Направление деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК): IX.1. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

Проведение операций на казначейских счетах для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений N 03100 МОУ ФК (далее - счета N 03100):

9.1

1

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций МОУ ФК на счетах N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности IX.1 "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности IX.1) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Ведение аналитического учета:

9.1

2

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

2

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и установленных приказом Минфина России о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также приказом Минфина России об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующий финансовый год;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

2

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

X

-

значимый

9.1

2

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных ИС МОУ ФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, а также между бюджетами государств - членов ЕАЭС:

9.1

3

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

3

2

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения таможенных платежей между бюджетами государств - членов ЕАЭС;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

3

3

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, отнесения данных поступлений на невыясненные поступления, их возврат (уточнение):

9.1

4

1

несоблюдение порядка формирования документов на возврат невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

4

2

несоблюдение установленного порядка учета поступлений в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

4

3

несоблюдение установленного порядка уточнения принадлежности платежа, перечисленного в иностранной валюте, к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору доходов бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

4

4

несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов, лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого Федеральной таможенной службе (далее - ФТС России):

9.1

5

1

несоблюдение порядка направления отчетности при открытии (закрытии) лицевого счета администратора доходов бюджета, лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого ФТС России;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

5

2

несоблюдение порядка ведения справочника Реестр администрируемых доходов на основании информации из Реестра администрируемых доходов, представленного главным администратором доходов федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

5

3

несоблюдение порядка ведения справочника Реестр администрируемых доходов на основании информации из Реестра администрируемых доходов, представленного главным администратором доходов бюджета

X

-

-

X

-

-

низкий

9.1

5

4

субъекта Российской Федерации (муниципального образования, территориального фонда обязательного медицинского страхования) в УФК; иные риски по пункту 5 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

9.1

6

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (ФТС России) Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

4

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей) (в части реквизитов, необходимых для корректного зачисления и учета платежа);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

5

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей) (в части реквизитов, не влияющих на зачисление и учет платежа);

X

-

-

-

X

-

средний

9.1

6

6

необоснованное исполнение документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (ФТС России) на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

7

несвоевременное исполнение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 03100);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

8

несоблюдение порядка и сроков исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

9

несоблюдение порядка отражения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным в федеральный бюджет, и по которым по истечении трех лет со дня их зачисления в федеральный бюджет не осуществлены возврат, уточнение;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

6

10

неосуществление контроля за проведением операций возврата (перечисления) средств плательщикам, банкам, организациям федеральной почтовой связи, платежным агентам, государственным учреждениям неуполномоченными сотрудниками;

X

-

-

-

X

-

средний

9.1

6

11

отражение в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456) операций по уточнению, возврату невыясненных поступлений не в полном объеме;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

6

12

иные риски по пункту 6 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

9.1

7

1

несоблюдение порядка формирования и сроков направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей (далее - Реестр платежей) в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

7

2

несоблюдение порядка оформления и направления Реестра платежей в УФК, от которого был получен указанный Реестр платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

7

3

несоблюдение порядка отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

7

4

несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Завершение операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года МОУ ФК:

9.1

8

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года МОУ ФК в текущем финансовом году;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Представление администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (ФТС России) информации, установленной нормативными правовыми актами Минфина России и Федерального казначейства:

9.1

9

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

9

2

предоставление администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета неполной информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

9

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета информации учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

9

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

9

5

иные риски по пункту 9 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Исполнение документов администратора доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (ФТС России):

9.1

10

1

необоснованное исполнение документов администратора доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

10

2

несвоевременность исполнения документов администратора доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

10

3

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, а также обоснованности возврата государственной пошлины, не администрируемой налоговыми органами;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

10

4

необоснованность отказа в исполнении документов администраторов доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета и направлении Уведомления (протокола);

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

10

5

несвоевременность направления администратору доходов бюджета, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

-

X

-

значимый

9.1

10

6

иные риски по пункту 10 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Представление (направление) органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты:

9.1

11

1

несвоевременное направление органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

11

2

предоставление органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

11

3

несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов:

9.1

12

1

несоблюдение порядка при осуществлении привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (ФТС России) при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа (при недостаточности на счете N 03100 средств для проведения указанных операций);

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление работы в соответствии с приказом Федерального казначейства от 25 декабря 2014 г. N 320 "Об утверждении Порядков исполнения Федеральным казначейством положений Приложения N 5 "Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов" и Приложения N 8 "Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам" к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" (далее - приказ Федерального казначейства N 320):

9.1

13

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения пошлин, зачисленных на отдельный казначейский счет МОУ ФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

13

2

несвоевременное направление в банк расчетных документов на перечисление МОУ ФК от имени Российской Федерации пошлин, зачисленных в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320 на соответствующие счета государств - членов ЕАЭС;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

13

3

несвоевременность формирования и направления отчетов в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

13

4

иные риски по пункту 13 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление проверки информации, содержащейся в Перечне источников доходов Российской Федерации:

9.1

14

1

несвоевременность проверки информации, содержащей в Перечне источников доходов Российской Федерации, на предмет ее соответствия бюджетному законодательству Российской Федерации;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Осуществление регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе:

9.1

15

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

15

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

15

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

X

-

X

-

-

средний

9.1

15

4

иные риски по пункту 15 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Направление информации в ГИС ГМП:

9.1

16

1

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о зачислении денежных средств на счет N 03100;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

16

2

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о возврате денежных средств плательщику;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

16

3

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации об уточнении вида и принадлежности платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Составление установленных форм отчетности и представление ее в Федеральное казначейство:

9.1

17

1

несоблюдение порядка составления установленных форм отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

17

2

несвоевременное представление установленных форм отчетности в Федеральное казначейство;

-

-

X

X

-

-

значимый

9.1

17

3

иные риски по пункту 17 направления деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Другие операции, действия (в том числе по формированию, документов), осуществляемые МОУ ФК по направлению деятельности IX. 1 Классификатора рисков:

9.1

18

1

другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IX.1 Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий