Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

Проведение операций на казначейском счете для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений N 03100 (далее - счет N 03100):

1

1

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности I "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I) Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - Классификатор рисков).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Ведение аналитического учета:

1

2

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

X

-

X

-

-

средний

1

2

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и установленных приказом Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также приказом Минфина России об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), Центра специализации по учету и распределению поступлений, администрируемых налоговыми органами - Управления Федерального казначейства по Тульской области, (далее - УФК, Центр специализации соответственно);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации:

1

3

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации <1>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

3

2

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты <2>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также их возврата (уточнения):

1

4

1

несоблюдение установленного порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

2

несоблюдение установленного порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

3

несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов, лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого уполномоченному налоговому органу <3>:

1

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета, лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого уполномоченному налоговому органу <4>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

2

несвоевременность доведения отчетных форм администратору доходов бюджета, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого уполномоченному налоговому органу <5>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

3

несоблюдение порядка приема Реестра администрируемых доходов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

4

несоответствие информации по дополнительному бюджетному финансированию, в подсистему управления расходами государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - ПУР ЭБ), операциям на счете N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

5

ненаправление (несвоевременное направление) информации по дополнительному бюджетному финансированию в ПУР ЭБ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

6

иные риски по пункту 5 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

1

6

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <6> Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

4

несоблюдение установленного порядка оформления распоряжений при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

5

необоснованность исполнения документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <7> на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

6

несвоевременное исполнение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 03100);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

8

несоблюдение порядка отражения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным в федеральный бюджет, и по которым по истечении трех лет со дня их зачисления в федеральный бюджет не осуществлены возврат, уточнение;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

9

несвоевременное предоставление в систему обеспечения сбора, анализа и визуализации данных для центрального аппарата Федерального казначейства отчета "Мониторинг соблюдения администраторами доходов бюджетов сроков направления в органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности в ответ на Запросы на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет";

X

-

-

X

-

-

низкий

1

6

10

несвоевременность выгрузки в систему комплексного информационно-аналитического обеспечения деятельности Федерального казначейства отчета "Мониторинг проверки обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами";

X

-

-

X

-

-

низкий

1

6

11

иные риски по пункту 6 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Уточнение поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

7

1

несоблюдение порядка формирования и сроков направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

2

несоблюдение порядка и сроков исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

3

несоблюдение правил отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

4

несоблюдение установленных сроков уточнения поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Завершение операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года:

1

8

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

2

несоблюдение установленных сроков завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Представление (направление) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты:

1

9

1

ненаправление (несвоевременное направление) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

2

предоставление финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

3

несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов, учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

4

иные риски по пункту 9 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Представление администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <8> информации, установленной нормативными правовыми актами Минфина России и Федерального казначейства:

1

10

1

несоблюдение порядка представления информации администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

2

непредставление, представление неполной информации администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

3

несоответствие представленной администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета информации учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление перечислений (взысканий) из бюджетов:

1

11

1

несоблюдение порядка исполнения документов соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленного законодательством Российской Федерации (далее - документы на перечисление (взыскание) из бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

2

несоблюдение правил отражения операций по перечислению (взысканию) из бюджетов в Ведомости учета возвратов (перечислений) (код формы по КФД 0531462);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

3

несоблюдение установленного порядка взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

4

несоблюдение установленного срока направления в Центр специализации документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

5

несвоевременное осуществление расчета поступлений, подлежащих перечислению (взысканию) из бюджетов, на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов, полученных от соответствующего структурного подразделения УФК <9>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

6

несоблюдение установленных сроков взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

7

иные риски по пункту 11 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Исполнение иных документов администратора доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <10>:

1

12

1

необоснованное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

2

необоснованное исполнение документов администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <11>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

3

несвоевременное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

4

несвоевременное исполнение документов администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <12>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

5

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, а также при проверке обоснованности возврата государственной пошлины, не администрируемой налоговыми органами;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

6

необоснованность отказа в исполнении документов администратора доходов бюджета и направлении Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

12

7

необоснованность отказа в исполнении документов администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <13> и направлении Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

12

8

несвоевременность направления администратору доходов бюджета Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

12

9

несвоевременность направления, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах <14>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

10

несоблюдение установленного порядка оформления распоряжений при возврате (перечислении) на основании документов администратора доходов бюджета (за исключением возвратов сумм поступлений единого налогового платежа);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

11

несоблюдение установленного порядка оформления распоряжений при возврате плательщикам сумм поступлений единого налогового платежа на основании документов, представленных налоговыми органами <15>;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

12

иные риски по пункту 12 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 03100 средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа:

1

13

1

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета и (или) единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <16> при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

2

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета <17> при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

3

иные риски по пункту 13 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе <18>:

1

14

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

14

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

14

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

X

-

X

-

-

средний

1

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Направление информации в ГИС ГМП:

1

15

1

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о зачислении денежных средств на счет N 03100;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

2

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о возврате денежных средств плательщику;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

3

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации об уточнении вида и принадлежности платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

4

иные риски по пункту 15 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Соблюдение порядка организации работ по проведению проверки информации, содержащейся в Перечне источников доходов Российской Федерации:

1

16

1

несоблюдение сроков проверки информации, содержащейся в Перечне источников доходов Российской Федерации на предмет ее соответствия бюджетному законодательству Российской Федерации;

-

X

-

X

-

-

средний

1

16

2

иные риски по пункту 16 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Составление установленных форм отчетности и иной информации, представление ее в Федеральное казначейство и в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК):

1

17

1

несоблюдение порядка формирования отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый