7.1. Планирование

7.1.1

Стратегический анализ.

Чтобы составить план проведения валидации, эксперт по валидации должен в достаточной степени разбираться в связанной с парниковыми газами деятельности и в соответствующей отраслевой информации. Это поможет эксперту по валидации:

- определить потенциальные существенные искажения и вероятность их возникновения;

- выбрать процедуры сбора свидетельств, которые обеспечат базу для оценки и выводов.

В рамках стратегического анализа необходимо учитывать:

a) информацию по соответствующему сектору (отрасли);

b) характер деятельности;

c) требования критериев, включающие применяемые нормативные требования и (или) требования программы по парниковым газам;

d) порог существенности предполагаемого пользователя, включая количественные и качественные составляющие;

e) вероятную точность и полноту заявления в отношении парниковых газов;

f) раскрытие полной информации в заявлении в отношении парниковых газов;

g) область применения заявления в отношении парниковых газов и соответствующие границы;

h) временные границы данных;

i) выбросы ИПН и их вклад в общее заявление в отношении парниковых газов;

j) пригодность методов количественного определения и отчетности, а также любые изменения;

k) источники информации по парниковым газам;

l) информационную систему управления данными и средства внутреннего контроля;

m) управленческий контроль за отчетностью ответственной стороны и поддерживающими процессами;

n) наличие свидетельств для информации и заявления в отношении парниковых газов ответственной стороны;

o) результаты анализа чувствительности или неопределенности;

p) другую важную информацию.

7.1.2

Пороги существенности.

Эксперт по валидации должен определить пороги существенности с целью формулирования выводов относительно заявления в отношении парниковых газов.

Эксперт по валидации должен идентифицировать проблемы качества, которые могут оказаться

существенными <1>.

7.1.3

Тестирование оценок.

Эксперт по валидации должен оценить, насколько применяемые допущения соответствуют критериям и насколько пригодны оценки будущих значений.

Эксперт по валидации должен оценить:

a) пригодность методик оценки;

b) применимость допущений в оценке;

c) качество данных, использованных для оценки.

Эксперт по валидации должен разработать процедуры сбора свидетельств для валидации, с помощью которых он сможет проверить результативность функционирования механизмов (средств) контроля при выполнении оценки. Эксперт по валидации должен произвести свою собственную оценку или создать диапазон для количественной оценки прогноза ответственной стороны.

7.1.4

Оценка характеристик деятельности, связанной с парниковыми газами

7.1.4.1

Общие положения.

Эксперт по валидации должен спланировать действия по сбору свидетельств, чтобы оценить характеристики деятельности, связанной с парниковыми газами:

- признание;

- владение;

- границы выбросов и поглощения парниковых газов;

- выбор базовой линии;

- измерения деятельности;

- вторичные эффекты;

- методики количественного определения и измерений;

- информационная система по парниковым газам и средства внутреннего контроля;

- функциональная эквивалентность;

- расчеты в заявлении в отношении парниковых газов;

- будущие оценки;

- неопределенность;

- чувствительность.

7.1.4.2

Признание.

Эксперт по валидации должен определить, признает ли предполагаемый(ые) пользователь(ли) деятельность, связанную с парниковыми газами. При оценке признания эксперт по валидации должен:

a) определить, приемлема ли деятельность, связанная с парниковыми газами, для предполагаемого пользователя, включая проверку, удовлетворяет ли связанная с парниковыми газами деятельность каким-либо критериям соответствия требованиям, установленным предполагаемым пользователем;

b) оценить, существуют ли географические или временные ограничения, установленные предполагаемым пользователем, и вписывается ли связанная с парниковыми газами деятельность в эти ограничения;

c) оценить, является ли связанная с парниковыми газами деятельность реальной, количественно измеримой, верифицируемой, постоянной и обязательной к исполнению;

d) после подтверждения расчетов, используемых в заявлении в отношении парниковых газов, заново оценить, остается ли связанная с парниковыми газами деятельность признаваемой <1>.

7.1.4.3

Владение.

Эксперт по валидации должен оценить, является ли ответственная сторона владельцем или имеет ли право указывать сокращения выбросов или увеличение поглощения парниковых газов в заявлении в отношении парниковых газов.

7.1.4.4

Границы выбросов и поглощения парниковых газов. Эксперт по валидации должен оценить, будут ли корректны границы, установленные ответственной стороной. При оценке границ эксперт по валидации должен оценить границы деятельности, связанной с парниковыми газами, чтобы убедиться, что она содержит все соответствующие ИПН.

7.1.4.5

Выбор базовой линии.

Для деятельности, связанной с парниковыми газами, которая декларирует сокращение выбросов или увеличение поглощения парниковых газов, эксперт по валидации должен оценить, является ли базовая линия наиболее пригодным, достоверным и полным гипотетическим сценарием. При оценке выбора базовой линии эксперт по валидации должен:

a) определить, признает ли предполагаемый пользователь выбранную базовую линию;

b) оценить, была ли базовая линия установлена с помощью надежного, документированного и воспроизводимого процесса;

c) оценить, соответствует ли базовая линия связанной с парниковыми газами деятельности в период, указанный в заявлении в отношении парниковых газов;

d) оценить выбор базовой линии, включая то, как влияют на выбор консервативность, неопределенность, общепринятая практика и производственная среда.

7.1.4.6

Измерения деятельности.

Эксперт по валидации должен оценить проектные рабочие условия и связанные с ними уровни деятельности, используемые в методиках количественного определения парниковых газов, для определения степени точности, полноты и консервативности производимых оценок.

7.1.4.7

Вторичные эффекты.

В отношении связанной с парниковыми газами деятельности, которая декларирует сокращение выбросов или увеличение поглощения парниковых газов, эксперт по валидации должен оценить ее, чтобы определить, смогут ли существенные экономические эффекты за отчетный период изменить выбросы вне границ деятельности, связанной с парниковыми газами. Если для связанной с парниковыми газами деятельности требуется учет вторичных эффектов, эксперт по валидации должен оценить полноту и точность таких уточнений <1>.

7.1.4.9

Информационная система по парниковым газам и средства внутреннего контроля.

Эксперт по валидации должен оценить систему управления данными по парниковым газам и процедуры связанной с парниковыми газами деятельности, чтобы определить их надежность для использования в процессе верификации. При оценивании управления данными эксперт по валидации должен:

a) идентифицировать все измеряемые и отслеживаемые данные и оценить, соответствуют ли они расчетам, включая измеренные и отслеженные данные для связанной с парниковыми газами деятельности;

b) идентифицировать и подтвердить приемлемость всей дополнительной информации, которая используется в итоговых расчетах по парниковым газам, включая, но не ограничиваясь, коэффициенты выбросов, переводные коэффициенты и потенциалы глобального потепления;

c) оценить, организовано ли достаточное и надлежащее плановое хранение записей, чтобы связать измерения с отчетностью;

d) определить ключевые моменты в процессе управления данными, которые сопряжены с присущими им более высокими рисками искажения информации, и оценить контроль данных ответственной стороной в ключевых точках риска;

e) идентифицировать обязанности в рамках системы управления данными и информацией по парниковым газам и оценить, происходит ли соответствующее разделение обязанностей, а также назначение соответствующих уровней ответственности и полномочий;

f) оценить соответствие частоты сбора данных и проведения контроля;

g) оценить степень надежности систем резервного копирования и поиска информации;

h) оценить соответствие содержания заявления в отношении парниковых газов адресатам рассылки;

i) оценить соответствие контроля данных и системы управления данными и информацией по парниковым газам требованиям предполагаемого пользователя.

7.1.4.10

Функциональная эквивалентность.

В отношении связанной с парниковыми газами деятельности, декларирующей сокращения выбросов и увеличение поглощения парниковых газов, эксперт по валидации должен оценить, являются ли проект и базовая линия функционально эквивалентными. При оценке функциональной эквивалентности эксперт по валидации должен:

a) оценить количественные и качественные аспекты функциональной эквивалентности;

b) определить и задокументировать функциональную единицу, используемую для количественного сопоставления;

c) оценить сопоставимость области применения границ связанной с парниковыми газами деятельности.

7.1.4.11

Расчеты в заявлении в отношении парниковых газов. Эксперт по валидации должен подтвердить расчеты, используемые в заявлении в отношении парниковых газов. При подтверждении расчетов эксперт по валидации должен:

a) подтвердить правильность выполнения расчетов (например, коэффициентов выброса);

b) подтвердить корректность преобразования единиц измерения и потенциалов глобального потепления;

c) подтвердить, что расчеты выполнены в соответствии с критериями.

7.1.4.12

Будущие оценки.

Если допустимо, эксперт по валидации должен оценить прогнозы, связанные с заявлением в отношении парниковых газов. При оценке прогнозов или предполагаемых значений эксперт по валидации должен оценить:

a) предлагаемый подход и допущения, связанные с прогнозом;

b) соответствие области применения прогноза предполагаемой связанной с парниковыми газами деятельности;

c) источники данных и информации, используемые в прогнозе, включая их пригодность, полноту, точность и надежность.

Для связанной с парниковыми газами деятельности, которая декларирует сокращение выбросов и увеличение поглощения парниковых газов, эксперт по валидации должен оценить сопоставимость между базовой линией и предлагаемым проектом, включая согласованность допущений и границ в течение всего периода, на который распространяется заявление в отношении парниковых газов.

7.1.4.13

Неопределенность.

Эксперт по валидации должен оценить, влияет ли неопределенность, связанная с заявлением в отношении парниковых газов, на раскрытие информации или на способность эксперта по валидации прийти к заключению. При оценке неопределенности эксперт по валидации должен:

a) определить неопределенности, которые выше ожидаемой;

b) оценить влияние идентифицированных неопределенностей на заявление в отношении парниковых газов;

c) определить соответствующий порядок действий, принимая во внимание неопределенность.

7.1.4.14

Чувствительность.

Эксперт по валидации должен идентифицировать допущения, имеющие высокий потенциал для изменения, и оценить существенность этих изменений для заявлений в отношении парниковых газов.

7.1.5

План валидации.

Эксперт по валидации должен разработать план валидации, охватывающий:

a) область применения и цели;

b) указание команды по валидации и ролей членов команды;

c) контактные данные клиента/ответственной стороны;

d) график мероприятий по валидации;

e) критерии валидации;

f) существенность;

g) график посещений площадки, если они планируются.

Эксперт по валидации должен довести план валидации до сведения ответственной стороны и убедиться, что соответствующий персонал ответственной стороны уведомлен до посещения площадки.

7.1.6

План сбора свидетельств.

Эксперт по валидации должен спланировать действия по сбору свидетельств таким образом, чтобы собрать достаточные и обоснованные свидетельства для каждой характеристики связанной с парниковыми газами деятельности, чтобы обосновать свое заключение. За исключением случаев, когда эксперт по валидации выбирает вариант изучения всех свидетельств, он должен использовать риск-ориентированный подход, чтобы определить свидетельство, которое необходимо получить для каждой характеристики связанной с парниковыми газами деятельности. Эксперт по валидации должен использовать различные действия или методы валидации при разработке плана сбора свидетельств, включая посещения площадок.

7.1.7

Утверждение планов валидации и сбора свидетельств.

Планы валидации и сбора свидетельств должны утверждаться руководителем команды по валидации. Изменения планов валидации и сбора свидетельств должны утверждаться руководителем команды в следующих случаях:

a) изменение области применения или сроков действий по валидации;

b) изменение процедур сбора свидетельств;

c) изменение местоположения и источников информации для сбора свидетельств;

d) выявление в процессе валидации новых рисков и проблем, которые могут привести к существенным искажениям или несоответствиям.

7.1.8

Изменения в планы по валидации и сбору свидетельств.

Если полученное свидетельство указывает на существенные искажения или несоответствие критериям, эксперт по валидации должен при необходимости вносить изменения в планы по валидации или сбору свидетельств.