2. Междокументные КС

СВ.

Сведения о величине МРОТ

2.1

по застрахованному лицу

ст. 126, ст. 421, ст. 431, НК РФ, ст. 133, 133.1 ТК РФ

Если сумма выплат < МРОТ, то возможно занижение базы для исчисления СВ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить сообщение плательщику о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт занижения базы для исчисления СВ, определяются иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы для исчисления СВ.

СВ.

Сведения о величине средней отраслевой заработной плате

2.2

по плательщику страховых взносов

ст. 126, ст. 421, ст. 431, НК РФ, ст. 133, 133.1 ТК РФ

Если сумма выплат по ЗЛ (КС 2.6) > МРОТ, но средняя сумма выплат по плательщику страховых взносов < средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период (календарный год), то возможно занижение базы для исчисления СВ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить сообщение плательщику о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт занижения базы для исчисления СВ, определяются иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы для исчисления СВ.

СВ. Персонифицированные сведения о физических лицах (ПерсСвФЛ)

2.3

при значении поля 001 р. 1 СВ = 1

гр. 2 стр. 010 подр. 1 р. 1 за 1 месяц оп +

при значении поля 002 подр. 4 р. 1 = 1

гр. 2 стр. 010 подр. 4 р. 1 за 1 месяц оп =

персональных данных ПерсСвФЛ за соответствующий месяц

Ст. 431 НК

Количество застрахованных лиц в СВ за 1 месяц из последних 3-х месяцев отчетного периода общему количеству персональных данных, указанных за соответствующий месяц в форме ПерсСвФЛ

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. ПерсСвФЛ

2.4

при значении поля 001 р. 1 СВ = 1

гр. 3 стр. 010 подр. 1 р. 1 за 2 месяц оп +

при значении поля 002 подр. 4 р. 1 = 1

гр. 2 стр. 010 подр. 4 р. 1 за 2 месяц оп

= персональных данных ПерсСвФЛ за соответствующий месяц

Ст. 431 НК

Количество застрахованных лиц в СВ за 2 месяц из последних 3-х месяцев отчетного периода общему количеству персональных данных, указанных за соответствующий месяц в форме ПерсСвФЛ

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. ПерсСвФЛ

2.5

стр. 140 подр. 3.2.1 р. 3 СВ за 1 месяц оп более, чем на 10% стр. 070 ПерсСВФЛ за соответствующий месяц

Ст. 431 НК

Сумма выплат и иных вознаграждений по всем ЗЛ, указанная в СВ за 1 месяц из последних 3-х месяцев отчетного периода сумме выплат и иных вознаграждений по всем ФЛ, указанной в ПерсСвФл за соответствующий месяц более, чем на 10%

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. ПерсСвФЛ

2.6

стр. 140 подр. 3.2.1 р. 3 СВ за 2 месяц оп более, чем на 10% стр. 070 ПерсСВФЛ за соответствующий месяц

Ст. 431 НК

Сумма выплат и иных вознаграждений по всем ЗЛ, указанная в СВ за 2 месяц из последних 3-х месяцев отчетного периода сумме выплат и иных вознаграждений по всем ФЛ, указанной в ПерсСвФл за соответствующий месяц более, чем на 10%

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. ПерсСвФЛ

2.7

стр. 140 подр. 3.2.1 р. 3 СВ по каждому ЗЛ за 1 месяц оп более, чем на 10% стр. 070 ПерсСВФЛ по каждому ЗЛ (с аналогичным набором показателей ФИО + СНИЛС) за соответствующий месяц

Ст. 431 НК

Сумма выплат и иных вознаграждений по каждому ЗЛ, указанная в СВ за 1 месяц из последних 3-х месяцев отчетного периода сумме выплат и иных вознаграждений по каждому ФЛ (с аналогичным набором показателей ФИО + СНИЛС), указанной в ПерсСвФл за соответствующий месяц более, чем на 10%

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. ПерсСвФЛ

2.8

стр. 140 подр. 3.2.1 р. 3 СВ по каждому ЗЛ за 2 месяц оп более, чем на 10% стр. 070 ПерсСВФЛ по каждому ЗЛ (с аналогичным набором показателей ФИО + СНИЛС) за соответствующий месяц

Ст. 431 НК

Сумма выплат и иных вознаграждений по каждому ЗЛ, указанная в СВ за 2 месяц из последних 3-х месяцев отчетного периода сумме выплат и иных вознаграждений по каждому ФЛ (с аналогичным набором показателей ФИО + СНИЛС), указанной в ПерсСвФл за соответствующий месяц более, чем на 10%

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (НДП)

2.9

гр. 2 стр. 010 прил. 1 р. 1 СВ (стр. 010 + стр. 020) листа 02 с кодом "17" или кодом "19" + стр. 340 прил. N 3 к листу 02 с кодом "17" или кодом "19"

Ст. 431 НК РФ

Сумма доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в СВ < суммы доходов, опред. в соотв. со ст. 248 НК РФ в НДП

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. НДП

2.10

гр. 2 стр. 020 прил. 1 р. 1 СВ стр. 010 листа 02 с кодом "17" или кодом "19"

Ст. 431 НК РФ

Сумма доходов, опред. в соотв. с п. 5 или п. 14 ст. 427 НК РФ < сумме доходов, опред. в соотв. с п. 1.15 ст. 284 НК РФ

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. Реестр

2.11

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП или в реестре судов РМРС или в реестре участников САР или в реестре МСП с основным ОКВЭД согласно распоряжению Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р по состоянию на 31 декабря календарного года, предшествующего году представления СВ, а также на дату окончания каждого месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 1 р. 1 СВ = 20 или 24 или 07 или 19 или 30 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. Реестр

2.12

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в в реестре аккредитованных ИТ-организаций (в реестре резидентов ОЭЗ) или в реестре организаций электроники или в реестре организаций-аниматоров на дату окончания каждого месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 1 р. 1 СВ = 06 или 22 или 18 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. Реестр

2.13

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре участников проекта "Сколково" или реестре участников проекта ИНТЦ или реестре участников промышленных кластеров или реестре участников ВИТ "Эра" с датой создания начиная с 1 января календарного года, предшествующего календарному году, в котором плательщик включен в реестр на дату окончания каждого предыдущего месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр 1 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 1 р. 1 СВ = 13 или 23 или 27 или 31 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. Реестр

2.14

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в в реестре участников СЭЗ или реестре резидентов ТОСЭР или реестре резидентов СПВ или реестре резидентов ОЭЗ в Калининградской области или в реестре участников СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, ЗО, ХО на дату окончания каждого предыдущего месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом предыдущем месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 1 р. 1 СВ = 14 или 15 или 16 или 17 или 28 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ. Реестр

2.15

если сведения о плательщике страховых взносов включены в реестр эксплуатантов гражданской авиации, то наличие подр. 3 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 3 р. 1 СВ = 1 со значениями гр. 1 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0 обязательно

Ст. 431 НК

Отсутствие подр. 3 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 3 р. 1 СВ = 1 со значениями гр. 1 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0 при нахождении сведений о плательщике страховых взносов в реестре эксплуатантов гражданской авиации

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

СВ. Реестр

2.16

если сведения о плательщике страховых взносов включены в реестр организаций угольной промышленности, то наличие подр. 3 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 3 р. 1 СВ = 2 со значениями гр. 1 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0 обязательно

Ст. 431 НК

Отсутствие подр. 3 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 3 р. 1 СВ = 2 со значениями гр. 1 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0 при нахождении сведений о плательщике страховых взносов в реестре организаций угольной промышленности

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

СВ. Реестр

2.17

При наличии подр. 1 р. 1 СВ

по значению поля 001 подр. 1 р. 1 СВ = 10 или 11 обязательность применения упрощенной системы налогообложения

Ст. 431 НК

Не применение упрощенной системы налогообложения при наличии подр. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 1 р. 1 СВ = 10 или 11

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

СВ. Реестр.

Уведомление

2.18

Ст. 431 НК

Непредставление Уведомления (КНД 1150132) в течение 3-х лет с даты получения статуса резидента ТОР в ДФО или СПВ при наличии сведений о плательщике в реестре резидентов ТОР в ДФО или СПВ с датой получения статуса > 01.01.2023 при наличии подр. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 1 р. 1 СВ = 15 или 16

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

СВ. Реестр

2.19

при наличии подр. 3 р. 1 СВ

по значению поля 001 = 1

обязательность нахождения сведений о плательщике страховых взносов в реестре эксплуатантов гражданской авиации в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике страховых взносов в реестре эксплуатантов гражданской авиации при наличии подр. 3 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 3 р. 1 СВ = 1 со значениями гр. 1 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

СВ. Реестр

2.20

при наличии подр. 3 р. 1 СВ

по значению поля 001 = 2

обязательность нахождения сведений о плательщике страховых взносов в реестре организаций угольной промышленности в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике страховых взносов в реестре организаций угольной промышленности при наличии подр. 3 р. 1 СВ по значению поля 001 подр. 3 р. 1 СВ = 1 со значениями гр. 1 по стр. 010, 020, 040, 050 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

СВ. Реестр.

Уведомление

2.21

Ст. 431 НК

Наличие Уведомления о приостановлении (КНД 1150147), по которому не истек 3-х летний срок с месяца следующего за месяцем его представления

или

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

2.22

при значении ст. 001 подр. 1 р. 2 СВ = 1 и ст. 010 подр. 1 р. 2 СВ = 1 обязательность наличия Заявления о прекращении обязанности по уплате СВ на ОПС (КНД 1150118) в Журнале

Ст. 431 НК

Отсутствие Заявления о прекращении обязанности по уплате СВ на ОПС (КНД 1150118) в Журнале при значении ст. 001 подр. 1 р. 2 СВ = 1 и ст. 010 подр. 1 р. 2 СВ = 1

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

2.23

при наличии заполненных ст. 103, 106, 107 подр. 1 р. 2 СВ обязательность наличия Заявления об освобождении от уплаты СВ (КНД 1150018) в Журнале с соответствующими кодом периода освобождения, датой начала и датой окончания

Ст. 431 НК

Отсутствие Заявления об освобождении от уплаты СВ (КНД 1150018) в Журнале с реквизитами, соответствующими значениям, указанным в ст. 103, 106, 107 подр. 1 р. 2 СВ

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ