Приказ Казначейства России от 09.07.2024 N 5н "Об утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета, порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов ведения...

6.1. Отражение операций по поступлению и перечислению кредитной организации купонного дохода, при отсутствии у нее неисполненных обязательств по договору репо

6.1.1.

Поступление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) на отдельный счет ФК

Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

3 20127 510

3 30401 735

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 510

6.1.2.

Внесение компенсационного взноса кредитной организацией (замена ценных бумаг на счете депо ФК) (в связи с уменьшением стоимости ценных бумаг по причине поступления (выплаты эмитентом) купонного дохода):

Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг

Уменьшение 33 забалансового счета

переоценка ценных бумаг

Уменьшение 33 забалансового счета

зачисление дополнительного количества ценных бумаг на счет депо ФК

Увеличение 33 забалансового счета

замена ценных бумаг на счете депо ФК

Изменение 33 забалансового счета

6.1.3.

Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК на торговый банковский счет НКО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК) (при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо)

Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

3 30401 835

3 20127 610

Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610

6.1.4.

Положительная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО

Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

3 20127 510

3 30401 735

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 510

6.1.5.

Отрицательная курсовая разница при переоценке остатка денежных средств в иностранной валюте на счете ФК, открытом в НКО

Расчет выплат (купонного дохода) по ценным бумагам, переданным Федеральному казначейству по договорам репо или Выписка из отдельного лицевого счета ФК

3 30401 835

3 20127 610

Увеличение 18 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 610
6. Выплаты купонного дохода 6.2. Отражение операций по перечислению купонного дохода по ценным бумагам в доход федерального бюджета для покрытия суммы неисполненных обязательств кредитной организации