Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ

Согласно Федеральному закону N 115-ФЗ при оказании аудиторских услуг аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана организовать внутренний контроль в целях ПОД/ФТ, осуществлять его на систематической основе и поддерживать в актуальном состоянии. Одним из элементов организации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ является разработка правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. Помимо этого, организация внутреннего контроля предполагает назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию этих правил, и принятие иных внутренних организационных мер в указанных целях.

Требования к правилам внутреннего контроля утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2021 г. N 1188 <10>. При разработке правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ необходимо принять во внимание, что согласно Федеральному закону "Об аудиторской деятельности" аудиторская организация (индивидуальный аудитор) обязана установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) и требования к организации указанного контроля устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.

--------------------------------

<10> См. Информационные сообщения ИС-аудит-47, ИС-аудит-56.

Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ должны включать следующие обязательные программы:

а) программа, определяющая организационные основы внутреннего контроля;

б) программа идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев;

в) программа изучения клиента;

г) программа оценки рисков и управления рисками ОД/ФТ;

д) программа выявления сделок и финансовых операций, имеющих признаки связи с ОД/ФТ и представления сведений о них в Росфинмониторинг;

е) программа, регламентирующая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, готовящих и (или) осуществляющих от имени или по поручению своих клиентов операции, указанные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ);

ж) программа подготовки и обучения кадров в сфере ПОД/ФТ и распространения оружия массового уничтожения;

з) программа проверки системы внутреннего контроля;

и) программа хранения информации и документов, полученных в результате реализации обязанностей по ПОД/ФТ и распространению оружия массового уничтожения.

В случае если помимо аудиторских услуг аудиторская организация (индивидуальный аудитор) оказывает прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, заключающиеся в подготовке или осуществлении от имени или по поручению клиента операций и сделок, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ, подлежат утверждению единые правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ для всех видов оказываемых услуг. Однако в таких правилах должны быть отражены особенности осуществления внутреннего контроля для каждого вида деятельности.