Инвентаризационная опись ценных бумаг (код формы 0510470)

64.139. Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0510470) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510470) применяется инвентаризационной комиссией для отражения результатов проведения инвентаризации ценных бумаг, учтенных в составе финансовых активов на счетах 020400000 "Финансовые вложения" (020420000 "Ценные бумаги, кроме акций", 020431000 "Акции"), забалансовом счете 31 "Акции по номинальной стоимости".

Инвентаризационная опись (ф. 0510470) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы по коду счета, ответственному лицу и месту (подразделению) проведения инвентаризации на основании Решения (ф. 0510439) не позднее дня начала инвентаризации.

64.140. В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510470) в реквизитах отражаются:

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510470) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Вид ценных бумаг" - наименование ценной бумаги, принимающее одно из значений: "акции", "облигации", "векселя", "иные ценные бумаги, кроме акций";

"Форма ценных бумаг" - форма ценных бумаг, принимающая одно из значений: "документарная" или "бездокументарная";

"Ответственное лицо" - фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, ответственного за сохранность ценных бумаг, его должность, соответствующие показателям граф 4 и 5 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Код счета" - код счета бухгалтерского учета в структуре 0 XXX XX 000 или (XXX XX 000) номера счета синтетического учета, соответствующий показателю графы 3 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Место (подразделение) проведения инвентаризации" - структурное подразделение учреждения, в котором проводится инвентаризация, и (или) местонахождение (адрес, место нахождения (хранения) ценных бумаг, соответствующее показателю графы 10 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация в структуре "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 раздела 1 Решения (ф. 0510439).

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.

64.141. До начала инвентаризации ответственное лицо формирует и подписывает простой ЭП расписку, являющуюся неотъемлемым приложением Инвентаризационной описи (ф. 0510470), что все документы, относящиеся к поступлению или выбытию ценных бумаг, а также документарные ценные бумаги, числящиеся по данным бухгалтерского учета, поступившие до начала проведения инвентаризации, сданы в бухгалтерию и никаких не оприходованных или списанных ценностей не имеется.

64.142. В содержательной части Инвентаризационной описи (ф. 0510470) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Сведения о ценных бумагах по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графах 2 и 3 - наименование и код ценных бумаг (при наличии) или иной учетный номер ценных бумаг (например, учетный номер из реестра федерального имущества) соответственно (например, наименование - "Облигации федерального займа", код - "105");

в графах 4 и 5 - наименование и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации. Для ценных бумаг с номерами, следующими подряд, в графе 7 указывается первый и последний номер через разделительный символ "//" (например, 654565//654585). При указании единственного номера после разделительного символа "//" указывается символ "-" (например, 654565//-).

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графе 6 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графа 7 не заполняется.

Раздел 1 формируется и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы простой ЭП.

64.143. Раздел 2 "Сведения о ценных бумагах по данным инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 2) состоит из двух подразделов: подраздела 2.1 "Фактическое наличие" и подраздела 2.2 "Результаты инвентаризации".

64.144. В подразделе 2.1 "Фактическое наличие" Раздела 2 (далее - Подраздел 2.1) отражается информация о наличии ценных бумаг, установленная инвентаризационной комиссией:

в графах 1 - 5 - данные из соответствующих строк граф 1 - 5 Раздела 1;

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 14 - 21 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, имеющих признак несоответствия условиям актива;

в графах 22 и 23 - код и наименование статуса ценных бумаг соответственно, которые имеют признак несоответствия условиям актива (например, код - "1", наименование - "Пропущен срок погашения облигации").

При отсутствии серии и номера ценной бумаги в графах 6 и 14 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7 и 15 не заполняются.

64.145. В подразделе 2.2 "Результаты инвентаризации" Раздела 2 (далее - Подраздел 2.2) отражается информация о выявленных расхождениях (излишках, недостачи) ценных бумаг, а также о наличии ценных бумаг, имеющих признаки их несоответствия условиям актива:

в графах 1 - 5 - данные из соответствующих строк граф 1 - 5 Подраздела 2.1;

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, имеющих признак несоответствия условиям актива, формируются из соответствующих строк граф 14 - 21 Подраздела 2.1;

в графах 14 и 15 - код и наименование статуса ценных бумаг соответственно, которые имеют признак несоответствия условиям актива (например, код - "1", наименование - "Пропущен срок погашения облигации"), формируются из соответствующих строк граф 22 и 23 Подраздела 2.1;

в графах 16 - 31 - излишки и (или) недостача с указанием серии, номера (номеров) (с//по), номинала, кода валюты по ОКВ, курса Банка России на дату проведения инвентаризации, количества, суммы по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графах 6, 16 и 24 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7, 17 и 25 не заполняются.

Раздел 2 заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии на основании отчетов об остатках средств в уполномоченных депозитариях, выписок со счетов депо, выписок с лицевых счетов владельца ценных бумаг и подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.

64.146. В разделе 3 "Объяснение причин расхождений" (далее - Раздел 3) отражаются:

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Подраздела 2.2, по которому отражены излишки и (или) недостача ценных бумаг;

в графах 2 - 5 - данные из соответствующих строк граф 2 - 5 Подраздела 2.2;

в графах 6 - 21 - данные из соответствующих строк граф 16 - 31 Подраздела 2.2;

в графах 22 - 37 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, по которым выявлены расхождения (излишки и (или) недостача), подтвержденные первичными учетными документами;

в графах 38 - 40 - наименование, номер и дата первичного учетного документа соответственно, подтверждающего излишки (и) или недостачу;

в графах 41 - 56 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, по которым выявлены расхождения (излишки и (или) недостача), не подтвержденные первичными учетными документами;

в графе 57 - объяснение причин расхождения по каждому случаю выявленных расхождений (излишков и (или) недостачи).

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графах 6, 14, 22, 30, 41 и 49 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7, 15, 23, 31, 42 и 50 не заполняются.

В случае отсутствия расхождений (излишков и (или) недостачи) табличная часть Раздела 3 и перечень приложений к нему не формируются и в копии электронной Инвентаризационной описи (ф. 0510470) на бумажном носителе не отображается.

Если излишки или недостача подтверждаются наличием первичных учетных документов (поступлением, выбытием), которые на момент инвентаризации не были переданы в бухгалтерскую службу, указанные первичные учетные документы отражаются ответственным лицом (ответственным лицом группы лиц) в строке "Приложение N ___" в формате pdf к объяснению причин расхождений и прилагаются к Инвентаризационной описи (ф. 0510470).

Раздел 3 подписывается ответственным лицом (ответственным лицом группы лиц) простой ЭП.

64.147. В разделе 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 4) отражается информация из соответствующих строк и граф 1 - 15 Подраздела 2.2 по ценным бумагам, имеющим признаки несоответствия условиям актива, и из соответствующих строк и граф 1 - 5 и 41 - 56 Раздела 3 о выявленных расхождениях (излишках и (или) недостачи) по ценным бумагам, не подтвержденных первичными учетными документами:

в графе 1 - код строки;

в графах 2 - 3 - наименование и код ценных бумаг соответственно;

в графах 4 - 5 - наименование единицы измерения и код по ОКЕИ соответственно;

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 14 - 15 - код и наименование статуса несоответствия условиям актива;

в графе 16 - статус объяснения, принимающий одно из следующих значений: "О" - объяснение ответственного лица не требуется (при отсутствии расхождения (излишков и (или) недостачи), "1" - объяснение ответственного лица не принято, "2" - объяснение ответственного лица принято. Объяснение указывается по каждому выявленному расхождению;

в графах 17 - 32 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), расхождения (излишки и (или) недостача), которые не подтверждены первичными учетными документами. При отсутствии излишков и (или) недостачи в графах 16 - 32 отражаются нули;

в графе 33 - заключение инвентаризационной комиссии по каждому случаю выявленных фактов несоответствия условиям актива, излишков и (или) недостачи, выявленных при инвентаризации.

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графах 6, 17 и 25 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7, 18 и 26 не заполняются.

64.148. В случае, если по итогам инвентаризации не выявлены недостача (излишки) объектов инвентаризации, а также инвентаризационной комиссией не установлены объекты инвентаризации, имеющие признаки несоответствия условиям актива, общий результат инвентаризации ценных бумаг отражается в Разделе 4 в одной строке, в которой по графам 1 - 32 отражаются нули, в графе 33 отражается заключение инвентаризационной комиссии - "Отклонения не выявлены. Объекты, не соответствующие условиям актива, не установлены. Принять результаты инвентаризации: фактическое наличие объектов инвентаризации соответствует учетным данным".

Раздел 4 подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем инвентаризационной комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.