См. Правила формирования отчетности (версия от 04.03.2025), действительные при подготовке отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 и выше.
"Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (утв. Банком России) (ред. от 15.01.2025) (действительны при подготовке отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 5.2 и выше - версия от 15.01.2025)

3.3. Требования к единицам измерения (units)

Каждый числовой факт (numeric fact) файла XBRL (instance файла) должен ссылаться на единицу измерения (unit), при этом единица измерения должна быть объявлена в файле XBRL (instance файле).

Нечисловые факты не должны ссылаться на единицу измерения (unit).

Идентификатор (id) единицы измерения (unit) не должен начинаться с цифр. Рекомендуется использовать осмысленные и не слишком многозначные идентификаторы единиц измерения.

В файле XBRL (instance файле), представляемом в Банк России, могут быть использованы следующие типы единиц измерения для числовых показателей:

Таблица 8

Тип отчетного показателя

Единица измерения

Требование

xbrli:monetaryItemType (монетарный тип)

<xbrli:measure>iso4217:RUB</xbrli:measure>

Денежные (монетарные) значения в файлах XBRL (instance файлах) должны ссылаться на единицы измерения, объявленные в виде буквенных обозначений валют, определенных в стандарте ISO4217 "Коды валют".

xbrli:integerItemType

(целочисленные значения)

<xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure>

xbrli:decimalItemType

(дробные значения)

<xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure>

Использование других единиц измерения для числовых фактов (numeric fact) в файле XBRL (instance файле) не допускается.

Для каждой единицы измерения должен использоваться только один элемент типа <xbrli:unit>. Дублирование уникальных единиц измерения запрещено.

В зависимости от требований нормативных актов Банка России по отчетности в файлах XBRL (instance файлах) допускается использование для монетарных фактов различных валют в составе элемента типа <xbrli:unit>.

Для монетарных фактов в составе элемента типа <xbrli:unit> должно использоваться только значение iso4217:RUB по всем отчетным формам <3>, представляемым в формате XBRL, за исключением отчетности по форме 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций".

--------------------------------

<3> В том числе при составлении отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502), отчета по форме 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)", отчета по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)" и отчетности по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420872) независимо от того, в какой валюте определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда.

Данное требование:

относится к техническому атрибуту отчетного факта unit (единица измерения) и не изменяет требований соответствующих нормативных актов Банка России по отчетности к валюте, в которой указываются значения монетарных показателей;

не означает, что значения отчетных фактов по монетарным показателям должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент.

Пример отражения отчетного факта для показателя формы 0420502 или формы 0420872 по паевому инвестиционному фонду, стоимость чистых активов которого определяется в долларах США, представлен ниже.

Таблица 9

Единица измерения (Unit)

<xbrli:unit id="RUB">

xbrli:measure>iso4217:RUB</xbrli:measure>

</xbrli:unit>

Значение показателя "Код валюты, в которой определена стоимость чистых активов" раздела II формы 0420502 или раздела II формы 0420872 (в соответствии с Правилами расчета стоимости чистых активов соответствующего паевого инвестиционного фонда указано значение "840-USD")

<uk-dic:KodValyutySchaEnumerator

contextRef="A0">mem-

int:Valyuta_840UsdDollarSshaMember</uk-

dic:KodValyutySchaEnumerator>

Отчетный факт по показателю "Стоимость чистых активов" раздела V формы 0420502 или раздела V формы 0420872 (сумма отражена непосредственно в валюте определения стоимости чистых активов - в долларах США, без дополнительных пересчетов, как и требуется соответствующим нормативным актом Банка России по отчетности)

<uk-dic:StoimostChistyxAktivov contextRef="A0" unitRef="RUB"

decimals="2">2349290.57</uk-dic:StoimostChistyxAktivov>

Файлы XBRL (instance файлы) не должны содержать в себе неиспользуемые единицы измерения.

Пример объявления в файле XBRL (instance файле) единицы измерения и факта, ссылающегося на данную единицу измерения представлен на рисунке 11.

Рис. 11

<xbrli:unit id="RUB">

<xbrli:measure>iso4217:RUB</xbrli:measure>

</xbrli:unit>

<npf-dic:DSBrok_1_Prosr decimals="2"contexlRef="Context1" unitRef="RUB">1</npf-

dic:DSBrok_1_Prosr>

3.2. Требования к контекстам (contexts) 3.4. Требования к отчетным фактам (facts)