Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420820 "Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420820 "Отчет

о деятельности кредитного потребительского кооператива"

1. Отчетность по форме 0420820 "Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива" (далее - отчет 0420820) составляется:

кредитными потребительскими кооперативами (далее - КПК), общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц;

КПК второго уровня;

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые не являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК (далее - СРО), по состоянию на последний календарный день периода, за который составляется отчет 0420820 (далее - отчетная дата);

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО по состоянию на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из членов СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО отчета 0420820 в Банк России;

СРО в отношении КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО на отчетную дату, на основании отчетности и иных документов и информации, представленных указанными КПК в СРО, за исключением КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО по состоянию на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО отчета 0420820 в Банк России.

2. Раздел I (за исключением граф 2 - 8, 11 и 12 подраздела 2), разделы II - VIII, X и XI отчета 0420820 составляются за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период) с учетом пунктов 20 и 21, абзаца второго пункта 22 и абзаца второго пункта 23 настоящих Порядка и сроков, графы 2 - 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 - за год, а также за отчетный период, в котором изменены сведения, содержащиеся в графах 1 - 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820, графы 11 и 12 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 - за год, раздел IX отчета 0420820 - в случае наступления одного из следующих событий:

заключение КПК договора с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - договор на проведение аудиторской проверки);

заключение дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

получение КПК аудиторского заключения, составленного аудиторской организацией;

изменение сведений, содержащихся в разделе IX отчета 0420820, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Сведения в отчете 0420820 указываются по состоянию на отчетную дату включительно, за исключением:

граф 9 и 10 подраздела 2 раздела I, раздела III, строк 10 - 11.1, 13.1, 13.2, 19 - 20.1, 24 - 25.2, 29, 30, 37, 37.1 раздела IV, граф 3 и 4 раздела XI, которые должны составляться по состоянию на отчетную дату включительно нарастающим итогом с начала календарного года;

строк 18 и 18.1 раздела IV и раздела V, которые составляются по состоянию на последний день последнего квартала отчетного периода без нарастающего итога;

графы 2 раздела XI, которая составляется по состоянию на первый календарный день отчетного периода.

3. Все графы и строки отчета 0420820 должны быть заполнены, за исключением случаев, указанных в пунктах 5 и 7, подпунктах 13.1 и 13.2 пункта 13, пункте 17, подпункте 25.13 пункта 25 и пункте 26 настоящих Порядка и сроков.

4. В целях составления отчета 0420820 данные по суммам денежных средств указываются в тысячах рублей с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления, за исключением случая, указанного в пункте 24 настоящих Порядка и сроков. Для указания значений количественных показателей используются единицы измерения "штук", "единиц". Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

5. В случае отсутствия информации в строке (графе) отчета 0420820 указывается символ "-" (прочерк), в случае отсутствия числового значения показателя указывается значение "0" (ноль), за исключением случаев, указанных в подпунктах 6.8 и 6.9 пункта 6, подпункте 7.4 пункта 7 и подпункте 25.1 пункта 25 настоящих Порядка и сроков. В случае отсутствия значения показателя типа "Дата" графе не заполняется.

6. В подразделе 1 раздела I отчета 0420820 указываются реквизиты КПК.

6.1. В графах 1 и 2 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указываются полное и сокращенное (при наличии) наименования КПК в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

6.2. В графе 3 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) КПК в соответствии с ЕГРЮЛ.

6.3. В графе 4 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) КПК в соответствии с ЕГРЮЛ.

6.4. В графе 5 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указывается номер телефона КПК (код страны, код города, номер телефона и при наличии внутренний номер (указывается через символ "#"). Номер телефона указывается цифрами без использования иных знаков и без отступов (пробелов). При наличии у КПК нескольких номеров телефонов они указываются в графе 5 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 через точку с запятой без отступов (пробелов).

6.5. В графах 6 и 7 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указываются адрес электронной почты (при наличии) и адрес для почтовой корреспонденции КПК.

6.6. В графе 8 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 КПК, число членов которого превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, указывает адреса всех сайтов КПК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), доменные имена которых входят в одну из групп доменных имен, составляющих российскую национальную доменную зону, и которыми КПК обладает на праве администрирования (использования) (при наличии), начиная с символа префикса "www.", или "http://", или "https://" и заканчивая символами домена верхнего уровня, без отступов (пробелов). При наличии у указанного КПК нескольких сайтов в сети "Интернет" их адреса указываются через точку с запятой без отступов (пробелов).

В графе 8 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 КПК, число членов которого не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, указывает адреса всех сайтов КПК в сети "Интернет", которыми КПК обладает на праве администрирования (использования) (при наличии), начиная с символа префикса "www.", или "http://", или "https://" и заканчивая символами домена верхнего уровня, без отступов (пробелов). При наличии у указанного КПК нескольких сайтов в сети "Интернет" их адреса указываются через точку с запятой без отступов (пробелов).

6.7. В графе 9 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указывается доменное имя веб-сервиса (информационного ресурса), используемого КПК для рекламы своей деятельности, а также взаимодействия с клиентами в сети "Интернет", с указанием унифицированного идентификатора веб-сервиса информационного ресурса (URI-адрес). При отражении информации о нескольких веб-сервисах (информационных ресурсах) КПК их доменные имена указываются через точку с запятой без отступов (пробелов).

6.8. В графах 10 - 12 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указываются сведения о месте государственной регистрации КПК в соответствии с его уставом:

в графе 10 - уникальный номер адреса объекта адресации (объектов недвижимости: земельного участка, здания (сооружения или объекта незавершенного строительства), помещения (расположенного в здании или сооружении) в государственном адресном реестре федеральной информационной адресной системы, ведение которого осуществляется в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 443-ФЗ "О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее - ФИАС), длиной 36 символов. В случае если уникальный номер адреса объекта адресации отсутствует в ФИАС, в графе 10 указывается уникальный номер адресообразующего элемента для последнего элемента улично-дорожной сети;

в графе 11 - цифровой код места нахождения КПК согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 12 - адрес КПК в пределах места нахождения КПК, указанный в ЕГРЮЛ. Сведения (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации) указываются в соответствии с Правилами сокращенного наименования адресообразующих элементов, утвержденными приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1>, через символ запятую с отступом (пробелом).

--------------------------------

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

В графах 10 - 12 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 использование значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

6.9. В графе 13 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указывается адрес фактического ведения деятельности КПК, по которому КПК выдана наибольшая сумма денежных средств по договорам займа за отчетный период.

В графе 13 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 использование значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

6.10. В графе 14 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 указывается вид деятельности, фактически осуществляемой КПК, с использованием следующих цифровых кодов (коды 1 - 8 - по адресу КПК в пределах места нахождения КПК, коды 9 - 11 - независимо от места нахождения КПК):

1 - привлечение средств физических лиц - членов КПК;

2 - привлечение средств юридических лиц - членов КПК;

3 - привлечение средств юридических лиц, не являющихся членами КПК;

4 - предоставление займов физическим лицам - членам КПК;

5 - предоставление займов юридическим лицам - членам КПК;

6 - деятельность страхового агента;

7 - деятельность банковского платежного агента;

8 - деятельность платежного агента;

9 - деятельность по возврату просроченной задолженности;

10 - иная деятельность КПК;

11 - введены ограничения на осуществление деятельности.

При осуществлении КПК в отчетном периоде нескольких видов деятельности их цифровые коды указываются в графе 14 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 через точку с запятой без отступов (пробелов). В случае если в отчетном периоде КПК не осуществлял ни один из видов деятельности, в графе 14 подраздела 1 раздела I отчета 0420820 проставляется символ "-" (прочерк).

7. В подразделе 2 раздела I отчета 0420820 указываются сведения обо всех обособленных подразделениях КПК и их деятельности. При отсутствии у КПК обособленных подразделений подраздел 2 раздела I отчета 0420820 не заполняется.

7.1. В графе 1 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается полное наименование обособленного подразделения КПК на русском языке (при наличии) в соответствии с ЕГРЮЛ или единым государственным реестром налогоплательщиков, порядок ведения которого в соответствии с пунктом 8 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и (или) его номер (при наличии).

Информация о закрытых обособленных подразделениях КПК не указывается в подразделе 2 раздела I отчета 0420820 начиная с отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором обособленное подразделение было закрыто.

7.2. В графе 2 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается вид обособленного подразделения КПК: представительство, филиал или иное обособленное подразделение.

7.3. В графе 3 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается адрес обособленного подразделения, на который направляется почтовая корреспонденция (с почтовым индексом) обособленного подразделения КПК.

7.4. Графы 4 - 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 заполняются в соответствии с подпунктами 6.8 и 6.10 пункта 6 настоящих Порядка и сроков и подпунктом 7.5 настоящего пункта. В графах 4 - 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 использование значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается, за исключением случаев, указанных в подпункте 7.5 настоящего пункта.

7.5. В графах 6 и 7 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается адрес, по которому обособленное подразделение КПК непосредственно осуществляет хотя бы один из видов деятельности, указанных в подпункте 6.10 пункта 6 настоящих Порядка и сроков.

В отношении обособленного подразделения КПК, расположенного за пределами территории Российской Федерации, в графах 4, 5 и 6 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 проставляется символ "-" (прочерк), за исключением территории города Байконура (Республика Казахстан), для которой в графе 5 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается код "55000000000". В графе 7 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 адрес обособленного подразделения КПК, расположенного за пределами территории Российской Федерации, указывается в соответствии с уставом КПК.

7.6. В графах 9 и 10 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указываются объем предоставленных КПК займов и объем привлеченных КПК средств в отчетном периоде через соответствующее обособленное подразделение КПК по месту его нахождения.

7.7. В графе 11 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается сумма задолженности по основному долгу по займам, предоставленным КПК через соответствующее обособленное подразделение КПК по месту его нахождения.

В графе 12 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается сумма просроченной задолженности по основному долгу по займам, предоставленным КПК через соответствующее обособленное подразделение КПК по месту его нахождения.

7.8. В графе 13 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается сумма денежных средств, находящаяся в кассе обособленного подразделения КПК на конец отчетного периода.

8. В подразделе 3 раздела I отчета 0420820 КПК указывает сведения о КПК второго уровня, членом которого он является. В случае если КПК является членом (пайщиком) нескольких КПК второго уровня, в графах 1 - 3 подразделе 3 раздела I отчета 0420820 указываются сведения отдельными строками в отношении каждого КПК второго уровня.

КПК второго уровня и КПК, который не является членом ни одного КПК второго уровня, во всех графах подраздела 3 раздела I отчета 0420820 проставляют символ "-" (прочерк).

8.1. В графе 1 подраздела 3 раздела I отчета 0420820 указывается полное наименование КПК второго уровня в соответствии с ЕГРЮЛ.

8.2. В графе 2 подраздела 3 раздела I отчета 0420820 указывается ИНН КПК второго уровня в соответствии с ЕГРЮЛ.

8.3. В графе 3 подраздела 3 раздела I отчета 0420820 указывается ОГРН КПК второго уровня в соответствии с ЕГРЮЛ.

9. В подразделе 4 раздела I отчета 0420820 указываются сведения о взаимодействии КПК с бюро кредитных историй, с которым у КПК заключен договор об оказании информационных услуг.

9.1. В графе 1 подраздела 4 раздела I отчета 0420820 указывается полное фирменное наименование бюро кредитных историй в соответствии с ЕГРЮЛ.

9.2. В графе 2 подраздела 4 раздела I отчета 0420820 указывается ИНН бюро кредитных историй в соответствии с ЕГРЮЛ.

9.3. В графе 3 подраздела 4 раздела I отчета 0420820 указывается ОГРН бюро кредитных историй в соответствии с ЕГРЮЛ.

9.4. В графах 4 и 5 подраздела 4 раздела I отчета 0420820 указываются дата заключения и номер (при наличии) договора об оказании информационных услуг, заключенного КПК с бюро кредитных историй.

10. В подразделе 5 раздела I отчета 0420820 указываются сведения о принципе (принципах) и критерии (критериях) объединения членов КПК (пайщиков) в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации".

КПК второго уровня во всех графах подраздела 5 раздела I отчета 0420820 должны указывать значение "0" (ноль) или проставлять символ "-" (прочерк).

10.1. В графе 1 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указывается принцип объединения членов КПК (пайщиков), определенный в уставе КПК: территориальный, профессиональный, социальный.

В случае осуществления деятельности КПК на основе членства по нескольким принципам объединения членов КПК (пайщиков) сведения в графе 1 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указываются отдельными строками в отношении каждого принципа объединения членов КПК (пайщиков).

10.2. В графе 2 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указывается критерий объединения членов КПК (пайщиков) по принципу объединения членов КПК (пайщиков), указанному в графе 1 подраздела 5 раздела I отчета 0420820.

Для территориального принципа объединения членов КПК (пайщиков) в графе 2 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указываются муниципальное образование и (или) субъект Российской Федерации, регистрация по месту пребывания и (или) месту жительства (для физических лиц) и (или) по месту нахождения (для юридических лиц) в пределах территорий которых является критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков).

Для профессионального принципа объединения членов КПК (пайщиков) в графе 2 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указывается полное наименование юридического лица (работодателя, образовательной организации, профессионального союза), указанное в ЕГРЮЛ, принадлежность к которому членов КПК (пайщиков) является критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков), и (или) специальность членов КПК (пайщиков), которая выступает критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков).

Для социального принципа объединения членов КПК (пайщиков) в графе 2 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указывается полное наименование общественного объединения, ассоциации или иной некоммерческой организации, указанное в ЕГРЮЛ, членство в которой является критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков).

10.3. В графе 3 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указывается количество членов КПК (пайщиков), не соответствующих территориальному, профессиональному и (или) социальному принципам объединения членов КПК (пайщиков), а также членов КПК (пайщиков), утративших соответствие территориальному, профессиональному и (или) социальному принципам объединения членов КПК (пайщиков).

10.4. В графе 4 подраздела 5 раздела I отчета 0420820 указывается ОГРН юридического лица, принадлежность к которому является критерием объединения членов КПК (пайщиков) по профессиональному и (или) социальному принципу объединения членов КПК (пайщиков), сведения о котором отражаются в графе 2 подраздела 5 раздела I отчета 0420820.

11. В разделах II - IV отчета 0420820 при отсутствии отдельной строки для отражения информации об операциях, совершенных КПК с индивидуальными предпринимателями, указанная информация отражается в строке по соответствующим операциям с физическими лицами.

В строках 1.1.1, 1.2.1, 1.7.1, 1.8.3, 2.1.2 - 2.1.2.2, 3.1.1, 3.2.1, 3.3.3 раздела II, строках 4.1.1, 4.6.1, 5.1.1 раздела III, строках 10.1, 12.1, 14.1, 19.1, 19.1.1, 21.1, 22.1, 23.1, 24.1, 25.1, 26.1, 27.1 раздела IV отражаются сведения о физических лицах, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не являющихся индивидуальными предпринимателями.

12. Значения показателей разделов II и III отчета 0420820 указываются на основании данных бухгалтерского учета КПК.

13. В разделе II отчета 0420820 указываются сведения о балансовых показателях КПК.

13.1. Строки 1.6, 3.1.2.1 и 3.2.2.1 раздела II отчета 0420820 заполняются только КПК второго уровня.

13.2. КПК второго уровня не заполняют строки 1.1.1, 1.1.1.1, 1.1.3, 1.2.1, 1.2.1.1, 1.2.3, 1.5, 1.8.3, 1.8.5, 2.1.2 - 2.1.2.2, 3.1.1, 3.1.1.1, 3.1.3.1, 3.2.1, 3.2.1.1, 3.2.3.1, 3.3.3, 3.3.3.1 и 3.3.5.1 раздела II отчета 0420820.

13.3. В строках 1.3 и 1.4 раздела II отчета 0420820 сведения указываются без учета денежных средств, размещенных в акции или доли в уставном капитале российских кредитных организаций (строка 1.6 раздела II отчета 0420820) или в закладные (строка 1.7 раздела II отчета 0420820).

13.4. В строке 1.10 раздела II отчета 0420820 указывается стоимость основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства и запасов, принадлежащих КПК на праве собственности, на отчетную дату.

13.5. В строке 1.11 раздела II отчета 0420820 указывается стоимость иных активов, сведения о которых не отражаются в строках 1.1 - 1.10 раздела II отчета 0420820.

13.6. При составлении раздела II отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

13.6.1. Значение, указанное в строке 1 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.10 и 1.11 раздела II отчета 0420820, и равно сумме значений, указанных в строках 2 и 3 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.1 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.3 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.1.1 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.1.1.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.2 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.1, 1.2.2 и 1.2.3 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.2.1 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.2.1.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.3.1 и 1.3.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.4 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.4.1 и 1.4.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.7 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.7.1 и 1.7.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.8 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.8.1 и 1.8.2 раздела II отчета 0420820, и больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.8.3 - 1.8.7 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.8.7 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.8.7.1 и 1.8.7.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.9 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.9.1 и 1.9.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 1.10 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.10.1 и 1.10.2 раздела II отчета 0420820.

13.6.2. Значение, указанное в строке 2 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 2.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1.1 и 2.1.2.

13.6.3. Значение, указанное в строке 3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.1 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.1.1 - 3.1.3 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.1.1 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.1.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.1.2 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.2.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.1.3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1.3.1 и 3.1.3.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.2.1 - 3.2.3 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2.1 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.1.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2.2 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.2.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2.3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.2.3.1 и 3.2.3.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.3 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.3.1 и 3.3.2 раздела II отчета 0420820, и равно сумме значений, указанных в строках 3.3.3, 3.3.4 и 3.3.5 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.3.3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.3.3.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.3.5 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.3.5.1 и 3.3.5.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.4 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.4.1 и 3.4.2 раздела II отчета 0420820.

14. В разделе III отчета 0420820 указываются сведения о доходах, расходах и взносах КПК, учитываемых на счетах бухгалтерского учета, информация о которых отражена в отчете о целевом использовании средств и приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств, состоящих в том числе из отчета о финансовых результатах (при наличии), в соответствии с пунктом 2 статьи 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - отчет о целевом использовании средств).

В строке 4 раздела III отчета 0420820 указываются сведения о доходах КПК, полученных от осуществления деятельности, приносящей доход, и отраженных в отчете о целевом использовании средств, отчете о финансовых результатах (при наличии), входящем в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.

В строке 5 раздела III отчета 0420820 указываются сведения о расходах КПК, информация о которых отражена в отчете о целевом использовании средств, отчете о финансовых результатах (при наличии), входящем в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.

В строке 5.8 раздела III отчета 0420820 указываются сведения о расходах КПК, не отраженных в строках 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 5.6 и 5.7 раздела III отчета 0420820.

В строках 6.1 и 6.2 раздела III отчета 0420820 указываются полученные КПК в отчетном периоде средства целевого финансирования от членов КПК в виде вступительных и членских взносов (в том числе дополнительных взносов).

В строке 6.3 раздела III отчета 0420820 указывается сумма иных взносов (в том числе добровольные имущественные взносы и пожертвования) членов КПК, не включенных в строки 6.1 и 6.2 раздела III отчета 0420820.

15. При заполнении раздела III отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

15.1. Значение, указанное в строке 4 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9 и 4.10 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 4.1 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.3 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 4.6.1 раздела III отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 4.6.1.1 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 4.6 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.6.1 и 4.6.2 раздела III отчета 0420820.

15.2. Значение, указанное в строке 5 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 5.6, 5.7 и 5.8 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.1.1 раздела III отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 5.1.1.1 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.1 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1.1 и 5.1.2 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.2 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.2.1, 5.2.2 и 5.2.3 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.3 раздела III отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 5.3.1, 5.3.2, 5.3.3, 5.3.4, 5.3.5 и 5.3.6 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.3.1 раздела III отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 5.3.1.1 и 5.3.1.2 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.3.5 раздела III отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 5.3.5.1 раздела III отчета 0420820.

15.3. Значение, указанное в строке 6 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 6.1 - 6.3 раздела III отчета 0420820.

16. Значения показателей разделов IV - VI(1) отчета 0420820 указываются независимо от применяемой КПК системы налогообложения на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета КПК.

17. В разделе IV отчета 0420820 указываются сведения о предоставленных и привлеченных средствах, заключенных КПК договорах займа, потребительского займа, а также договорах, на основании которых привлекаются денежные средства членов КПК и лиц, не являющихся членами КПК, информация о членах КПК и иная информация о деятельности КПК.

КПК второго уровня не заполняют строки 10.1 - 10.2.1, 10.4, 10.4.1, 12.1, 12.1.1, 12.3, 13.1 - 13.3.1, 14.1, 14.4.1, 17, 17.1, 17.2, 18, 18.1, 19.1, 19.1.1, 19.3.1, 19.3.1.1, 21.1, 23.1, 23.1.1, 24.1, 25.1, 26.1, 27.1 раздела IV отчета 0420820.

В строках 13.1 - 13.3 раздела IV отчета 0420820 указывается информация о договорах потребительского займа, отвечающих условиям, установленным статьей 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (далее - Федеральный закон N 353-ФЗ).

В строке 18 раздела IV отчета 0420820 указывается сумма предоставленных КПК средств в соответствии с договорами займа на приобретение (строительство) жилого помещения, условиями погашения которых предусматривается возможность использования средств материнского (семейного) капитала, за последний квартал отчетного периода без нарастающего итога.

В строке 18.1 раздела IV отчета 0420820 указывается количество заключенных КПК договоров займа на приобретение (строительство) жилого помещения, условиями погашения которых предусматривается возможность использования средств материнского (семейного) капитала, за последний квартал отчетного периода без нарастающего итога.

В строке 32 раздела IV отчета 0420820 указывается сумма не исполненных в срок свыше 10 дней со дня наступления срока исполнения обязательств по налогам, сборам и иным обязательным платежам, уплачиваемым в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) в государственные внебюджетные фонды в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, в том числе обязательств по штрафам, пеням и иным санкциям за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по их уплате, а также по административным штрафам и штрафам, установленным уголовным законодательством Российской Федерации.

В строках 13.3, 13.3.1, 14 - 14.4.1, 16, 17 - 17.2, 33, 35 раздела IV отчета 0420820 сведения указываются за вычетом суммы резерва на возможные потери по займам по их категориям.

18. При заполнении раздела IV отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

18.1. Значение, указанное в строке 10 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 10.1, 10.2, 10.3 и 10.4 раздела IV отчета 0420820.

18.2. Значение, указанное в строке 11 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 11.1 раздела IV отчета 0420820.

18.3. Значение, указанное в строке 12 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 12.1, 12.2 и 12.3 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 12.1 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 12.1.1 раздела IV отчета 0420820.

18.4. Значение, указанное в строке 13.3 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 13.3.1 раздела IV отчета 0420820.

18.5. Значение, указанное в строке 14 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 14.1 - 14.4 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 14.4 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 14.4.1 раздела IV отчета 0420820.

18.6. Значение, указанное в строке 17 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 17.1 и 17.2 раздела IV отчета 0420820.

18.7. Значение, указанное в строке 19 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 19.1, 19.2 и 19.3 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 19.3 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 19.3.1, 19.3.2 и 19.3.3 раздела IV отчета 0420820.

18.8. Значение, указанное в строке 20 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанного в строке 20.1 раздела IV отчета 0420820.

18.9. Значение, указанное в строке 21 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 21.1 - 21.3 раздела IV отчета 0420820.

18.10. Значение, указанное в строке 22 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 22.1, 22.2 и 22.3 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 22.1 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 22.1.1 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 22.2 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 22.2.1 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 22.3 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 22.3.1 раздела IV отчета 0420820.

18.11. Значение, указанное в строке 23 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 23.1 и 23.2 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 23.1 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 23.1.1 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 23.2 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 23.2.1 раздела IV отчета 0420820.

18.12. Значение, указанное в строке 24 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 24.1 и 24.2 раздела IV отчета 0420820.

18.13. Значение, указанное в строке 25 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 25.1 и 25.2 раздела IV отчета 0420820.

18.14. Значение, указанное в строке 26 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 26.1 и 26.2 раздела IV отчета 0420820.

18.15. Значение, указанное в строке 27 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 27.1 и 27.2 раздела IV отчета 0420820.

18.16. Значение, указанное в строке 31 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 31.1 и 31.2 раздела IV отчета 0420820.

18.17. Значение, указанное в строке 35 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 35.1 раздела IV отчета 0420820.

18.18. Значение, указанное в строке 36 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 36.1 раздела IV отчета 0420820.

18.19. Значение, указанное в строке 37 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 37.1 раздела IV отчета 0420820.

19. Раздел V отчета 0420820 составляется за последний квартал отчетного периода без нарастающего итога. В разделе V отчета 0420820 указываются сведения о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов (далее - ПСК):

по договорам потребительского займа, предоставленным КПК в последнем квартале отчетного периода;

по договорам потребительского займа при наступлении случаев, указанных в пунктах 1 - 3 части 14.1 статьи 5 Федерального закона N 353-ФЗ, в последнем квартале отчетного периода.

19.1. В разделе V отчета 0420820 сведения о средневзвешенных значениях ПСК указываются по категориям потребительских займов, указанным в графе 2 раздела V отчета 0420820, определяемым Банком России на основании части 9 статьи 6 Федерального закона N 353-ФЗ.

В случае если по условиям договора потребительского займа потребительский заем может быть отнесен к нескольким категориям потребительских займов, указанным в графе 2 раздела V отчета 0420820, сведения о таком договоре потребительского займа должны быть отражены в разделе V отчета 0420820 по той категории потребительского займа, по которой ПСК, рассчитанная в соответствии со статьей 6 Федерального закона N 353-ФЗ, имеет наименьшее значение.

19.2. Для расчета показателей, отражаемых в графах 3 - 5 раздела V отчета 0420820, используются сведения о потребительских займах, предоставленных КПК в последнем квартале отчетного периода, независимо от наступления случаев, указанных в пунктах 1 - 3 части 14.1 статьи 5 Федерального закона N 353-ФЗ, а также сведения о договорах потребительского займа, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, в отношении каждого случая, указанного в пунктах 1 - 3 части 14.1 статьи 5 Федерального закона N 353-ФЗ.

19.3. В разделе V отчета 0420820 не отражаются сведения о договорах потребительского займа, предоставленных в рамках государственных программ, предусматривающих предоставление из федерального бюджета и (или) бюджета субъекта Российской Федерации субсидий кредиторам на возмещение недополученных доходов кредиторов по выданным потребительским займам.

19.4. В случае если исполнение обязательств по договору потребительского займа обеспечено двумя и более видами обеспечения, предметом одного из которых является залог, информация о таком договоре потребительского займа указывается при заполнении строки 1 раздела V отчета 0420820.

В случае если исполнение обязательств по договору потребительского займа обеспечено двумя и более видами залога, одним из которых является недвижимое имущество, информация о таком договоре потребительского займа указывается при заполнении строки 4 раздела V отчета 0420820.

19.5. В строке 2 раздела V отчета 0420820 неустойка не учитывается в качестве способа обеспечения исполнения обязательств по договору потребительского займа.

19.6. В строке 3.1.1 раздела V отчета 0420820 не указываются сведения о договорах потребительского займа, отвечающих условиям, установленным статьей 6.2 Федерального закона N 353-ФЗ.

19.7. В графе 3 раздела V отчета 0420820 указывается средневзвешенное значение ПСК по каждой категории потребительских займов, указанной в графе 2 раздела V отчета 0420820. Значение показателя в графе 3 раздела V отчета 0420820 указывается в процентах годовых с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления.

Для заполнения графы 3 раздела V отчета 0420820 рассчитывается произведение величины займа по каждому договору потребительского займа, указанному в абзацах втором и третьем настоящего пункта, и ПСК, рассчитанной в соответствии со статьей 6 Федерального закона N 353-ФЗ в отношении каждого договора потребительского займа, указанного в абзацах втором и третьем настоящего пункта.

Сумма произведений, полученных в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта по всем договорам потребительского займа одной категории потребительских займов, указанных в графе 2 раздела V отчета 0420820, делится на сумму потребительских займов по всем договорам потребительского займа, указанным в абзацах втором и третьем настоящего пункта, этой же категории потребительских займов и указывается в графе 3 раздела V отчета 0420820.

19.8. В графе 4 раздела V отчета 0420820 значения показателя указываются в тысячах рублей с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления.

19.9. В графе 5 раздела V отчета 0420820 отражается количество договоров потребительского займа, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта.

19.10. В случае если в одной из граф 3 - 5 строк 1, 2.1, 2.2, 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 - 3.3.3, 3.4.1 - 3.4.4, 3.5.1 - 3.5.4, 4 раздела V отчета 0420820 указано значение, отличное от нуля, в остальных графах указанных строк также должны быть указаны значения, отличные от нуля.

20. Раздел VI отчета 0420820 составляется начиная с отчетности за последний отчетный период 2025 года.

20.1. В разделе VI отчета 0420820 указываются суммы требований по договорам займа, заключенным КПК (далее - заключенный договор займа), и договорам займа, приобретенным КПК (далее - приобретенный договор займа), а также суммы резервов на возможные потери по указанным требованиям, сформированных согласно порядку формирования КПК резервов на возможные потери по займам, установленному в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (далее - порядок формирования резервов), на конец отчетного периода.

20.2. В разделе VI отчета 0420820 требования по заключенным договорам займа и приобретенным договорам займа должны быть сгруппированы в группы и подгруппы в соответствии с порядком формирования резервов.

20.3. Суммы требований по заключенным договорам займа и приобретенным договорам займа формируются на основании данных бухгалтерского учета, а также данных учета займов.

20.4. В подстроках "по основному долгу" (строки 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1) раздела VI отчета 0420820 отражаются требования:

по основному долгу по заключенному договору займа;

по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу кредитора, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по приобретенному договору займа в сумме, равной стоимости приобретения КПК указанных требований.

20.5. В подстроках "по процентным доходам" (строки 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2) раздела VI отчета 0420820 отражаются требования:

по начисленным процентам, иным платежам в пользу КПК, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по заключенному договору займа;

по процентам, иным платежам в пользу КПК, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по приобретенному договору займа, начисленным со дня приобретения КПК указанных требований.

20.6. При заполнении раздела VI отчета 0420820 должны соблюдаться равенства следующих значений показателей:

значения, указанные в подстроке "сумма" строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "сумма" строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке "РВПЗ" строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "РВПЗ" строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке "сумма" строки 12, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "сумма" строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке "РВПЗ" строки 12, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "РВПЗ" строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2 по соответствующим графам.

21. Раздел VI(1) отчета 0420820 составляется за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев 2025 года.

21.1. В разделе VI(1) отчета 0420820 указываются данные о задолженности по займам, выданным КПК, а также суммы резервов на возможные потери по указанным займам, сформированных в соответствии с порядком формирования резервов.

21.2. В подстроках "по основному долгу" (строки 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1) раздела VI(1) отчета 0420820 отражаются суммы основного долга по займам, в которые не включаются платежи в пользу КПК, вытекающие из договора займа, за исключением основного долга.

21.3. В подстроках "по процентным доходам" (строки 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2) раздела VI(1) отчета 0420820 отражаются суммы требований по начисленным процентным доходам по займам, в которые включаются проценты за пользование займом, а также любые заранее установленные договором займа доходы по займу.

21.4. При составлении раздела VI(1) отчета 0420820 должны соблюдаться равенства следующих значений показателей:

значения, указанные в подстроке "сумма задолженности" строки 10, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "сумма задолженности" строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке "РВПЗ" строки 10, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "РВПЗ" строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке "сумма задолженности" строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "сумма задолженности" строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке "РВПЗ" строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках "РВПЗ" строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2 по соответствующим графам.

22. В разделе VII отчета 0420820 указываются сведения о размещении средств резервных фондов КПК.

Раздел VII отчета 0420820 составляется начиная с отчетности за последний отчетный период 2025 года.

22.1. В графе 2 раздела VII отчета 0420820 указывается следующая информация:

в отношении банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам) - полное фирменное наименование кредитной организации, регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (далее - КГРКО), в которой размещены средства, а также дата и номер договора банковского счета (депозита);

в отношении займов, предоставленных КПК второго уровня, - наименование и ОГРН КПК второго уровня, а также дата и номер договора займа.

22.2. При заполнении раздела VII отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 3 строки 3, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1 и 3.2;

сумма значений, указанных в графе 3 строк 1, 2, 3 и 4, должна быть меньше или равна сумме резервного фонда КПК, указанного в графе 3 строки 2.2 раздела II отчета 0420820;

значение, указанное в графе 3 строки 3.1, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1.1 - 3.1.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о банковских счетах и (или) счетах по вкладам (депозитам), открытых КПК в кредитной организации, определенной в качестве системно значимой кредитной организации на основании перечня системно значимых кредитных организаций, сформированного Банком России в соответствии с Указанием Банка России от 13 апреля 2021 года N 5778-У "О методике определения системно значимых кредитных организаций" <2>;

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 17 мая 2021 года, регистрационный N 63482, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 6 октября 2023 года N 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный N 76594).

значение, указанное в графе 3 строки 3.2, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.2.1 - 3.2.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о банковских счетах и (или) счетах по вкладам (депозитам), открытых КПК в кредитной организации, имеющей универсальную лицензию на осуществление банковских операций, не являющейся системно значимой кредитной организацией;

значение, указанное в графе 3 строки 4, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 4.1 - 4.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о займе, предоставленном КПК второго уровня.

23. В разделе VII(1) отчета 0420820 указываются данные о размещении средств резервных фондов КПК.

Раздел VII(1) отчета 0420820 составляется за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев 2025 года.

23.1. В графе 2 раздела VII(1) отчета 0420820 указывается следующая информация:

в отношении банковских счетов и депозитов - полное фирменное наименование кредитной организации, регистрационный номер кредитной организации, в которой размещены средства, в соответствии с КГРКО, а также дата и номер договора банковского счета (депозита);

в отношении займов, выданных КПК второго уровня, - полное наименование и ОГРН КПК второго уровня, а также дата и номер договора займа.

23.2. При заполнении раздела VII(1) отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 3 строки 2, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 2.1 - 2.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о депозите и (или) банковском счете в кредитной организации;

значение, указанное в графе 3 строки 3, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1 - 3.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о займе, предоставленном КПК второго уровня;

сумма значений, указанных в графе 3 строк 1, 2 и 3, должна быть меньше или равна сумме резервного фонда КПК, указанного в графе 3 строки 2.2 раздела II отчета 0420820.

24. В разделе VIII отчета 0420820 указываются числовые значения показателей деятельности КПК, отраженных по строкам 2.1, 3.1, 8.1 и 8.2 раздела VIII отчета 0420820, и финансовых нормативов КПК, рассчитанные в соответствии с пунктами 1 и 2 Указания Банка России от 28 декабря 2015 года N 3916-У "О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов" <3>.

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 9 февраля 2016 года, регистрационный N 41025, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 5 ноября 2020 года N 5612-У (зарегистрировано Минюстом России 11 января 2021 года, регистрационный N 62039).

Значения показателей в разделе VIII отчета 0420820 указываются в процентах с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления, за исключением строк 2.1, 3.1, 8.1 и 8.2, в которых значения указываются в тысячах рублей в целых числах.

В случае если финансовый норматив КПК не рассчитывается, в строке (строках) раздела VIII отчета 0420820, соответствующей (соответствующих) такому финансовому нормативу, проставляется символ "-" (прочерк).

24.1. В строке 1 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения величины резервного фонда КПК и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН1).

24.2. В строке 2 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН2).

В строке 2.1 раздела VIII отчета 0420820 указывается максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств КПК от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, по договорам займа и (или) передачи личных сбережений (ЗПЧ(АЛ).

24.3. В строке 3 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК (ФНЗ).

В строке 3.1 раздела VIII отчета 0420820 указывается максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением КПК займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами (ЗЗЧ(АЛ).

24.4. В строке 4 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения величины паевого фонда КПК и размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН4).

24.5. В строке 5 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН5).

24.6. В строке 6 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК второго уровня, и части пассивов КПК, включающей в себя паевой фонд КПК и привлеченные денежные средства КПК (ФН6).

24.7. В строке 7 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения части активов КПК, включающей в себя денежные средства, средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги, задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов КПК, и общего размера денежных средств, привлеченных КПК (ФН7).

24.8. В строке 8 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения суммы денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев, и суммы денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев (ФН8).

В строке 8.1 раздела VIII отчета 0420820 указывается сумма денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива (СДТ).

В строке 8.2 раздела VIII отчета 0420820 указывается сумма денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива (СДО).

25. В разделе IX отчета 0420820 указываются сведения об аудиторской организации, с которой КПК заключен договор на проведение аудиторской проверки.

25.1. В графе 2 раздела IX отчета 0420820 указывается полное фирменное наименование аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

В случае если в период действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) полное фирменное наименование аудиторской организации изменилось, в графе 2 раздела IX отчета 0420820 указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - предыдущее полное фирменное наименование аудиторской организации. Использование в графе 2 раздела IX отчета 0420820 значения "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

25.2. В графе 3 раздела IX отчета 0420820 указывается ОГРН аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

25.3. В графе 4 раздела IX отчета 0420820 указывается адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

25.4. В графе 5 раздела IX отчета 0420820 указывается основной регистрационный номер записи (далее - ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" ведет саморегулируемая организация аудиторов (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций).

25.5. В графе 6 раздела IX отчета 0420820 указывается код вида отчетности, подлежащей аудиторской проверке:

1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

В случае если в соответствии с договором на проведение аудиторской проверки (дополнительным соглашением к нему) аудиторской проверке подлежит более одного вида отчетности, в графе 6 указывается информация по каждому виду отчетности отдельно.

25.6. В графах 7 и 8 раздела IX отчета 0420820 указываются дата заключения КПК договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) и дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) соответственно. При этом графы 7 и 8 раздела IX отчета 0420820 в отношении дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки заполняются в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки. В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки.

Сведения о договоре на проведение аудиторской проверки (дополнительном соглашении к нему) указываются отдельными строками.

25.7. В графе 9 раздела IX отчета 0420820 указывается дата составления аудиторского заключения, полученного КПК.

25.8. В графе 10 раздела IX отчета 0420820 указывается код периода, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение:

1 - год;

2 - девять месяцев;

3 - первое полугодие;

4 - первый квартал;

5 - иной период.

Каждый код периода в графе 10 раздела IX отчета 0420820 отражается отдельной строкой.

В случае если в графе 10 раздела IX отчета 0420820 указан код 5 (иной период), в графе 11 раздела IX отчета 0420820 указывается период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, а также отражаются обстоятельства, обусловившие ее составление.

25.9. В графах 12 - 14 раздела IX отчета 0420820 указываются сведения о подписавшем аудиторское заключение руководителе аудита: фамилия, имя, отчество (при наличии), ОРНЗ в реестре аудиторов и аудиторских организаций и номер квалификационного аттестата аудитора.

25.10. В графах 15 - 17 раздела IX отчета 0420820 указываются сведения о руководителе аудиторской организации или уполномоченном им лице, подписавшем аудиторское заключение: фамилия, имя, отчество (при наличии), ОРНЗ в реестре аудиторов и аудиторских организаций и номер квалификационного аттестата аудитора.

В случае наличия у руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора при заполнении граф 14 и 17 раздела IX отчета 0420820 указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XX-XXXXXX".

В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, информация о таком руководителе аудита указывается в графах 12 - 14, 15 - 17 раздела IX отчета 0420820.

25.11. В графе 18 раздела IX отчета 0420820 указывается код мнения, выраженного в аудиторском заключении:

1 - немодифицированное мнение;

2 - мнение с оговоркой;

3 - отрицательное мнение;

4 - отказ от выражения мнения.

25.12. В графе 19 раздела IX отчета 0420820 отражаются изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение), а также информация о включении в аудиторское заключение раздела (разделов) "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства", "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении указанного раздела (разделов).

25.13. В случае если раздел IX отчета 0420820 составляется КПК в связи с заключением договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему), графы 9 - 19 раздела IX отчета 0420820 не заполняются.

26. В разделе X отчета 0420820 указывается информация о физических и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами КПК, с указанием основания (оснований), в силу которого (которых) лицо признается аффилированным лицом КПК в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее - основание аффилированности).

При отсутствии у КПК аффилированных лиц раздел X отчета 0420820 не заполняется.

26.1. В графе 1 раздела X отчета 0420820 указываются порядковые номера аффилированных лиц. Лицам с кодами основания (оснований) аффилированности А1-1, А1-2 и А1-3 присваивается порядковый номер в виде целого числа (1; 2; ...). Лицам с кодом основания аффилированности А2 присваивается порядковый номер в виде двух целых чисел через точку без пробела, где первое число - порядковый номер группы, а второе число - номер члена КПК в группе (1.1; 1.2; 1.3; ...).

26.2. В графе 7 раздела X отчета 0420820 указываются следующие коды основания аффилированности:

А1-1 - член коллегиального органа управления КПК, за исключением члена общего собрания КПК;

А1-2 - член коллегиального исполнительного органа КПК;

А1-3 - лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа КПК;

А2 - лица - члены КПК, являющиеся аффилированными лицами и (или) входящие в группу лиц с лицами, указанными в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта, а также лица - члены КПК, являющиеся аффилированными лицами, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта, которые образуют группу лиц, являющуюся крупнейшим заемщиком КПК, и (или) входят в группу лиц, которые образуют группу лиц, являющуюся крупнейшим заемщиком КПК (далее при совместном упоминании - группа лиц, являющаяся крупнейшим заемщиком КПК).

В целях заполнения раздела X отчета 0420820 по коду А2 указываются пять групп лиц, являющихся крупнейшими заемщиками КПК. В целях заполнения раздела X отчета 0420820 принадлежность к группе лиц, являющейся крупнейшим заемщиком КПК, определяется на основании размера задолженности по основному долгу по договорам займа, в соответствии с которыми КПК предоставляет займы, на конец отчетного периода.

26.3. В графе 8 раздела X отчета 0420820 указываются следующие сведения:

по кодам А1-1, А1-2, А1-3 - наименование коллегиального органа или наименование должности единоличного исполнительного органа КПК;

по коду А2 - основания для включения лица в группу лиц в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции", основания для отнесения лица к аффилированным лицам, указанные в статье 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках".

При наличии двух и более оснований аффилированности в графах 5 - 7 раздела X отчета 0420820 через точку с запятой указываются все даты и основания аффилированности.

27. В разделе XI отчета 0420820 указывается информация о фондах, сформированных КПК: паевом фонде, резервном фонде, фонде финансовой помощи, ином фонде (далее при совместном упоминании - фонд), в соответствии с внутренними нормативными документами КПК.

27.1. В графе 1 раздела XI отчета указывается наименование фонда в соответствии с внутренними нормативными документами КПК.

27.2. В графе 2 раздела XI отчета 0420820 указывается размер фонда по состоянию на начало отчетного периода.

27.3. В графе 3 раздела XI отчета 0420820 указывается объем средств, поступивших на пополнение фонда в течение отчетного периода.

27.4. В графе 4 раздела XI отчета 0420820 указывается объем израсходованных средств фонда в течение отчетного периода.

27.5. В графе 5 раздела XI отчета 0420820 указывается размер фонда по состоянию на конец отчетного периода.