Приказ Казначейства России от 09.07.2024 N 5н "Об утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета, порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов ведения...

Приложение N 2

к Методам оценки объектов бухгалтерского

учета, порядку признания (постановки

на учет) и прекращения признания (выбытия

из учета) объектов бухгалтерского учета,

иным способам ведения бухгалтерского учета

при централизации учета, утвержденным

приказом Федерального казначейства

от 9 июля 2024 г. N 5н

ОТРАЖЕНИЕ
В БЮДЖЕТНОМ УЧЕТЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ОПЕРАЦИЙ
ПО РАЗМЕЩЕНИЮ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПО ДОГОВОРАМ
БАНКОВСКОГО ВКЛАДА (ДЕПОЗИТА) С ЦЕНТРАЛЬНЫМ КОНТРАГЕНТОМ

Номер по порядку

Наименование операции

Документ-основание

Бухгалтерские записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Перечисление средств федерального бюджета со счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) на банковский вклад (депозит), открытый Федеральному казначейству (далее - ФК) в небанковской кредитной организации (далее - НКО)

Платежное поручение (форма 0401060) <1>,

Клиринговый отчет о движении денежных средств

01 06 10 01 01 0001 510

1 30404 510

01 06 10 01 01 0001 510

1 30405 510

01 06 10 01 01 0001 000

1 20122 510

01 06 10 01 01 0001 510

1 30404 510

Увеличение забалансового счета 17 по коду аналитики

КБК 10001061001010001510 КОСГУ 510

2.

Перечисление (возврат) денежных средств на счет МОУ ФК не размещенных НКО на банковский вклад (депозит)

Клиринговый отчет о движении денежных средств, Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 01 01 0001 610

1 30404 610

01 06 10 01 01 0001 000

1 20122 610

01 06 10 01 01 0001 610

1 21002 610

01 06 10 01 01 0001 610

1 30404 610

Увеличение забалансового счета 18 по коду аналитики КБК 10001061001010001610 КОСГУ 610

3.

Начисление суммы процентов по договору банковского вклада (депозита)

Сводный реестр договоров банковского вклада (депозита) с центральным контрагентом

11 10 20 12 01 6000 120

1 20524 565

11 10 20 12 01 6000 120

1 40110 124

4.

Возврат банковского вклада (депозита) на счет МОУ ФК

Клиринговый отчет о движении денежных средств, Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 01 01 0001 610

1 30404 610

01 06 10 01 01 0001 000

1 20122 610

01 06 10 01 01 0001 610

1 21002 610

01 06 10 01 01 0001 610

1 30404 610

Увеличение забалансового счета 18 по коду аналитики КБК 10001061001010001610 КОСГУ 610

5.

Зачисление суммы процентов, начисленных по договорам банковского вклада (депозита), на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

11 10 20 12 01 6000 120

1 21002 124

11 10 20 12 01 6000 120

1 20524 665

6.

Отражение взаимных обязательств по договорам банковского вклада (депозита) (перечисление средств с депозитного счета)

Клиринговый отчет о движении денежных средств

01 06 10 01 01 0001 610

1 30404 610

01 06 10 01 01 0001 000

1 20122 610

Увеличение забалансового счета 18 по коду аналитики КБК 10001061001010001610 КОСГУ 610

7.

Отражение взаимных обязательств по договорам банковского вклада (депозита) (зачисление средств на депозитный счет)

Клиринговый отчет о движении денежных средств

01 06 10 01 01 0001 000

1 20122 510

01 06 10 01 01 0001 510

1 30404 510

Увеличение забалансового счета 17 по коду аналитики КБК 10001061001010001510 КОСГУ 510

--------------------------------

<1> Положение Банка России от 29 июня 2021 г. N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2021 г., регистрационный N 64765) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 25 марта 2022 г. N 6104-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2022 г., регистрационный N 68320), от 3 августа 2023 г. N 6497-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 10 августа 2023 г., регистрационный N 74717).

Приложение N 1. Отражение в бюджетном учете операций по размещению средств федерального бюджета на банковских счетах до востребования Приложение N 3. Отражение в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо