1.1. Условные обозначения, сокращения и термины

Понятие

Определение

XBRL (extensible Business Reporting Language)

Расширяемый язык деловой отчетности - формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности

Отчитывающаяся организация

Организация (в том числе некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство, саморегулируемая организация в сфере финансового рынка), которая в соответствии с требованиями Банка России должна представлять в Банк России отчетность в формате XBRL

Файл XBRL (instance файл)

Файл в формате .xml или .xbrl, представляемый в Банк России отчитывающейся организацией в соответствии с таксономией Банка России на основании требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL (далее - нормативные акты Банка России по отчетности), а также запросов Банка России, и содержащий факты о деятельности организации, соответствующие концептам, определенным в таксономии XBRL Банка России, а также контексты (contexts) и единицы измерения (units), которые представляют дополнительную информацию для интерпретации отчетных фактов

Точка входа

Схема таксономии XBRL Банка России, определяющая набор отчетных показателей, их аналитических разрезов и применимых к ним контрольных соотношений. Точка входа представляет собой сценарий представления отчетных данных в Банк России. Точка входа определяет набор данных, представляемых в Банк России в зависимости от срока представления, отчетного периода, типа отчитывающейся организации, применяемого стандарта формирования отчетности и иных критериев.

Список точек входа размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Банка России) по адресу http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/ в составе сопроводительных документов к таксономии XBRL Банка России

Структурные элементы файла XBRL (instance файла)

Синтаксические элементы файла XBRL (instance файла), являющиеся основными элементами, формирующими структуру файла XBRL (instance файла)

Контрольное соотношение показателей отчетности (КС)

Взаимоувязанные показатели, используемые в алгоритмах проверок показателей отчетности, имеющих взаимосвязь внутри формы отчетности, между формами отчетности, между отчетными периодами (арифметические и форматно-логические), с данными из внешних источников. Детальная информация представлена в пункте 2.12 настоящих Правил

Пакет отчетности

Зашифрованный архивный файл с расширением .zip.enc, сформированный в соответствии с абзацем первым пункта 2.1 настоящих Правил

Технический контроль

Совокупность проверок на соответствие пакета отчетности, в том числе файла XBRL (instance файла), требованиям Банка России к его структуре и составу, опубликованным на сайте Банка России, в том числе проверка на целостность и корректность структуры пакета отчетности, в том числе файла XBRL (instance файла)

Обязательный контроль

Технический контроль, а также часть КС, определенных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и (или) нормативными актами Банка России по отчетности (далее - нормативные требования), при выявлении нарушений которых соответствующая отчетность отклоняется Банком России и в личном кабинете формируется извещение Банка России об отклонении электронного документа с указанием причин его отклонения

Уровень критичности (severity)

Статус КС, который устанавливается каждому КС, содержащемуся в базе ссылок формул таксономии XBRL Банка России: "error", "warning".

КС со статусом "error" (часть обязательных контролей) - КС, невыполнение которых свидетельствует о нарушении отчитывающейся организацией нормативных требований и влечет за собой отклонение пакета отчетности, представляемого отчитывающейся организацией в Банк России.

КС со статусом "warning" - КС, невыполнение которых свидетельствует о расхождениях в отчетных данных отчитывающейся организации или нарушении отчитывающейся организацией нормативных требований

Таксономия XBRL Банка России

Таксономия, которая должна использоваться отчитывающейся организацией для формирования файлов XBRL (instance файлов), представляемых в Банк России

База ссылок таксономии XBRL Банка России

Совокупность ссылок таксономии XBRL Банка России, которые определяют взаимосвязи между различными элементами таксономии XBRL Банка России. Основными базами ссылок в таксономии XBRL Банка России являются: базы ссылок определений (Definition Linkbase), базы ссылок представлений (Presentation Linkbase), базы ссылок таблиц (Table Linkbase), базы ссылок формул (Formula Linkbase), базы ссылок ярлыков (Label Linkbase)

Модуль таксономии XBRL Банка России

Часть таксономии (папка) с наименованием, обозначающим принадлежность к определенному виду отчетности (модуль бухгалтерской (финансовой) отчетности (bfo) или модуль надзорно-статистической отчетности (nso)) или к рынку или к нескольким рынкам (папка nfo), и содержащая в себе совокупность взаимосвязанных файлов, определяющих требования к отчетности в соответствии с нормативным актом по отчетности

Элемент таксономии XBRL Банка России

Показатель, ГАП или АП и иные технические элементы таксономии

Отчетная дата

Дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России

Единица измерения (unit)

XML фрагмент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле XBRL (instance файле). Каждый <unit> элемент в файле XBRL (instance файле) содержит информацию по одной отдельной единице измерения. Детальная информация представлена в пункте 3.3 настоящих Правил

Контекст (context)

XML элемент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле XBRL (instance файле), и содержащий информацию об отчитывающейся организации (entity), периоде (period), за который раскрывается факт, и информацию об аналитических разрезах, суммарно позволяющих интерпретировать данные по отчетным показателям. Детальная информация представлена в пункте 3.2 настоящих Правил

Отчетный показатель (concept)

С синтаксической точки зрения - декларация элемента в XML-схеме, определяющая его в тип item или tuple. С точки зрения семантики - определение типа факта, который может быть сообщен о деятельности или природе бизнес-процесса. В таксономии XBRL Банка России элементы типа tuple не используются. Детальная информация представлена в пункте 3.4 настоящих Правил

Факт (fact)

Информация, которая содержится в файле XBRL (instance файле) и представляется в Банк России. Факт имеет значение, связанное с отчетным показателем (concept) таксономии XBRL Банка России, а также контекстную информацию (context), ассоциированную с ним. Детальная информация представлена в пункте 3.4 настоящих Правил

Пространство имен XML (XML namespace)

URI ссылка, элемент XML и его атрибуты могут быть размещены в пространстве имен XML согласно механизмам, определенным в спецификации Namespaces in XML 1.0 (https://www.w3.org/TR/xml-names/)

Префикс

Краткое буквенное обозначение xsd-схемы, однозначно идентифицирующее пространство имен элемента

Расширенная связь ролей (Extended Link Role, ELR)

Атрибут @xlink:role, производный от XML-элемента xl:link, определенный в спецификации XBRL 2.1, представляет собой URI путь, используемый для группировки записей в базах ссылок таксономии XBRL Банка России

Валидация подготовленной отчетности

Процесс проверки отчитывающейся организацией файла XBRL (instance файла) на соответствие спецификациям XML 1.0 (https://www.w3.org/TR/xml/#dt-valid), XBRL 2.1 (http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-2.1/REC-2003-12-31/XBRL-2.1-REC-2003-12-31+corrected-errata-2013-02-20.html), XBRL Dimensions 1.0 (http://www.xbrl.org/specification/dimensions/rec-2012-01-25/dimensions-rec-2006-09-18+corrected-errata-2012-01-25-clean.html), настоящим Правилам, техническим контролям и контрольным соотношениям

Группа аналитических признаков (ГАП)

Элемент таксономии, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) отчетные факты в определенном разрезе (например, идентификаторы контрагентов, дебиторов, кредиторов, застрахованных лиц, ценных бумаг, объектов недвижимого имущества, вид организации, классификация активов и пр.)

Аналитический признак (АП)

Элемент таксономии, представляющий собой уникальное в рамках отчетного документа значение ГАП, используемое для объявления отчетного факта (совокупности фактов), относящихся к одной отчетной сущности

Открытая ось (Taxis)

Вид ГАП, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) компоненты аналитического разреза в составе отчетного документа, значения открытой оси (АП) присваиваются отчитывающейся организацией самостоятельно

Закрытая ось (Axis)

Вид ГАП, содержащий фиксированный перечень компонентов (АП), в разрезе которых предполагается раскрытие информации

Идентификатор

Уникальный буквенно-числовой код, присваиваемый элементу таксономии или файлу XBRL (instance файлу) и позволяющий однозначно идентифицировать его среди других элементов

Список с фиксированным перечнем значений для одиночного выбора (Enumerator)

Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов (значений показателя) и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификация Extensible Enumerations 1.0 https://specifications.xbrl.org/work-product-index-extensible-enumerations-extensible-enumerations-1.0.html)

Список с фиксированным перечнем значений для одиночного и множественного выбора (Enumerator2)

Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов (значений показателей) и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификация Extensible Enumerations 2.0 https://specifications.xbrl.org/work-product-index-extensible-enumerations-extensible-enumerations-2.0.html)

Лица, ответственные за предметную область отчетности

Фактические исполнители, подготовившие ту или иную область файла XBRL (instance файла)

НП

Неприменимо

Decimals

Разрядность

Точка данных

Элемент файла XBRL (instance файла). Представляет собой комбинацию отчетного показателя (concept), контекста и единицы измерения (для числовых показателей).

Пример: денежные средства на расчетных счетах (concept) по состоянию на 31.03.2018 (dimensional value 1), в кредитной организации 1 (dimensional value 2), в рублях (dimensional value 3)

Гиперкуб

Обязательный элемент таксономии XBRL, определяющий взаимосвязь между показателями и ГАП с АП (при наличии) в целях создания возможности представления отчетных фактов

Qname

Уникальный буквенно-числовой код элемента таксономии XBRL (буквы только латинского алфавита), состоящий из префикса, определяющего принадлежность к типу элемента или определенному словарю модуля таксономии XBRL, основной части, содержащей краткое наименование элемента, и постфикса (при необходимости), определяющего принадлежность к типу элемента (Member, Axis, Taxis, Enumerator)