IX. Состав, содержание и порядок формирования информации, раскрываемой главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств, главным администратором, администратором источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором, администратором доходов бюджета в Отчете о движении денежных средств

78. Информация в Отчете о движении денежных средств отражает операции со средствами бюджета по кодам КОСГУ.

79. Информация в Отчете о движении денежных средств, раскрываемая получателем бюджетных средств, администратором доходов бюджета, администратором источников финансирования дефицита бюджета, содержит показатели по состоянию на 1 июля текущего года, на 1 января года, следующего за отчетным.

80. В Отчете о движении денежных средств информация о денежных потоках субъекта бюджетной отчетности раскрывается исходя из их экономической сущности с подразделением на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций, отражающих движение денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в территориальном органе Федерального казначейства, подразделениях Банка России, в кредитных организациях, а также в кассе учреждения.

Информация об операциях за счет средств нефинансовых кредитов международных финансовых организаций и связанных кредитов правительств иностранных государств, банков и иностранных юридических лиц отражается в отчете согласно экономическому содержанию указанных операций.

Показатели денежных потоков в Отчете о движении денежных средств отражают чистые поступления или выбытия денежных средств с учетом возвратов, произведенных в отчетном периоде, в разрезе КОСГУ.

81. Показатели Отчета о движении денежных средств обобщаются по всем видам финансового обеспечения (деятельности), в том числе средств во временном распоряжении, и отражаются в следующей структуре разделов:

раздел "Поступления" - отражаются поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел "Выбытия" - отражаются выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел "Изменение остатков средств" - отражаются операции с денежными средствами, не относящимися к поступлениям и выбытиям, в том числе:

сумма поступлений по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, восстановлений кассовых расходов прошлых лет, а также поступлений по указанным возвратам (восстановлениям) на лицевой счет получателя бюджетных средств, кассу учреждения в отчетном периоде, не перечисленных (не внесенных на лицевой счет учреждения) в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации на отчетную дату, сумма возвратов остатков субсидий прошлых лет на выполнение государственного (муниципального) задания, образовавшихся в связи с недостижением показателей его объема;

сумма перечислений из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации возвратов остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет за минусом показателей по доходам от возврата остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет, от возврата остатков субсидий прошлых лет, предоставленных учреждениям, иным юридическим лицам (физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг);

перечисление и возврат денежных обеспечений;

перечисление средств во временное распоряжение и возврат средств, находившихся во временном распоряжении;

увеличение и уменьшение расчетов с филиалами и обособленными подразделениями;

иные поступления и выбытия денежных средств, не отраженные в поступлениях и выбытиях, в том числе поступление на лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета единого налогового платежа и его выбытие для распределения платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

операции по управлению остатками денежных средств, включая операции по вложению денежных средств в эквиваленты денежных средств и погашению эквивалентов денежных средств;

курсовые разницы, возникающие в связи с пересчетом денежных потоков, остатков денежных средств и эквивалентов денежных средств в иностранной валюте в рублевый эквивалент;

раздел "Аналитическая информация по управлению остатками" - отражается детализированная информация по управлению остатками;

раздел "Аналитическая информация по выбытиям" - отражается детализированная информация по выбытиям.

82. Показатели Отчетов о движении денежных средств, составленных распорядителями, получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, администраторами доходов бюджета, обобщаются в консолидированном Отчете о движении денежных средств, составленном главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором доходов бюджета, путем суммирования одноименных показателей отчета и исключения взаимосвязанных показателей.

83. Показатели консолидированных Отчетов о движении денежных средств, составленных главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором доходов бюджета, обобщаются в консолидированном Отчете о движении денежных средств, составленном финансовым органом, путем суммирования одноименных показателей отчета.