Инвентаризационная опись состояния государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам (код формы 0510473)

64.163. Инвентаризационная опись состояния государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам (ф. 0510473) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510473) применяется инвентаризационной комиссией для отражения результатов проведения инвентаризации состояния государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам, отраженным на балансовом счете 030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам".

64.164. Заголовочная часть Инвентаризационной описи (ф. 0510473) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы.

В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510473) в реквизитах отражаются:

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510473) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Вид задолженности", принимающий одно из следующих значений: "внутренний долг" или "внешний долг" (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации);

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.

64.165. До начала проведения инвентаризации ответственным лицом, осуществляющим взаимодействие с бухгалтерской службой в части передачи документов, необходимых для отражения в бухгалтерском учете состояния государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам, формируется и подписывается простой ЭП расписка, являющаяся неотъемлемым приложением к Инвентаризационной описи (ф. 0510473), что к началу проведения инвентаризации все документы по обязательствам государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам переданы в бухгалтерскую службу для отражения в бухгалтерском учете.

В случае применения субъектом учета способа организации аналитического учета государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам по группам кредиторов формирование разделов Инвентаризационной описи (ф. 0510473) осуществляется по соответствующим группам кредиторов.

64.166. В содержательной части Инвентаризационной описи (ф. 0510473) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Сведения о состоянии государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения задолженности в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно;

в графе 6 - наименование кредитора;

в графе 7 - номер счета бюджетного учета, на котором учитываются долговые обязательства по привлеченным кредитам;

в графе 8 - соответствующий код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - если срок кредита до 1 года, "2" - если срок кредита от 1 года до 5 лет, "3" - если срок кредита от 5 до 30 лет;

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 10 и 11 - сумма основного долга по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 12 и 13 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 14 и 15 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 14 = графа 10 + графа 12 по соответствующей строке, графа 15 = графа 11 + графа 13 по соответствующей строке).

При инвентаризации государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам по группе кредиторов графы 2 - 6, 8 Раздела 1 не заполняются.

Раздел 1 формируется и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы (централизованной бухгалтерии) простой ЭП.

64.167. Раздел 2 "Сведения о состоянии государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам по данным инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 2) заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии на основании данных учета агентов Правительства Российской Федерации, Государственной долговой книги Российской Федерации или государственной долговой книги субъекта Российской Федерации, или муниципальной долговой книги и иных документов, подтверждающих расчеты.

В Разделе 2 отражаются:

в графе 1 - код строки, который при инвентаризации долговых обязательств в разрезе кредиторов соответствует графе 1 Раздела 1;

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения долгового обязательства в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно, соответствующие графам 2 - 5 Раздела 1;

в графе 6 - наименование кредитора, соответствующее графе 6 Раздела 1 (при инвентаризации долговых обязательств в разрезе кредиторов);

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, на котором учтено долговое обязательство, соответствующий графе 7 Раздела 1;

в графе 8 - код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - срок долга до 1 года, "2" - срок долга от 1 года до 5 лет, "3" - срок долга от 5 до 30 лет, соответствующий графе 8 Раздела 1 (при инвентаризации долговых обязательств в разрезе кредиторов);

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий графе 9 Раздела 1;

данные в графах 1 - 9 Раздела 2, сформированные из Раздела 1, корректировке не подлежат;

в графах 10 и 11 - сумма основного долга по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 12 и 13 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 14 и 15 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 14 = графа 10 + графа 12 по соответствующей строке, графа 15 = графа 11 + графа 13 по соответствующей строке);

в графах 16 - 20 - сумма основного долга по привлеченным кредитам, согласованная с кредитором, в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, наименование, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номер документа-основания согласования задолженности (при наличии) соответственно;

в графах 21 - 25 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам, согласованная с кредитором, в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, наименование, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номер документа-основания согласования задолженности (при наличии) соответственно;

в графах 26 - 27 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам, согласованная с кредитором, в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 26 = графа 16 + графа 21 по соответствующей строке, графа 27 = графа 17 + графа 22 по соответствующей строке);

в графах 28 - 33 - сумма основного долга, начисленных процентов и общая сумма задолженности по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, не согласованная с кредитором (графа 28 = графа 10 - графа 16 по соответствующей строке, графа 29 = графа 11 - графа 7 по соответствующей строке, графа 30 = графа 12 - графа 21 по соответствующей строке, графа 31 = графа 13 - графа 22 по соответствующей строке, графа 32 = графа 28 + графа 30 по соответствующей строке, графа 33 равна сумме граф 29 и 31 по соответствующей строке);

в графах 34 и 35 - просроченная сумма основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 36 и 37 - просроченная сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 38 и 39 - общая сумма просроченной задолженности в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 38 равна сумме граф 34 и 36 по соответствующей строке, графа 39 равна сумме граф 35 и 37 по соответствующей строке).

64.168. Раздел 3 "Заключение инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 3) заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии в отношении кредиторов по долговым обязательствам, по которым инвентаризационной комиссией установлены несоответствия с данными бухгалтерского учета, задолженность является не согласованной с кредитором и (или) просроченной на дату проведения инвентаризации.

Раздел 3 состоит из двух подразделов: подраздела 3.1 "Заключение комиссии по отклонениям по результатам инвентаризации" (далее - Подраздел 3.1) и подраздела 3.2 "Заключение комиссии по просроченной и (или) не согласованной с кредиторами задолженности" (далее - Подраздел 3.2).

64.169. В Подразделе 3.1 формируется информация об отклонениях данных граф 10 - 15 Раздела 1 и граф 10 - 15 Раздела 2 по соответствующим кодам строк и кодам валют по ОКВ, а при формировании Раздела 1 по группе контрагентов - по соответствующим номерам счетов и кодам валют.

В Подразделе 3.1 отражаются:

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Раздела 1, по которому установлено отклонение;

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения задолженности в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующие показателям граф 2 - 5 Раздела 1, соответственно;

в графе 6 - наименование кредитора, соответствующее показателю графы 6 Раздела 1;

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, соответствующий показателю графы 7 Раздела 1;

в графе 8 - соответствующий код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - если срок кредита до 1 года, "2" - если срок кредита от 1 года до 5 лет, "3" - если срок кредита от 5 до 30 лет, соответствующий показателю графы 8 Раздела 1;

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий показателю графы 9 Раздела 1;

в графах 10 и 11 - сумма отклонения данных бухгалтерского учета по Разделу 1 от соответствующих данных инвентаризационной комиссии по Разделу 2 основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 10 = графа 10 Раздела 1 - графа 10 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 11 = графа 11 Раздела 1 - графа 11 Раздела 2 по соответствующей строке), соответственно;

в графах 12 и 13 - сумма отклонения данных бухгалтерского учета по Разделу 1 от соответствующих данных инвентаризационной комиссии по Разделу 2 начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 12 = графа 12 Раздела 1 - графа 12 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 13 = графа 13 Раздела 1 - графа 13 Раздела 2 по соответствующей строке) соответственно;

в графах 14 и 15 - общая сумма отклонения данных бухгалтерского учета по Разделу 1 от соответствующих данных инвентаризационной комиссии по Разделу 2 основного долга и начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 14 = графа 10 + графа 12 по соответствующей строке, графа 15 = графа 11+ графа 13 по соответствующей строке) соответственно;

в графе 16 - заключение инвентаризационной комиссии по каждому случаю выявленных отклонений.

При отсутствии отклонений в графах 1 - 15 Подраздела 3.1 проставляются нули, в графе 16 отражается заключение инвентаризационной комиссии: "Отклонения не выявлены, данные инвентаризационной комиссии соответствуют учетным данным".

При инвентаризации государственного (муниципального) долга по группе кредиторов графы 2 - 6, 8 Подраздела 3.1 не заполняются, отклонения отражаются в разрезе номеров счетов бухгалтерского учета и кодов валют.

64.170. В Подразделе 3.2 формируется информация о просроченной и (или) не согласованной с кредитором задолженности.

В Подразделе 3.2 отражаются:

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Раздела 2, по которому имеется просроченная задолженность и (или) задолженность, не согласованная с кредитором;

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения задолженности в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответствующие показателям граф 2 - 5 Раздела 2 по соответствующей строке, соответственно;

в графе 6 - наименование кредитора, соответствующее показателю графы 6 Раздела 2 по соответствующей строке;

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, соответствующее показателю графы 7 Раздела 2 по соответствующей строке;

в графе 8 - соответствующий код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - если срок кредита до 1 года, "2" - если срок кредита от 1 года до 5 лет, "3" - если срок кредита от 5 до 30 лет, соответствующий показателю графы 8 Раздела 2 по соответствующей строке;

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий показателю графы 9 Раздела 2 по соответствующей строке;

в графах 10 и 11 - сумма основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, несогласованная с кредитором (графа 10 равна графе 28 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 11 равна графе 29 Раздела 2 по соответствующей строке);

в графах 12 и 13 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, несогласованная с кредитором (графа 12 равна графе 30 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 13 равна графе 31 Раздела 2 по соответствующей строке);

в графах 14 и 15 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, не согласованная с кредитором (графа 14 равна графе 32 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 15 равна графе 33 Раздела 2 по соответствующей строке);

в графах 16 и 17 - просроченная сумма основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 16 равна графе 34 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 17 равна графе 35 Раздела 2 по соответствующей строке);

в графах 18 и 19 - просроченные проценты по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 18 равна графе 36 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 19 равна графе 37 Раздела 2 по соответствующей строке);

в графах 20 и 21 - общая сумма просроченной задолженности в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 20 равна графе 38 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 21 равна графе 39 Раздела 2 по соответствующей строке);

в графе 22 - заключение инвентаризационной комиссии по каждому случаю задолженности, не согласованной с кредитором, и (или) просроченной задолженности. Если суммы задолженности по привлеченным кредитам в полном объеме являются текущими и согласованными с кредиторами, общий результат инвентаризации в Подразделе 3.2 отражается в одной строке, в которой по графам 1 - 21 проставляются нули, в графе 22 отражается заключение инвентаризационной комиссии "Просроченная задолженность и задолженность, не согласованная с кредиторами, отсутствует".

Раздел 3 подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.