IX. Состав и содержание информации, раскрываемой в Отчете о движении денежных средств учреждения

70. Информация в Отчете о движении денежных средств учреждения содержит данные о движении денежных средств (денежных потоках) учреждения (обособленного подразделения).

71. Информация в Отчете о движении денежных средств учреждения раскрывается по состоянию на 1 июля текущего года, на 1 января года, следующего за отчетным.

72. В Отчете о движении денежных средств учреждения информация о денежных потоках субъекта бухгалтерской отчетности раскрывается исходя из их экономической сущности с подразделением на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций, отражающих движение денежных средств на счетах учреждений в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих казначейское (кассовое) обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения.

Показатели денежных потоков в Отчете о движении денежных средств учреждения отражают чистые поступления или выбытия денежных средств с учетом возвратов, произведенных в отчетном периоде, в разрезе КОСГУ на основании аналитических данных по видам поступлений и выбытий.

73. Показатели Отчета о движении денежных средств учреждения обобщаются по всем видам финансового обеспечения (деятельности), в том числе средств во временном распоряжении, и отражаются в следующей структуре разделов:

раздел "Поступления" - отражаются поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел "Выбытия" - отражаются выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел "Изменение остатков средств" - отражаются операции с денежными средствами, не относящимися к поступлениям и выбытиям, в том числе:

возврат дебиторской задолженности и остатков субсидий прошлых лет;

компенсация затрат прошлых лет;

перечисление и возврат денежных обеспечений;

перечисление средств во временное распоряжение и возврат средств, находившихся во временном распоряжении;

увеличение и уменьшение расчетов с обособленными подразделениями;

иные поступления и выбытия денежных средств, не отраженные в поступлениях и выбытиях, в том числе поступление денежных средств от реализации товаров, работ, услуг на основании агентского договора и их перечисление принципалу, поступление на лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения денежных взысканий за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд и их перечисление в доход бюджета;

операции по управлению остатками денежных средств, включая операции по вложению денежных средств в эквиваленты денежных средств и погашению эквивалентов денежных средств;

курсовые разницы, возникающие в связи с пересчетом денежных потоков, остатков денежных средств и эквивалентов денежных средств в иностранной валюте в рублевый эквивалент;

раздел "Аналитическая информация по выбытиям" - отражается информация в части выбытий по текущим операциям и инвестиционным операциям, детализированная по аналитическим кодам бюджетной классификации, в структуре, утвержденной финансовым органом.

74. Показатели Отчетов о движении денежных средств учреждения, составленных головным учреждением и обособленными подразделениями, обобщаются в консолидированном Отчете о движении денежных средств учреждения путем суммирования одноименных показателей соответствующих разделов отчета и исключения взаимосвязанных показателей в части перечисления (поступления) денежных средств по расчетам между головным учреждением и обособленным подразделением.