Порядок составления и представления отчетности по форме 0409024 "Сведения об аудиторской проверке бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, банковской группы"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409024

"Сведения об аудиторской проверке бухгалтерской (финансовой)

отчетности кредитной организации, банковской группы"

1. Отчетность по форме 0409024 "Сведения об аудиторской проверке бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, банковской группы" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), в том числе являющимися головными кредитными организациями банковских групп, и представляется в Банк России в срок не позднее 5 рабочих дней после даты:

заключения договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (далее соответственно - стандарты аудиторской деятельности, аудиторская проверка);

заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки;

получения аудиторского заключения или иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее при совместном упоминании - аудиторское заключение).

В случае изменения сведений, содержащихся в Отчете, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки, кредитные организации представляют Отчет не позднее 15 календарных дней после дня наступления соответствующих событий или после дня, когда кредитной организации стало известно об их наступлении. При этом дату наступления событий или дату, когда кредитной организации стало известно об их наступлении, следует отразить в графе 20 Отчета.

В случае если Отчет представляется кредитной организацией в связи с заключением договора (дополнительного соглашения к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки, графы 10 - 19 Отчета не заполняются.

В случае если Отчет представляется кредитной организацией в связи с получением аудиторского заключения, аудиторское заключение с прилагаемой к нему отчетностью, в отношении которой оно составлено, подписанное в соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (далее - Федеральный закон N 63-ФЗ), представляется в виде пакета электронных документов, предусмотренного частью 4 статьи 6 Федерального закона N 63-ФЗ, в сроки, указанные в приложении 2 к настоящему Указанию.

2. В графе 2 Отчета приводится полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации, произошедшего в период действия указанного в Отчете договора (дополнительного соглашения к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки, в Отчете указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

3. В графе 3 Отчета указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

4. В графе 4 Отчета указывается основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, ведение которого осуществляется в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

5. В графе 5 Отчета указывается вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке (далее - вид отчетности), с использованием следующих кодов:

Информация о видах отчетности отражается отдельными строками по каждому коду.

6. В графе 6 Отчета указывается дата заключения договора (дополнительного соглашения к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки.

7. В графе 7 Отчета указывается номер договора (дополнительного соглашения к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки; в случае его отсутствия указывается значение "б/н".

8. В графе 8 Отчета указывается дата окончания действия договора (дополнительного соглашения к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки.

В случае если в дополнительном соглашении к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки.

В случае если в договоре с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается последний календарный день года, в котором кредитной организации будут переданы последние результаты оказания аудиторских услуг по договору с аудиторской организацией.

При заполнении граф 6, 8 и 10 Отчета даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

9. В графе 9 Отчета указывается размер денежного вознаграждения аудиторской организации, предусмотренный договором (дополнительным соглашением к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки, выраженный в рублях с точностью до двух знаков после запятой (с округлением по правилам математического округления).

В случае если в договоре (дополнительном соглашении к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки указано более одного вида отчетности, графа 9 Отчета заполняется отдельно в отношении каждого указанного в договоре (дополнительном соглашении к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки вида отчетности. Сумма значений по видам отчетности должна быть равна стоимости аудиторских услуг, указанной в договоре (дополнительном соглашении к договору) на проведение аудиторской проверки.

При заполнении граф 6 - 9 Отчета сведения по договору на проведение аудиторской проверки и дополнительному соглашению к такому договору отражаются отдельными строками.

10. В графе 10 Отчета указывается дата составления аудиторского заключения, полученного кредитной организацией.

11. В графе 11 Отчета указывается отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, с использованием следующих кодов:

12. В графе 12 Отчета указывается иной период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, и отражаются обстоятельства, обусловившие составление такой отчетности (в случае если в графе 11 указан код "i").

13. В графе 13 Отчета указывается выраженное в аудиторском заключении мнение (вывод) об отчетности с использованием следующих кодов:

14. В графах 14 - 19 Отчета указываются сведения о руководителе аудита и руководителе аудиторской организации или уполномоченном им лице, подписавшем аудиторское заключение.

При наличии у руководителя аудита и руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора в графах 16 и 19 Отчета указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XX-XXXXXX".

В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, сведения о нем указываются как в графах 14 - 16, так и в графах 17 - 19 Отчета.

При представлении Отчета в случае получения иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, в котором информация о руководителе аудита отсутствует, графы 14 - 16 не заполняются.

15. В графе 20 Отчета указываются сведения об аудиторской организации и (или) договоре (дополнительном соглашении к договору) с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки, не нашедшие отражения в графах 2 - 9 Отчета (в том числе сведения о причинах замены аудиторской организации, заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки), а также изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение (модифицированный вывод) о достоверности отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение (модифицированный вывод) и включение в аудиторское заключение раздела (разделов) "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства", "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении такого раздела (таких разделов).".