2.8. Особенности отражения информации в отчетности по форме 0420863

- Отчетность по форме 0420863 "Отчет об ипотечном покрытии", установленной в приложении 1 к Указанию N 6270-У (далее - форма 0420863), составляется отдельно по каждому ипотечному покрытию, в отношении которого специализированным депозитарием осуществляется учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением указанным имуществом. Для отражения информации отдельно по каждому покрытию используется группа аналитических признаков "Идентификатор ипотечного покрытия". Требования к формату идентификатора ипотечного покрытия Указанием N 6270-У не установлены, следовательно, СД определяет значение указанного идентификатора самостоятельно таким образом, чтобы можно было выделить одно ипотечное покрытие из набора других ипотечных покрытий. Идентификатор ипотечного покрытия должен быть сквозной, то есть для одного ипотечного покрытия (одной отчетной сущности) должен использоваться один идентификатор в разных разделах отчетной формы и в отчетности за разные отчетные периоды;

- все эмитенты, управляющие ипотечным покрытием и депозитарии, указанные в отчетности по форме 0420863 с соответствующими идентификаторами, должны быть отражены в разделе 2 "Сведения о контрагентах" отчетности по форме 0420874;

- все ценные бумаги (облигации с ипотечным покрытием и ИСУ) с соответствующими идентификаторами ценных бумаг, указанные в подразделах 1.1. "Облигации с ипотечным покрытием" и 1.2. "Ипотечные сертификаты участия" отчетности по форме 0420863, должны быть отражены в разделе 3 "Сведения о ценных бумагах" отчетности по форме 0420874;

- в случае если СД заключил договор с эмитентом облигаций с ипотечным покрытием, но выпуск указанных облигаций на отчетную дату не зарегистрирован, СД по ипотечному покрытию указанных облигаций необходимо:

-- заполнить Подраздел 1.1 формы 0420863, используя в качестве идентификатора ценной бумаги значение, состоящее из трех основных характеристик, каждая из которых равна "000", и дополнительной характеристики, которая присваивается по усмотрению СД для однозначной идентификации облигаций с ипотечным покрытием, например, "000_000_000_ОблИП-1", при этом для ипотечного покрытия рекомендуется использовать значение идентификатора, аналогичное значению идентификатора ценной бумаги:

-- заполнить раздел 2 формы 0420874 по эмитенту облигаций с ипотечным покрытием:

-- не заполнять раздел 3 формы 0420874 по ценной бумаге с вышеуказанным идентификатором;

-- при срабатывании контрольного соотношения valueAssertion_0420863_r1_1_0420874_r3_01 - приложить к пакету отчетности пояснительную записку с объяснением причины срабатывания указанного контроля;

- в случае если ИСУ уже погашены, но данные о них не исключены из реестра зарегистрированных правил доверительного управления ипотечным покрытием на отчетную дату, то СД по ипотечному покрытию указанных ИСУ необходимо:

-- заполнить Подраздел 1.2 формы 0420863, используя в качестве идентификатора ценной бумаги значение, состоящее из трех основных характеристик, каждая из которых равна "000", и дополнительной характеристики, которая присваивается по усмотрению СД для однозначной идентификации ИСУ, например, "000_000_000_ИСУ-1", где "ИСУ-1" - индивидуальное обозначение ИСУ, при этом для ипотечного покрытия рекомендуется использовать значение идентификатора, аналогичное значению идентификатора ценной бумаги:

-- заполнить раздел 2 формы 0420874 по Управляющему ипотечным покрытием:

указав в показателе "Примечание" при необходимости иную существенную информацию, например, что организация, являющаяся управляющим ипотечным покрытием, ликвидирована с указанием даты ликвидации;

-- заполнить раздел 3 формы 0420874 по ценной бумаге с вышеуказанным идентификатором:

-- игнорировать срабатывание контрольного соотношения valueAssertion_0420874_r3_07 на обязательность заполнения показателя "Код ISIN ценной бумаги";

-- приложить к пакету отчетности пояснительную записку с объяснением причины частичного заполнения отчетности по форме 0420863 по данному ипотечному покрытию;

- согласно пункту 2 статьи 20 Федерального закона от 11.11.2003 N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" (далее - Федеральный закон N 152-ФЗ) количество ипотечных сертификатов участия, удостоверяющих долю в праве общей собственности на ипотечное покрытие, указывается в правилах доверительного управления этим ипотечным покрытием. При этом в законодательстве отсутствует запрет на выпуск дробного количества ипотечных сертификатов участия. Также учет ипотечных сертификатов участия ведется регистраторами на лицевых счетах общей долевой собственности на ценные бумаги.

Согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона N 152-ФЗ в состав ипотечного покрытия ипотечных сертификатов участия могут входить только требования по обеспеченным ипотекой обязательствам, ипотечные сертификаты участия, удостоверяющие долю в праве общей собственности на другое ипотечное покрытие, недвижимое имущество и денежные средства, полученные в связи с исполнением обязательств, требования по которым составляют ипотечное покрытие, обращением взыскания по указанным требованиям, их продажей, исполнением обязательств по ипотечным сертификатам участия, составляющим ипотечное покрытие, реализацией недвижимого имущества, составляющего ипотечное покрытие, иным осуществлением доверительного управления таким ипотечным покрытием.

Таким образом, по показателям "Количество выданных ипотечных сертификатов участия, штук" (подраздел 2.2 отчетности по форме 0420863) и "Требования, обеспеченные ипотекой и (или) залогом прав требования участника долевого строительства, количество" (подраздел 3.1 отчетности по форме 0420863) может быть дробное значение количества ипотечных сертификатов участия и требований соответственно.

- в случае, если закладные, находящиеся на хранении в СД, были изъяты правоохранительными органами по разбирательствам в отношении закладных, то в Подразделе 4.1. "Сведения о местах хранения закладных, находящихся на хранении в специализированном депозитарии" раздела 4 "Раздел 4. Сведения о хранении и учете прав на закладные, удостоверяющие обеспеченные ипотекой требования, составляющие ипотечное покрытие" отчетности по форме 0420863 СД необходимо отразить информацию по таким закладным по показателям "Количество закладных, находящихся на хранении, штук" и "Доля закладных, находящихся на хранении, от общего количества закладных, составляющих данное ипотечное покрытие, в процентах", а по показателю "Примечание" - отразить информацию о факте такого изъятия.