"Методические рекомендации Банка России по отражению на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных...

5.4.3. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета после признания КУ по договорам НПО

После признания КУ по договорам НПО фонд отражает на счетах бухгалтерского учета следующими бухгалтерскими записями:

восстановление КУ в части РП:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

31.12.2029

Дебет счета

N 37906

-

0-00

12-00

23-00

2-00

3

Кредит счета

N 71314

11301

0-00

12-00

23-00

2-00

3

корректировку выручки по страхованию по договорам НПО на сумму восстановления КУ в части РП:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

31.12.2029

Дебет счета

N 71309

11102

0-00

12-00

23-00

2-00

3

Кредит счета

N 37903

-

0-00

12-00

23-00

2-00

3

(л/с КУ)

восстановление КУ в части выплат негосударственных пенсий:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

31.12.2029

Дебет счета

N 37906

-

0-00

446-00

262-00

66-00

3

Кредит счета

N 71314

11301

0-00

446-00

262-00

66-00

3

корректировку выручки по страхованию по договорам НПО на сумму восстановления КУ в части выплаты негосударственных пенсий:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

31.12.2029

Дебет счета

N 71309

11103

0-00

446-00

262-00

66-00

3

Кредит счета

N 37903

-

0-00

446-00

262-00

66-00

3

(л/с КУ)

восстановление КУ в части затрат, связанных с обслуживанием договоров НПО:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

31.12.2029

Дебет счета

N 37906

-

0-00

3-00

2-00

1-00

3

Кредит счета

N 71314

11301

0-00

3-00

2-00

1-00

3

корректировку выручки по страхованию по договорам НПО на сумму восстановления КУ в части затрат, связанных с обслуживанием договоров НПО:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

31.12.2029

Дебет счета

N 71309

11106

0-00

3-00

2-00

1-00

3

Кредит счета

N 37903

-

0-00

3-00

2-00

1-00

3

(л/с КУ)

5.4.2. Отражение финансовых расходов по страхованию по договорам НПО по КУ 5.5. Отражение начисления негосударственных пенсий участникам и выкупных сумм правопреемникам