Направление деятельности МУ ФК: II. Организация и осуществление ведомственного контроля, внутреннего контроля и внутреннего аудита

1.

Принятие МУ ФК внутренних организационно-распорядительных документов по осуществлению внутреннего контроля и внутреннего аудита:

2

1

1

несоответствие внутренних распорядительных, организационных, инструктивных и методических документов по организации и осуществлению контрольно-аудиторским подразделением МУ ФК установленных полномочий требованиям правовых актов Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности II "Организация и осуществление ведомственного контроля, внутреннего контроля и внутреннего аудита" (далее - направление деятельности II) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Осуществление в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками ведомственного контроля и внутреннего аудита:

2

2

1

несоблюдение порядка планирования контрольных и аудиторских мероприятий в отношении деятельности структурных подразделений МУ ФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

2

2

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении организации и проведении проверок деятельности структурных подразделений МУ ФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

2

3

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки и внесении на рассмотрение руководству МУ ФК отчетов о результатах, проверок деятельности структурных подразделений МУ ФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

2

4

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации казначейских рисков (в том числе бюджетных), внесению изменений в карты внутреннего контроля, а также предложения по повышению качества финансового менеджмента, в том числе экономности и результативности использования бюджетных средств, по совершенствованию систем внутреннего контроля, ведомственного контроля и внутреннего аудита, по организации внутреннего контроля, осуществляемого методами "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль" в МУ ФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

2

5

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении формирования и направления руководству МУ ФК отчетности о контрольной и аудиторской деятельности;

-

X

-

X

-

-

средний

2

2

6

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении контроля за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений МУ ФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

2

7

иные риски по пункту 2 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Организация деятельности структурных подразделений МУ ФК по управлению внутренними (операционными) казначейскими рисками:

2

3

1

несоблюдение порядка свода и анализа отчетности о результатах управления внутренними рисками, представленной структурными подразделениями МУ ФК;

-

X

-

X

-

-

средний

2

3

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство отчетности о результатах управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, а также предложений по актуализации классификаторов внутренних (операционных) казначейских рисков;

-

X

-

X

-

-

средний

2

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Обеспечение координации деятельности структурных подразделений МУ ФК по осуществлению внутреннего контроля:

2

4

1

неосуществление в структурных подразделениях МУ ФК внутреннего контроля с использованием методов "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль";

-

X

-

X

-

-

средний

2

4

2

несоблюдение порядка подготовки и оформления аналитической справки о результатах осуществления структурными подразделениями МУ ФК внутреннего контроля;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

4

3

несвоевременное направление аналитической справки о результатах осуществления структурными подразделениями МУ ФК внутреннего контроля руководителю МУ ФК для рассмотрения;

-

X

-

X

-

-

средний

2

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Составление и направление в Федеральное казначейство отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в МУ ФК, а также иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к контрольно-аудиторской деятельности:

2

5

1

несоблюдение порядка составления и направления в Федеральное казначейство сведений о проведенных органами государственного контроля (надзора) контрольных мероприятиях и установленных нарушениях (недостатках) в деятельности МУ ФК;

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

2

несоблюдение порядка составления и направления в Федеральное казначейство сведений о результатах проведения ведомственного контроля в структурных подразделениях МУ ФК;

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

3

несоблюдение порядка составления и направления в Федеральное казначейство сведений о результатах проведения внутреннего финансового аудита в структурных подразделениях МУ ФК;

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

4

иные риски по пункту 5 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Организация и осуществление внутреннего финансового аудита (далее - ВФА) в МУ ФК <4>:

2

6

1

отсутствие ведомственного правового акта, регламентирующего осуществление ВФА в МУ ФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

6

2

несоответствие положений ведомственного правового акта, регламентирующего осуществление ВФА в МУ ФК, требованиям нормативных правовых актов Минфина России;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

3

несвоевременное составление плана проведения аудиторских мероприятий МУ ФК на очередной календарный год;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

6

4

некачественное составление плана проведения аудиторских мероприятий МУ ФК на очередной календарный год, в том числе в части его утверждения должностным лицом, не являющимся руководителем МУ ФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

5

отсутствие утвержденного реестра бюджетных рисков на очередной календарный год;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

6

6

несвоевременное утверждение реестра бюджетных рисков на очередной календарный год;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

7

непроведение актуализации реестра бюджетных рисков в течение календарного года;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

8

некачественное формирование программы аудиторского мероприятия;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

9

несвоевременное утверждение программы аудиторского мероприятия;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

6

10

иные риски по пункту 6 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Оформление результатов ВФА <5>:

2

7

1

некачественное составление заключения о результатах аудиторского мероприятия;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

7

2

несоблюдение срока подписания заключения о результатах аудиторского мероприятия;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

7

3

несоблюдение сроков направления заключения о результатах аудиторского мероприятия руководителю МУ ФК и субъекту бюджетных процедур (в случае принятия такого решения руководителем МУ ФК), руководителю уполномоченной организации, которой переданы полномочия МУ ФК по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

7

4

несоблюдение порядка принятия руководителем МУ ФК решений по результатам рассмотрения заключения о результатах аудиторского мероприятия;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

7

5

неосуществление мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

7

6

некачественное составление годовой отчетности о результатах деятельности субъекта ВФА;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

7

7

несвоевременное представление руководителю МУ ФК годовой отчетности о результатах деятельности субъекта ВФА;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

7

8

иные риски по пункту 7 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление работы по размещению информации на официальном сайте МУ ФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

2

8

1

наличие искаженных (недостоверных) сведений в информации, размещаемой на официальном сайте МУ ФК в информационно телекоммуникационной сети "Интернет";

-

-

X

X

-

-

значимый

2

8

2

неразмещение (несвоевременное размещение) информации на официальном сайте МУ ФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

X

-

X

-

-

средний

2

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые МУ ФК по направлению деятельности II Классификатора рисков:

2

9

1

другие риски, возникающие в работе МУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий