При расчете показателя соотношения величины основного долга по ссуде и справедливой стоимости предмета залога (ОД/СЗ) в течение срока ипотечной ссуды стоимость объекта недвижимости определяется на дату предоставления ссуды (дату замены объекта обеспечения, в том числе в случае регистрации заемщиком права собственности на объект долевого строительства по завершению договора участия в долевом строительстве в соответствии Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 40; 2020, N 29, ст. 4512) (далее - Федеральный закон от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ), и подлежит корректировке только в случае существенного снижения ее стоимости. Критерии определения существенного снижения стоимости объекта недвижимости устанавливается во внутренних документах банка. В случае последующего увеличения стоимости объекта недвижимости скорректированная стоимость может включаться в расчет показателя соотношения величины основного долга по ссуде и справедливой стоимости предмета залога (ОД/СЗ) в размере, не превышающем стоимость на дату предоставления ссуды.

По рефинансированным ипотечным ссудам банк вправе учитывать стоимость объекта недвижимости, определенную на дату предоставления ипотечной ссуды условиями первоначального договора либо договора о рефинансировании ссуды новым банком-кредитором.

В расчет показателя соотношения величины основного долга по ссуде и справедливой стоимости предмета залога (ОД/СЗ) сумма кредита включается в размере фактического остатка на балансовом счете на дату расчета нормативов.

Требования по ипотечным ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения, не соответствующим условиям, приведенным в абзацах первом - третьем настоящего подпункта, взвешиваются с коэффициентом риска 100 процентов (код 8682).

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, определенные в настоящем подпункте, по которым произошел дефолт, взвешиваются с коэффициентом риска 100 процентов (код 8650) с учетом норм абзаца четвертого подпункта 3.3.9.2 настоящего пункта.

3.3.7.6. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам, за исключением ипотечных ссуд, ссуд, по которым произошел дефолт, а также ссуд, соответствующих условиям кодов 8766, 8768, а также кодов 8690.i, 8691.i, 8821 и 8833 показателя ПК2i, взвешиваются с коэффициентом риска 100 процентов (код 8683).

3.3.7.7. Величина кредитного риска по ссудам физическим лицам (АРФЛ), в случае принятия банком решения в соответствии с подпунктом 3.3.7.4 настоящего пункта, рассчитывается по формуле:

АРФЛ = 0,2 x 8684 + 0,25 x 8661 + 0,3 x 8662 + 0,35 x 8679 + 0,4 x 8663 + 0,45 x (8664 + 8768) + 0,5 x 8666 + 0,55 x 8668 + 0,6 x 8669 + 0,65 x 8670 + 0,7 x 8672 + 0,75 x 8675 + 0,8 x 8676 + 0,9 x (8680 + 8766) + 0,95 x 8685 + 8650 + 8682 + 8683.

3.3.8. Величина риска по вложениям банка в акции (доли) и отложенным налоговым активам, включенным в показатель БК2i, определяется с учетом следующего.

3.3.8.1. Величина риска по вложениям банка в обыкновенные акции (доли) финансовой организации определяется в соответствии с подпунктом 2.3.30 пункта 2.3 настоящей Инструкции.

3.3.8.2. Вложения банка в акции (доли) юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, не допущенные к торгам на организованном рынке ценных бумаг, приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе, определенной в соответствии с внутренними документами кредитной организации, включаются в коды 8638.i и 8639.i, за исключением вложений:

в акции (доли), уменьшающие сумму источников основного и дополнительного капитала банка, определенных в соответствии с Положением Банка России N 646-П;

в акции (доли), учтенные по кодам 8878.А, 8880;

в акции (доли) финансовых организаций, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Банком России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" и (или) реализации согласованного Банком России плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков, предусматривающего оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

3.3.8.3. Прочие вложения в акции (доли), не допущенные к торгам на организованном рынке ценных бумаг, включаются в расчет кодов 8636.i и 8637.i в сумме, уменьшенной:

на величину вложений в акции (доли), уменьшающих сумму источников базового капитала, добавочного капитала, дополнительного капитала и сумму основного и дополнительного капитала, определенных в соответствии с Положением Банка России N 646-П;

на величину вложений, рассчитанную по кодам 8638.i, 8878.А, 8880;

на величину вложений в акции (доли) финансовых организаций, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Банком России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" и (или) реализации согласованного Банком России плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков, предусматривающего оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

Вложения в акции (доли), указанные в подпункте 3.3.8.2 настоящего пункта и абзаце первом настоящего подпункта, включаются в расчет нормативов с коэффициентами риска, установленными в кодах 8637.i и 8639.i в зависимости от даты расчета нормативов.

3.3.8.4. Вложения в субординированные обязательства и инструменты капитала (кроме акций (долей), в том числе в инструменты, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков на стадии урегулирования их несостоятельности посредством прекращения обязательств по инструментам и (или) мены (конвертации) требований по ним на обыкновенные акции, соответствующие условиям, предусмотренным в подпункте 3.2.7 пункта 3.2 Положения N 646-П, и не подлежащие вычету из величины основного и дополнительного капитала, взвешиваются с коэффициентом риска 150 процентов (код 8607.i).

Показатель БК2i рассчитывается по следующей формуле:

БК2i = 12,5 x 8880 + 2,5 x (8878.А + 8878.Н) + 1,5 x 8607.i + 8637.i + 8639.i.

3.3.9. Все прочие активы включаются в состав показателя АРпрi.

Активы, соответствующие условиям кодов 8602, 8945.i, 8962, взвешиваются с коэффициентом риска 0 процентов, активы, соответствующие условиям кодов 8608.i и 8742, - с коэффициентом риска 20 процентов.

3.3.9.1. В код 8945.i активы включаются с учетом следующего.

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечено залогом (закладом) номинированных в той же валюте, что и требование, собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора, взвешиваются с коэффициентом риска 0 процентов в части, равной сумме подлежащих отражению на соответствующих счетах бухгалтерского учета обязательств, предусмотренных собственными долговыми ценными бумагами, находящимися в закладе в банке-кредиторе, в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг.

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечено залогом золота в слитках, взвешиваются с коэффициентом риска 0 процентов в части, равной учетной цене, установленной Банком России на золото в слитках в соответствии с Указанием Банка России N 1283-У.

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов (в том числе удовлетворяющие требованиям подпункта 3.3.9.2 настоящего пункта и кодов, входящих в показатели БК2i, ПК2i) в части, обеспеченной гарантийным депозитом (вкладом), оцениваются с коэффициентом риска 0 процентов в части, равной сумме обязательств, предусмотренных договором депозита (вклада) и подлежащих отражению на счетах бухгалтерского учета.

Гарантийный депозит (вклад) не может учитываться в качестве обеспечения для целей настоящей Инструкции, если соответствует одному или нескольким условиям, предусмотренным в пункте 6.5 Положения Банка России N 590-П.

3.3.9.2. Необеспеченная часть кредитного требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам (за исключением ипотечных ссуд, определенных в подпункте 3.3.7.5 настоящего пункта, включенных в код 8650), по которым произошел дефолт, взвешивается с коэффициентом риска:

150 процентов, в случае если величина расчетного резерва по кредитному требованию в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П составляет менее 20 процентов (код 8632.i);

100 процентов, в случае если величина расчетного резерва составляет 20 процентов и более (включается в состав прочих активов, код 8629i).

Ссуды, по которым произошел дефолт, признаются обеспеченными, если по ним предоставлено признаваемое в рамках настоящей Инструкции обеспечение, в том числе обеспечение, перечисленное в коде 8945.i, а также поручительство, гарантия, резервный аккредитив, эмитентов, поручителей, гарантов, указанных в подпункте 3.3.1 настоящего пункта, требования к которым взвешиваются с коэффициентом риска не более 50 процентов; банков, отнесенных к классу "A" ("A*"), а также к классу "B", в отношении которых не осуществляются меры по предупреждению банкротства; международных финансовых организаций и международных банков развития, указанных в подпункте 3.3.3 настоящего пункта; заемщиков инвестиционного класса, указанных в подпункте 3.3.4 настоящего пункта; а также если они обеспечены залогом долговых ценных бумаг (в размере 80 процентов их справедливой стоимости) контрагентов, указанных в подпункте 3.3.1 настоящего пункта, требования к которым взвешиваются с коэффициентом риска не более 50 процентов; банков, отнесенных к классу "A" ("A*"); заемщиков инвестиционного класса, указанных в подпункте 3.3.4 настоящего пункта, при соблюдении условий, приведенных в подпунктах 3.3.12 - 3.3.15 настоящего пункта (далее - признаваемое обеспечение).

Часть обеспеченной ссуды, по которой произошел дефолт, если по ней предоставлено признаваемое обеспечение, включается в коды в зависимости от вида обеспечения.

3.3.9.3. Прочие активы, не включенные в состав показателей, указанных в пунктах 3.3.1 - 3.3.8 настоящего подпункта, включаются в код 8629.i.

3.3.9.4. В показатель АРпрi дополнительно включаются:

сумма средств, рассчитанная по коду 8635, если банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6 настоящей Инструкции;

абзац утратил силу. - Указание Банка России от 03.08.2020 N 5521-У;

сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, рассчитанная по кодам 8644.i и 8656.i;

корректирующая сумму активов величина, рассчитанная по коду 8646.i;

величина риска по вложениям в обеспеченные облигации, если эмитентом облигации является ипотечный агент (код 8653).

Показатель АРпрi рассчитывается по формуле:

АРпрi = 0 x (8602 + 8945.i + 8962) + 0,2 x (8608.i + 8742) + 8629.i + 8633.i + 8635 + 8644.i + 8646.i + 8653 + 8656.i.

3.3.10. Отнесение кредитных требований (их части) и требований по получению начисленных (накопленных) процентов (их части) к категории фондированные в рублях и (или) к категории фондированные в иностранной валюте осуществляется в соответствии с положениями подпункта 2.3.8 пункта 2.3 настоящей Инструкции.

3.3.11. В расчет активов банка с коэффициентом риска менее 100 процентов не включаются:

остатки (их части) на активных балансовых счетах, на которые наложен арест и (или) которые изъяты следственными органами и (или) органами принудительного исполнения судебных актов и (или) с которыми из-за мер ограничительного характера ограничено совершение операций или сделок;

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к лицам, в отношении которых применяются процедуры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) (за исключением требований, учтенных по коду 8611.i); к кредитным организациям с отозванной лицензией на осуществление банковских операций.

3.3.12. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечено залогом, поручительством, гарантией, резервным аккредитивом, являющимися признаваемым обеспечением, взвешиваются с коэффициентом риска 75 процентов и менее в части, под которую предоставлено соответствующее обеспечение, за исключением стоимости предмета залога, на который наложен арест и (или) который изъят следственными органами и (или) органами принудительного исполнения судебных актов и (или) с которым из-за мер ограничительного характера ограничено совершение операций или сделок, а также если в отношении залогодателя (гаранта, поручителя) применяются процедуры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

3.3.13. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов (в том числе удовлетворяющие требованиям кодов, входящих в показатели БК2i, ПК2i, и подпункта 3.3.9.2 настоящего пункта), по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено признаваемым обеспечением, могут оцениваться с коэффициентом риска 85 процентов и менее в следующих случаях: если условия гарантии не предусматривают возможности ее отзыва гарантом, а также если условия договора о залоге, договора поручительства, соглашения о выставлении резервного аккредитива не предусматривают возможности их изменения и расторжения по требованию залогодателя (поручителя, эмитента).

В случае если договором в качестве применимого права установлено иностранное право, указанные в настоящем подпункте кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов могут оцениваться с коэффициентом риска 85 процентов и менее при соблюдении также следующих условий:

права, возникшие в силу предоставленной гарантии, договора о залоге, договора поручительства, соглашения о выставлении резервного аккредитива, заключенных в письменной форме, подлежат судебной защите;

банк располагает заключением лица, правомочного оказывать юридические услуги, подтверждающим соблюдение установленных настоящим подпунктом условий.

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов (в том числе удовлетворяющие требованиям кодов, входящих в показатели БК2i, ПК2i, и подпункта 3.3.9.2 настоящего пункта), по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, могут оцениваться с коэффициентом риска 50 процентов и менее в случае соответствия условиям, предусмотренным графами 3 - 6 приложения 12 к настоящей Инструкции.

3.3.14. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительством, гарантией, резервным аккредитивом, являющимися признаваемым обеспечением, могут оцениваться с коэффициентом риска 75 процентов и менее при соблюдении следующих условий:

гарантия, поручительство, резервный аккредитив предусматривают указание на основное обязательство или совокупность обязательств (кредитное требование (кредитные требования) и требование (требования) по получению начисленных (накопленных) процентов), обеспечиваемые гарантией, поручительством, резервным аккредитивом;

срок действия гарантии, договора поручительства, соглашения о выставлении резервного аккредитива заканчивается не ранее наступления срока исполнения обязательства (обязательств), обеспечиваемого (обеспечиваемых) гарантией, поручительством, резервным аккредитивом.

3.3.15. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом ценных бумаг, являющихся признаваемым обеспечением, оцениваются с коэффициентом риска 65 процентов и менее (в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг) при соблюдении следующих условий:

ценные бумаги обращаются на ОРЦБ (за исключением векселей и собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора);

срок действия договора о залоге прекращается не ранее наступления срока исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом;

эмитентом ценных бумаг не является заемщик;

эмитент ценных бумаг и контрагент (заемщик) по кредитному требованию не входят в одну банковскую группу (холдинг);

права на ценные бумаги удостоверены депозитариями, удовлетворяющими критериям, предусмотренным пунктом 1.2 Указания Банка России N 2732-У;

ценные бумаги номинированы в той же валюте, что и кредитное требование.

3.3.16. В случае если коэффициент риска по кредитному требованию и требованию по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом, гарантией, резервным аккредитивом, поручительством, выше, чем по кредитному требованию и требованию по получению начисленных (накопленных) процентов без учета обеспечения, для целей настоящей Инструкции применяется коэффициент риска, соответствующий кредитному требованию и требованию по получению начисленных (накопленных) процентов, без учета обеспечения.

3.3.17. По сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания (за исключением операций с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания, а также операций, предусмотренных подпунктом 3.3.19 настоящего пункта), расчет активов, взвешенных по уровню риска, осуществляется согласно подпункту 2.3.27 пункта 2.3 настоящей Инструкции.

3.3.18. В отношении кредитных требований к контрагенту по возврату денежных средств по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания, применяются нормы настоящей Инструкции, предусмотренные в отношении кредитных требований, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечивается залогом соответствующих ценных бумаг, при соблюдении условий, предусмотренных в подпункте 3.3.15 настоящего пункта.

3.3.19. В целях расчета нормативов достаточности капитала банка по операциям с клиринговыми сертификатами участия, полученными от квалифицированного центрального контрагента, соответствующего условиям кода 8846, расчет кредитного риска осуществляется в соответствии с подпунктом 2.3.33 пункта 2.3 настоящей Инструкции.

3.3.20. Кредитное требование, являющееся базовым активом по срочной сделке, в результате заключения которой у контрагента по этой сделке возникает обязательство уплатить банку денежную сумму, равную или превышающую величину кредитного требования, в случае неплатежеспособности заемщика по базовому активу, взвешивается с коэффициентом риска, установленным для кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями, при соблюдении условий, предусмотренных в подпунктах 3.3.13 и 3.3.14 настоящего пункта. В данном случае в качестве гаранта рассматривается контрагент по срочной сделке.

3.3.21. Определение уровня риска по синдицированным кредитам осуществляется в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции.

3.3.22. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, остатки по балансовым счетам N 47410 и N 47431 включаются в части сумм требований к плательщикам (гарантам) по исполненным аккредитивам.

3.3.23. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, остатки по балансовому счету N 47408 и балансовым счетам по учету прочих размещенных средств, возникающие в связи с началом расчетов до наступления срока сделки с ПФИ, а также связанные с операциями с участием кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, в части их требований к участникам клиринга по уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей, в соответствии с настоящим пунктом включаются в сумме превышения требований над величиной обязательств соответственно по каждой сделке с ПФИ или в сумме превышения требований по уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей над величиной полученного обеспечения (за исключением коллективного клирингового обеспечения).

3.3.24. При наличии у банка кредитного требования к заемщику, связанного с условным обязательством кредитного характера данного банка в пользу этого заемщика (исполнение обязательства по кредитному требованию обусловлено исполнением условного обязательства кредитного характера), указанное кредитное требование включается в расчет нормативов в величине, равной положительной разности кредитного требования за вычетом сформированного резерва, умноженного на коэффициент риска, и кредитного риска по условному обязательству, рассчитанному в соответствии с приложением 11 к настоящей Инструкции. В случае отрицательной или нулевой разности данное кредитное требование в расчет нормативов не включается.

3.4. В целях расчета нормативов достаточности капитала банка при определении величины кредитного риска по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов и ПФИ, которые обеспечены соответствующими способами исполнения обязательств заемщика (контрагента), банк вправе не чаще чем один раз в год принять (пересмотреть) в соответствии с пунктами 2.4 и 2.5 настоящей Инструкции решение о применении одной из методик, предусмотренных в пункте 3.3 или пункте 2.6 настоящей Инструкции в отношении активов и ПФИ, указанных в пункте 2.6 настоящей Инструкции.