Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (код формы 0510468)

64.129. Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0510468) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510468) применяется инвентаризационной комиссией для отражения результатов проведения инвентаризации расчетов по доходам (поступлениям) учреждений, учтенных на балансовых счетах 020500000 "Расчеты по доходам", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", а также на забалансовых счетах 04 "Сомнительная задолженность", 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами".

Инвентаризационная опись (ф. 0510468) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы.

64.130. В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510468) в реквизитах отражаются:

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510468) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.

До начала проведения инвентаризации ответственным исполнителем бухгалтерской службы формируется и подписывается простой ЭП расписка, являющаяся неотъемлемым приложением к Инвентаризационной описи (ф. 0510468), о том, что к началу проведения инвентаризации все поступления денежных средств подтверждены банковскими выписками, и выписками из лицевых счетов.

64.131. В содержательной части Инвентаризационной описи (ф. 0510468) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Сведения о расчетах по доходам (поступлениям) по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражается в соответствующих подразделах Раздела 1 информация о дебиторской задолженности по доходам (поступлениям) по данным бухгалтерского учета.

В подразделе 1.1 "Расчеты по доходам (поступлениям) по данным бухгалтерского учета (дебиторская задолженность)" Раздела 1 отражается информация по дебиторской задолженности по доходам (поступлениям), в подразделе 1.2 "Расчеты по доходам (поступлениям) по данным бухгалтерского учета (кредиторская задолженность)" Раздела 1 отражается информация о кредиторской задолженности по доходам (поступлениям) (далее при совместном упоминании - Подразделы Раздела 1).

В соответствующих Подразделах Раздела 1 отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - наименование вида доходов, по которому отражаются расчеты по суммам доходов (поступлениям) (например, "Расчеты по доходам от собственности", "Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат");

в графе 3 - номер счета бюджетного (бухгалтерского) учета, на котором учитываются инвентаризируемые доходы (поступления);

в графе 4 - идентификатор контрагента, в структуре сформированной субъектом учета;

в графе 5 - полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя), контрагента (плательщика доходов). Для индивидуального предпринимателя перед фамилией, именем, отчеством (при наличии) указывается аббревиатура "ИП";

в графах 6 - 8 - наименование документа-основания, подтверждающего возникновение задолженности (например, договор, решение суда), дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер соответственно;

в графе 9 - дата исполнения задолженности по документу-основанию;

в графе 10 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКБ);

в графах 11 и 12 - общая сумма задолженности по счету на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.

Раздел 1 формируется и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы простой ЭП.

64.132. В разделе 2 "Сведения о расчетах по доходам (поступлениям) по данным инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 2), в подразделах 2.1 "Результаты инвентаризации расчетов по доходам (поступлениям) (дебиторская задолженность)" и 2.2 "Результаты инвентаризации расчетов по доходам (поступлениям) (кредиторская задолженность)" Раздела 2 отражается информация о результатах проведенной инвентаризации, подтвержденной или не подтвержденной актом сверки расчетов (далее при совместном упоминании - Подразделы Раздела 2).

В соответствующих Подразделах Раздела 2 отражаются:

в графах 1 - 12 - данные из граф 1 - 12 Подразделов Раздела 1 по соответствующим строкам;

в графах 13 и 14 - код и наименование статуса задолженности соответственно (например, код - "1", наименование - "с истекшим сроком давности"; код - "2", наименование - "просроченная");

в графах 15 и 16 - сумма задолженности по доходам (поступлениям), подтвержденная актом сверки расчетов на дату проведения инвентаризации, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 17 и 18 - дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер акта сверки расчетов соответственно;

в графах 19 и 20 - сумма задолженности по доходам (поступлениям), не подтвержденная актом сверки расчетов на дату проведения инвентаризации, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графе 21 - заключение комиссии по результатам инвентаризации (например, "Дебиторская задолженность имеет признаки сомнительной задолженности", "Кредиторская задолженность, текущая").

Раздел 2 подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.