Инвентаризационная опись состояния государственного (муниципального) долга в ценных бумагах (код формы 0510472)

64.155. Инвентаризационная опись состояния государственного (муниципального) долга в ценных бумагах (ф. 0510472) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510472) применяется инвентаризационной комиссией для отражения результатов проведения инвентаризации расчетов государственного (муниципального) долга в ценных бумагах, учтенных на балансовых счетах 030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам".

Инвентаризационная опись (ф. 0510472) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы.

64.156. В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510472) в реквизитах отражаются:

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510472) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Вид задолженности", принимающий одно из следующих значений: "внутренний долг" или "внешний долг";

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.

64.157. До начала проведения инвентаризации ответственным лицом за ведение управленческого учета государственного (муниципального) долга в ценных бумагах формируется и подписывается простой ЭП расписка, являющаяся неотъемлемым приложением к Инвентаризационной описи (ф. 0510472), что к началу проведения инвентаризации все документы по обязательствам государственного (муниципального) долга в ценных бумагах переданы в бухгалтерскую службу для отражения в бухгалтерском учете.

64.158. В содержательной части Инвентаризационной описи (ф. 0510472) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

В Разделе 1 "Сведения о состоянии государственного (муниципального) долга в ценных бумагах по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражается информация о виде долговых обязательств, основаниях ее возникновения, сумме долга и общей задолженности по данным бухгалтерского учета.

В Разделе 1 отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - номер счета бухгалтерского учета (26 разрядов), на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах;

в графе 3 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 4 и 5 - сумма долга по номинальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 6 и 7 - начисленные проценты в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 8 и 9 - общая сумма задолженности в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.

Раздел 1 формируется и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы простой ЭП.

64.159. Раздел 2 "Сведения о состоянии государственного (муниципального) долга в ценных бумагах по данным инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 2) заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии на основании данных учета агентов Правительства Российской Федерации, Государственной долговой книги Российской Федерации или государственной долговой книги субъекта Российской Федерации, или муниципальной долговой книги и иных документов, подтверждающих расчеты.

В Разделе 2 отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графах 2 - 4 - наименование документа-основания возникновения долговых обязательств в ценных бумагах с указанием даты документа в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номера документа соответственно;

в графе 5 - дата погашения долгового обязательства в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

в графах 6 и 7 - наименование вида ценной бумаги, номер счета бухгалтерского учета, на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах, соответственно;

в графе 8 - государственный регистрационный номер ценной бумаги;

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 10 и 11 - номинальная стоимость ценной бумаги в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графе 12 - код периода обращения ценных бумаг, принимающий одно из значений: "1" - до 1 года, "2" - от 1 года до 5 лет, "3" - от 5 до 30 лет;

в графах 13 и 14 - сумма долга по номинальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 15 и 16 - начисленные проценты в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 17 и 18 - общая сумма задолженности по виду ценной бумаги в иностранной валюте (графа 13 + графа 15) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 14 + графа 16) соответственно;

в графах 19 - 22 - просроченная задолженность по сумме долга по номинальной стоимости и по начисленным процентам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 23 и 24 - общая сумма просроченной задолженности по виду ценной бумаги в иностранной валюте (графа 19 + графа 21) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 20 + графа 22) соответственно.

64.160. Раздел 3 "Заключение инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 3) заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии по показателям, по которым инвентаризационной комиссией установлены расхождения с данными бухгалтерского учета, задолженность является просроченной.

Раздел 3 состоит из двух подразделов: подраздела 3.1 "Заключение по отклонениям по результатам инвентаризации" (далее - Подраздел 3.1) и подраздела 3.2 "Заключение комиссии по просроченной задолженности" (далее - Подраздел 3.2).

64.161. В Подразделе 3.1 формируется информация об отклонениях данных Раздела 1 и Раздела 2 по номеру счета.

В Подразделе 3.1 отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - номер счета бухгалтерского учета, на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах;

в графе 3 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 4 и 5 - сумма долга по номинальной стоимости в иностранной валюте (графа 4 Раздела 1 - графа 13 Раздела 2 по соответствующему номеру счета и коду валюты) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 5 Раздела 1 - графа 14 Раздела 2 по соответствующему номеру счета) соответственно;

в графах 6 и 7 - начисленные проценты в иностранной валюте (графа 6 Раздела 1 - графа 15 Раздела 2 по соответствующему номеру счета и коду валюты) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 7 Раздела 1 - графа 16 Раздела 2 по соответствующему номеру счета) соответственно;

в графах 8 и 9 - общая сумма задолженности в иностранной валюте (графа 4 + графа 6 по соответствующему номеру счета и коду валюты) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 5 + графа 7 по соответствующему номеру счета) соответственно;

в графе 10 - заключение комиссии.

При отсутствии отклонений в графах 1 - 9 Подраздела 3.1 проставляются нули, в графе 10 отражается заключение инвентаризационной комиссии "Отклонения не выявлены, данные инвентаризационной комиссии соответствуют учетным данным".

64.162. В Подразделе 3.2 формируется информация о просроченной задолженности.

В Подразделе 3.2 отражаются:

в графе 1 - код строки соответствующий коду строки Раздела 2, по которому имеется просроченная задолженность;

в графах 2 - 4 - наименование документа-основания возникновения долговых обязательств по государственным ценным бумагам с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номера, соответствующие показателям граф 2 - 4 Раздела 2, соответственно;

в графе 5 - дата погашения долгового обязательства в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 5 Раздела 2;

в графах 6 и 7 - наименование вида ценной бумаги, номер счета бухгалтерского учета, на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах, соответствующие показателям граф 6 и 7 Раздела 2, соответственно;

в графе 8 - государственный регистрационный номер ценной бумаги, соответствующий показателю графы 8 Раздела 2;

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий показателю графы 9 Раздела 2;

в графах 10 и 11 - номинальная стоимость ценной бумаги в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), соответствующие показателям граф 10 и 11 Раздела 2, соответственно;

в графе 12 - код периода обращения ценных бумаг, принимающий одно из значений: "1" - до 1 года, "2" - от 1 года до 5 лет, "3" - от 5 до 30 лет, соответствующий показателю графы 12 Раздела 2;

в графах 13 - 16 - отражается просроченная задолженность, в том числе в сумме долга по номинальной стоимости и по начисленным процентам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), соответствующие показателям граф 19 - 22 Раздела 2, соответственно;

в графах 17 и 18 - общая сумма просроченной задолженности, по виду ценной бумаги в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), соответствующие показателям граф 23 и 24 Раздела 2, соответственно;

в графе 19 - заключение комиссии по каждому случаю просроченной задолженности. Если в ходе инвентаризации факты просроченной задолженности не установлены, общий результат инвентаризации в Подразделе 3.2 отражается в одной строке, в которой по графам 1 - 18 проставляются нули, в графе 19 отражается заключение инвентаризационной комиссии "Просроченная задолженность отсутствует".

Раздел 3 подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.