Направление деятельности: XX. Осуществление надзора за аудиторской деятельностью

1.

Организация и проведение проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (далее - внешний контроль деятельности аудиторских организаций):

20

1

1

несоответствие требованиям нормативных правовых актов порядка назначения и подготовки, проведения проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, профилактических мероприятий при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, а также применения мер воздействия, включая контроль за исполнением решения о мере воздействия;

-

-

X

-

X

-

значимый

20

1

2

несоблюдение требований к выявлению и предупреждению фактов нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности"), других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям (далее - аудиторские организации);

-

X

-

-

X

-

значимый

20

1

3

неосуществление анализа и обобщения материалов проверок, несвоевременность подготовки и представления информации, справок, отчетов, аналитических документов по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, в том числе в центральный аппарат Федерального казначейства;

-

X

-

-

X

-

значимый

20

1

4

иные риски по пункту 1 направления деятельности XX "Осуществление надзора за аудиторской деятельностью" (далее - направление деятельности XX) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Организация и проведение проверок контроля (надзора) в сфере в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - контроль в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ):

20

2

1

несоответствие требованиям нормативных правовых актов порядка назначения, подготовки и проведения проверок контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, профилактических мероприятий при осуществлении контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, а также применения мер воздействия, включая контроль за исполнением решений о применении мер воздействия;

-

-

X

-

X

-

значимый

20

2

2

несоблюдение требований к выявлению и предупреждению фактов нарушения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", принимаемых в соответствии с ним нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации аудиторскими организациями;

-

X

-

-

X

-

значимый

20

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление производства по делам об административных правонарушениях и учета дел об административных правонарушениях:

20

3

1

несоставление протоколов об административных правонарушениях в случае выявления фактов, свидетельствующих о наличии событий административных правонарушений;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

2

несоблюдение порядка извещения лиц о времени и месте составления протокола об административном правонарушении;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

3

несоблюдение процессуальных сроков направления протоколов и материалов дел об административных правонарушениях на рассмотрение;

-

X

-

X

-

-

средний

20

3

4

несоблюдение требований к содержанию протоколов, определений и постановлений по делам об административных правонарушениях;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

5

отсутствие контроля за исполнением вступивших в законную силу постановлений о назначении административных наказаний в виде штрафа, вынесенных судьями федеральных судов по результатам рассмотрения протоколов об административных правонарушениях;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

6

несоблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях;

-

X

-

X

-

-

средний

20

3

7

неосуществление направления копий постановлений о назначении административных наказаний, вынесенных мировыми судьями, в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий финансовое (организационное) обеспечение деятельности мировых судей;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

8

иные риски по пункту 3 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Планирование проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций:

20

4

1

несоответствие требованиям нормативных правовых актов порядка планирования проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций и согласования проведения внеплановых проверок;

-

X

-

X

-

-

средний

20

4

2

неосуществление анализа рынка аудиторских услуг, неопределение общего количества объектов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, местонахождение которых относятся к подведомственной территории, непредставление в центральный аппарат Федерального казначейства сведений по итогам проведенного анализа;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

4

3

"нарушение сроков планирования проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, в том числе невнесение изменений в План проведения плановых контрольно-надзорных мероприятий территориального органа Федерального казначейства";

-

X

-

X

-

-

средний

20

4

4

"несогласование с органами прокуратуры проведения внеплановых выездных проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций";

-

X

-

X

-

-

средний

20

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Внесение информации об исполнении государственной функции по внешнему контролю деятельности аудиторских организаций в автоматизированную систему.

20

5

1

несоблюдение правил формирования и ведения единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий;

-

-

X

-

X

-

значимый

20

5

2

несоблюдение требований к обеспечению публичности результатов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций;

-

X

-

X

-

-

средний

20

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Рассмотрение жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, нарушающих требования Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций:

20

6

1

несоблюдение порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, нарушающих требования Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Рассмотрение жалоб, поступающих посредством подсистемы досудебного обжалования государственной информационной системы "Типовое облачное решение по автоматизации контрольной (надзорной) деятельности", на решения территориального органа Федерального казначейства, действия (бездействие) его должностных лиц:

20

7

1

несоблюдение порядка рассмотрения жалоб, поступающих посредством подсистемы досудебного обжалования государственной информационной системы "Типовое облачное решение по автоматизации контрольной (надзорной) деятельности", на решения территориального органа Федерального казначейства, действия (бездействие) его должностных лиц;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности XX Классификатора рисков:

20

8

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий