоряжении клиента значений реквизитов "Тип идентификатора" и "Идентификатор" является обязательным.

Указание значения ИНН организации, составившей распоряжение клиента, в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента не допускается.

39.7. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "28" одновременно указывается информация в реквизитах "Основание платежа", "Документ - основание платежа", "Дата документа - основания платежа" и "Код таможенного органа" в соответствии с пунктами 21 - 23 Реквизитов перевода и их описания и в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается значение ИНН получателя международного почтового отправления (далее - МПО) или значение ноль ("0"), если получатель МПО не состоит на учете в налоговом органе.

В случае отсутствия у получателя МПО ИНН и УИН, указание в распоряжении клиента значений реквизитов "Тип идентификатора" и "Идентификатор" является обязательным.

Указание значения ИНН организации федеральной почтовой связи в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента не допускается.

39.8. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "30" в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается значение ноль ("0").

В случае отсутствия у должника ИНН и УИН указание в распоряжении клиента значений реквизитов "Тип идентификатора" и "Идентификатор" является обязательным.

39.9. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "32" одновременно указываются сведения в реквизитах "Основание платежа", "Документ - основание платежа", "Дата документа - основания платежа" в соответствии с пунктами 21 - 23 Реквизитов перевода и их описания и в реквизите "ИНН" плательщика инкассового поручения, платежного распоряжения, распоряжения клиента - физического лица указывается значение ИНН лица, чья обязанность по уплате таможенных платежей не исполнена в соответствии с законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании.

39.10. В случае указания в реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "34" в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указывается значение ИНН плательщика в соответствии с пунктом 2 Реквизитов перевода и их описания.

40. В реквизите "КПП" плательщика платежного поручения, платежного распоряжения указывается:

значение КПП плательщика в соответствии с пунктом 3 Реквизитов перевода и их описания, если значение ИНН плательщика состоит из 10 знаков (цифр) - в случае указания в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания одного из показателей статусов "06", "07", "34";

значение КПП плательщика в соответствии с пунктом 9 Реквизитов перевода и их описания, если значение ИНН плательщика состоит из 10 знаков (цифр) - в случае указания в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания одного из показателей статусов "05", "32";

значение ноль ("0"), если значение ИНН плательщика состоит из 12 знаков (цифр) либо в реквизите "ИНН" плательщика распоряжения клиента указано значение ноль ("0").

41. В реквизите "Плательщик" распоряжения клиента указывается информация о плательщике в соответствии с пунктом 7 Реквизитов перевода и их описания, в том числе:

а) для территориальных органов Федеральной службы судебных приставов при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств, взысканных с плательщика в ходе проведения исполнительных действий, в счет погашения задолженности по таможенным платежам, с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "05" - наименование территориального органа Федеральной службы судебных приставов (указывается сокращенное наименование) и наименование плательщика, чья обязанность по уплате таможенных платежей принудительно исполняется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для выделения информации о плательщике используется знак "//";

б) для таможенных органов при составлении поручений таможенного органа на бесспорное взыскание таможенных платежей (инкассовых поручений) с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "32" - наименование плательщика, чья обязанность по уплате таможенных платежей принудительно исполняется в соответствии с законодательством Российской Федерации, и являющегося - клиентом банка (владельцем счета) (указывается сокращенное наименование);

в) для кредитных организаций (филиалов кредитной организации) при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от физических лиц, с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "16" или "30" - наименование кредитной организации (филиала кредитной организации), осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и фамилия, имя, отчество (при наличии) плательщика - физического лица. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//";

г) для организаций при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) плательщика - физического лица, в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию, с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "19" - наименование организации, осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и фамилия, имя, отчество (при наличии) плательщика - физического лица. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//";

д) для организаций федеральной почтовой связи при составлении распоряжений клиентов по каждому платежу физического лица с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "28" указывается наименование организации федеральной почтовой связи, осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и фамилия, имя, отчество (при наличии) плательщика - физического лица. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//";

е) для гарантирующих объединений (ассоциаций), поручителей и банков-гарантов при составлении распоряжений клиентов с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "34" - наименование плательщика.

42. В реквизите "Статус плательщика" распоряжения клиента указывается в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания один из показателей статусов "05", "06", "07", "16", "17", "19", "28", "30", "32" или "34".

43. В реквизите "ИНН" получателя распоряжения клиента указывается значение ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

44. В реквизите "КПП" получателя распоряжения клиента указывается значение КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

45. В реквизите "Получатель" платежного поручения, инкассового поручения указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт казначейский счет, и в скобках - сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В реквизите "Получатель" платежного распоряжения, распоряжения клиента - физического лица указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт казначейский счет.

В реквизите "Фактический получатель" платежного распоряжения, распоряжения клиента - физического лица указывается сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

46. В реквизите "КБК" распоряжения клиента указывается значение КБК в соответствии с пунктом 19 Реквизитов перевода и их описания, что является обязательным.

47. В реквизите "Назначение платежа" распоряжения клиента указывается:

а) для территориальных органов Федеральной службы судебных приставов при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств, взысканных с плательщика в ходе проведения исполнительных действий, в счет погашения задолженности по таможенным платежам, с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "05" - наименование плательщика, чья обязанность по уплате таможенных платежей принудительно исполняется в соответствии с законодательством Российской Федерации, - юридического лица; фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя и в скобках - "ИП" или фамилия, имя, отчество (при наличии). Для выделения информации о плательщике используется знак "//";

б) для кредитных организаций (филиалов кредитной организации) при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от физических лиц, с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "30" - буквенно-цифровой код иностранного лица:

для физического лица - буквенный код страны регистрации иностранного физического лица, а также лица без гражданства в соответствии с Классификатором стран мира, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. N 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов" (вступило в силу 1 января 2011 г., является обязательным для Российской Федерации в соответствии с Договором об учреждении Евразийского экономического сообщества от 10 октября 2000 г., ратифицированным Федеральным законом от 22 мая 2001 г. N 56-ФЗ "О ратификации Договора об учреждении Евразийского экономического сообщества" (Договор вступил в силу для Российской Федерации 30 мая 2001 г.); Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., ратифицированным Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (Договор вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.) (далее - Классификатор стран мира), семизначное значение типа идентификатора сведений об иностранном физическом лице либо лице без гражданства в соответствии с Общим перечнем видов документов, удостоверяющих личность, утвержденным Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 2 апреля 2019 г. N 53 "О классификаторе видов документов, удостоверяющих личность" (является обязательным для Российской Федерации в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе, ратифицированным Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.), вступило в силу 5 мая 2019 г.) (далее - Общий перечень видов документов), серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность иностранного физического лица либо лица без гражданства, разделяемые знаком ";", например: "///CN;XX01001;D1234567///";

для юридического лица - буквенный код страны регистрации иностранного юридического лица в соответствии с Классификатором стран мира и код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог в соответствии с законодательством иностранного государства, разделяемые знаком ";", например: "///BY;123456789///".

Данная информация указывается первой в реквизите "Назначение платежа" распоряжения клиента. Для выделения буквенно-цифрового кода иностранного лица от иной информации, указываемой в реквизите "Назначение платежа" распоряжения клиента, используется знак "///";

в) для организаций при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) плательщика - физического лица, в счет погашения задолженности по таможенным платежам по исполнительному документу, направленному в организацию, с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "19" - информация о должнике - физическом лице: фамилия, имя, отчество (при наличии);

г) для организаций федеральной почтовой связи при составлении распоряжений клиентов по каждому платежу физического лица с указанием в реквизите "Статус плательщика" в соответствии с пунктом 6 Реквизитов перевода и их описания показателя статуса "28":

буквенный код страны регистрации физического лица либо лица без гражданства в соответствии с Классификатором стран мира, семизначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице в соответствии с Общим перечнем видов документов, серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность физического лица, разделяемые знаком ";". Данная информация указывается первой в реквизите "Назначение платежа" распоряжения клиента. Для выделения буквенно-цифрового кода физического лица от иной информации, указываемой в реквизите "Назначение платежа" распоряжения клиента, используется знак "///";

информация о физическом лице: фамилия, имя, отчество (при наличии) и иная информация, установленная законодательством Российской Федерации;

информация о таможенном органе, оформившем таможенный приходный ордер;

уникальный номер МПО (уникальный 13-значный буквенно-цифровой идентификатор письменной корреспонденции и посылок, соответствующий стандарту S10 Сборника технических стандартов Всемирного почтового союза).

48. В реквизите "ОКТМО" распоряжения клиента указывается значение кода ОКТМО в соответствии с пунктом 20 Реквизитов перевода и их описания.

49. В реквизите "Основание платежа" распоряжения клиента:

а) при уплате таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования указывается значение основания платежа, которое имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

"ПК" - таможенный приходный ордер;

"КЭ" - квитанция физического лица - получателя товаров, перемещаемых в качестве экспресс-грузов;

б) при погашении задолженности по уплате таможенных платежей указывается значение основания платежа, которое может принимать следующие значения:

"УВ" - уведомление (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней;

"ИЛ" - исполнительный лист;

"ПБ" - поручение таможенного органа на бесспорное взыскание;

"ПР" - решение таможенного органа на бесспорное взыскание;

"ТГ" - требование об уплате денежных средств гарантирующим объединением (ассоциацией);

"ТБ" - требование об уплате суммы по банковской гарантии или договору поручительства, если уплата денежных средств производится по банковской гарантии;

"ТД" - требование об уплате суммы по банковской гарантии или договору поручительства, если уплата денежных средств производится по договору поручительства;

"ПВ" - постановление о взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени за счет имущества;

в) при инкассации денежных средств таможенными органами указывается значение основания платежа, которое имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

"ИН" - документ инкассации;

г) в случаях, не перечисленных в настоящем пункте, указывается:

"00" - иные случаи.

50. В реквизите "Код таможенного органа" распоряжения клиента указывается код таможенного органа в соответствии с пунктом 24 Реквизитов перевода и их описания.

51. В реквизите "Документ - основание платежа" распоряжения клиента указывается, если показатель основания платежа имеет значение:

"ПК" - третий элемент номера таможенного приходного ордера;

"ИЛ" - номер исполнительного листа;

"ИН" - номер документа инкассации;

"КЭ" - последний элемент квитанции физического лица - получателя товаров, перемещаемых в качестве экспресс-грузов, а в случае если элемент состоит более чем из 15 символов, указываются последние 15 символов последнего элемента квитанции получателя товаров, перемещаемых в качестве экспресс-грузов;

"УВ" - последние 7 цифр номера уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней;

"ПБ" - номер поручения таможенного органа на бесспорное взыскание;

"ПР" - номер решения таможенного органа на бесспорное взыскание;

"ТГ" - последние 7 цифр номера требования об уплате денежных средств гарантирующим объединением (ассоциацией);

"ТБ", "ТД" - последние 7 цифр номера требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии или договору поручительства;

"ПВ" - последние 7 цифр номера постановления о взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени за счет имущества;

"00" - в случае указания в реквизите "Основание платежа" распоряжения клиента значения основания платежа "00".

52. В реквизите "Дата документа - основания платежа" распоряжения клиента указывается дата документа основания платежа в соответствии с пунктом 23 Реквизитов перевода и их описания.

При этом в реквизите "Дата документа - основания платежа" в зависимости от основания платежа указывается:

"ПК" - дата таможенного приходного ордера;

"ИЛ" - дата исполнительного листа;

"ИН" - дата документа инкассации;

"КЭ" - дата квитанции физического лица - получателя товаров, перемещаемых в качестве экспресс-грузов;

"УВ" - дата уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных, пошлин, процентов и пени;

"ПБ" - дата поручения таможенного органа на бесспорное взыскание;

"ПР" - дата решения таможенного органа на бесспорное взыскание;

"ТГ" - дата требования об уплате денежных средств гарантирующим объединением (ассоциацией);

"ТБ", "ТД" - дата требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии или договору поручительства;

"ПВ" - дата постановления о взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени за счет имущества;

"00" - в случае указания в реквизите "Основание платежа" распоряжения клиента значения основания платежа "00".

53. В реквизите "УИН" распоряжения клиента указывается УИН в соответствии с пунктом 18 Реквизитов перевода и их описания.

54. При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "ОКТМО", "Основание платежа", "Документ - основание платежа", "Дата документа - основания платежа" и "УИН" распоряжения клиента указывается значение ноль ("0").